Бонус Амортизация и то, как она влияет на бизнес-налоги

Амортизация бонусов - это ценный инструмент для экономии налогов для бизнеса. Это позволяет вашему бизнесу незамедлительно уйти на первый год с вычетом 50% на покупку подходящей бизнес-недвижимости.

Во-первых, краткий обзор концепции амортизации, а затем подробная информация о том, как действует амортизация амортизации.

ОБНОВЛЕНИЕ: В декабре 2015 года Конгресс принял некоторые изменения в амортизации бонуса, среди прочих преимуществ для предприятий.

Это изменение включает в себя:

Пятилетнее продление амортизации бонуса в качестве стимула для бизнеса для приобретения нового оборудования. Сумма амортизации бонуса составит 50% в 2015, 2016 и 2017 годах, сократится до 40% за 2018 и 2019 годы. Более подробную информацию см. Ниже.

Что такое амортизация?

Амортизация позволяет (или требует) предприятия распределять стоимость долгосрочных активов в течение срока действия актива. Альтернативой было бы взять стоимость актива в первый год после приобретения актива бизнесом, но это нереально. Следовательно, амортизация.

Самый распространенный способ обесценивания бизнес-активов - это равномерно распределить затраты по активам, называемым прямолинейной амортизацией.

Но Конгресс часто давал дополнительные стимулы для бизнеса в течение последних нескольких лет, чтобы побудить их покупать капитальные активы для своего бизнеса. Одним из таких поощрений является амортизация бонусов.

Что такое амортизация бонусов?

Амортизация бонуса - это метод ускоренной амортизации, который позволяет бизнесу дополнительно вычесть 50% стоимости квалифицируемого имущества в год его ввода в эксплуатацию. Это дополнительное пособие по амортизации относится только к новому оборудованию.

IRS говорит:

Это специальное пособие по амортизации амортизации доступно для всех предприятий и применяется к большинству видов материального личного имущества и компьютерного программного обеспечения, приобретенных и находящихся в эксплуатации [в конкретном году]. Это позволяет налогоплательщикам вычитать 50 процентов стоимости квалифицируемого имущества в дополнение к обычному пособию по амортизации, который обычно доступен.

Как действует амортизация бонусов

Сначала вы совершаете покупку квалифицированного бизнес-имущества. Затем вы вводите свойство в эксплуатацию, настраивая его и используя его.

Предположим, что собственность стоит 1 000 000 долларов. Во-первых, вы можете взять вычет Раздела 179, чтобы снизить покупную цену. Тогда вы можете получить дополнительную премиальную амортизацию в размере 50% от оставшейся суммы. Баланс покупки затем амортизируется обычным способом. Вы можете узнать больше о том, как рассчитать амортизацию.

Квалификация и ограничения по использованию амортизации бонуса

Чтобы быть квалифицированным для использования амортизации бонуса, ваша компания должна быть оригинальным пользователем этого свойства.Имущество должно быть новым имуществом MACRS, размещенным в сервисе (настроенным и используемым) до 1 января 2020 года. Только определенные виды имущества могут иметь право на отмену бонуса. В настоящее время включено программное обеспечение для компьютеров.

Проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом.

Есть максимальные суммы на сумму амортизации, которую вы можете взять в течение года, но вы можете переносить некоторые из налоговых сбережений в следующем году.

Амортизация бонуса может быть использована в дополнение к вычетам раздела 179, в некоторых случаях.

Подробнее о бонусной амортизации за период с 2016 по 2019 год

Начиная с 2016 года бонусные амортизационные выплаты были продлены до 2019 года. Это хорошо, потому что это дает компаниям возможность планировать покупки и налоги.

Бонусные амортизационные выплаты были установлены до 2019 года для большинства бизнес-объектов. Пособие составляет 50% в 2016 и 2017 годах, 40% в 2018 году и 30% в 2019 году. Срок действия истекает с 1 января 2020 года, если Конгресс не расширит его.

Имущество, которое вы обесцениваете, должно быть новым и помещаться на службу (используется) в течение года, когда вы заявляете о своей выгоде.

Добавлена ​​новая категория «свойство квалифицированного улучшения». Как определено IRS, это любое улучшение интерьера здания «нежилой недвижимости» (здания), которое находится в эксплуатации после даты, когда здание было впервые введено в эксплуатацию.

Амортизация с учетной записью в вашей налоговой декларации вашего бизнеса

Используйте форму IRS 4562 для регистрации амортизации бонуса и других видов амортизации и амортизации. Вы можете просмотреть Инструкции для формы 4562, прежде чем начинать этот расчет.

Получение справки с амортизацией бонуса

Амортизация - это сложный бизнес-процесс, и законы, касающиеся амортизации, особенно амортизации и разделов 179, всегда меняются. Прежде чем принимать коммерческое решение о покупке нового имущества и требовать амортизационных расходов, поговорите со своим налоговым специалистом.

Вернуться к Все о амортизации