Являются подарками вашему супругу, облагаемым налогом? Это зависит от

Являются ли подарки, сделанные вашему супругу, облагаемым федеральным налогом на дарения? Как и многие вопросы, касающиеся налогообложения, ответ: «Это зависит». Подарок вашему супругу может облагаться налогом, если она не является гражданином США и если это не подарок «настоящего интереса».

Подарки супругам-гражданами против супругов-неграждан

Безлимитный брачный удержание позволяет вам подавать супруг любую сумму денег или имущества, не облагаясь ни федеральным налогом на дарения, ни государственным налогом на подарок, если вы живете в которое накладывает одно.

Это зависит от того, что она является гражданином США.

У вас есть другой вариант, если ваш супруг не является гражданином США. Ежегодное исключение из подарочных налогов на подарки, специально предназначенные для неграждан. Это ежегодное исключение составляло 143 000 долл. США в 2013 году, увеличившись до 145 000 долл. США в 2014 году, 147 000 долл. США в 2015 году и 148 000 долл. США в 2016 году. «Годовое» является ключевым словом. Вы можете дать это много в год, не прибегая к подарочному налогу, который может значительно увеличиться на протяжении всей жизни, что делает гражданство без проблем в долгосрочной перспективе.

Подарки настоящего интереса против подарков будущего интереса

Есть еще один выход за пределы гражданства. Подарок вашему супругу соответствует неограниченному брачному вычету, только если у нее есть «настоящая заинтересованность» в одаренном имуществе. Это означает, что вы должны передать ей имущество полностью для ее использования, наслаждения и выгоды, без каких-либо ограничений. Она принимает единственный титул на подарок, если это реальное или материальное имущество.

Сравните это с подарком «будущего интереса». Будущий интересный подарок - это тот, который ваш супруг не будет иметь полного использования и наслаждения до некоторого будущего момента. Подарок будущего интереса не может претендовать на неограниченный семейный вычет, ежегодное исключение в размере 14 000 долларов США от подарочных налогов за подарки, сделанные не-супругам, или ежегодное исключение в размере 148 000 долларов США от налогов на подарки для подарков, сделанных негражданам супруги.

Другими словами, он всегда облагается налогом.

Если вы зарезервируете недвижимость для себя в куске недвижимости, которая полностью наберет вашему супругу, когда вы умрете, это будущий подарок для интересов - она ​​не станет полноправным владельцем собственности до тех пор, пока то время. Подарок, оказанный в пользу вашего супруга, также является подарком будущего интереса - ваш супруг не имеет прямого права использовать, наслаждаться и извлекать выгоду из собственности, потому что доверие принадлежит и контролирует его. Весь подарок облагается налогом на налоговые цели, независимо от того, является ли ваш супруг гражданином США. Он должен быть отправлен в IRS по форме 709, «Возврат налогов» (и «Поколение перехода»).

Исключения существуют

Налоговое право неизменно включает в себя уловы и лазейки, которые могут изменять правила по мере их появления на поверхности.Например, формирование квалифицированного внутреннего доверия в интересах вашего супруга может позволить вам передать подарок ей после вашей смерти без налогообложения. Но эти типы доверия сложны, поэтому поговорите с адвокатом недвижимости или налоговым поверенным, чтобы убедиться, что вы понимаете все последствия и правила. Профессионал также может помочь вам изучить другие способы потенциального уклонения от этого налога.

ПРИМЕЧАНИЕ. Государственные и местные законы часто меняются, и приведенная выше информация может не отражать самые последние изменения. Проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом по текущему налогу или юридической консультации. Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не является заменой налоговой или юридической консультации.