- Все некоммерческие организации, не облагаемые налогом?

Ответ на этот вопрос сложный, потому что существует несколько видов некоммерческих организаций.

Во-первых, давайте поясним, что означает освобождение от налогов. Полностью освобожденная некоммерческая организация может быть освобождена от большинства федеральных подоходных налогов и некоторых государственных налогов, таких как налоги с продаж и имущества. Кроме того, его доноры могут получать налоговый вычет за свои пожертвования организации.

Некоторые некоммерческие организации пользуются первым освобождением, но не вторым.

Это связано с тем, что в налоговый кодекс есть 29 типов некоммерческих организаций. Например, ваша местная торговая палата, вероятно, составляет 501 (c) (6). Ваш рекреационный клуб может быть 501 (c) (7). И дневной уход вашего ребенка, вероятно, составляет 501 (k).

Благотворительные некоммерческие организации, с которыми мы так хорошо знакомы, - это 501 (c) (3) организации в соответствии с налоговым кодексом США. Они получают освобождение от подоходного налога, и их доноры могут брать налоговый вычет за свои пожертвования.

Однако налоговая ситуация может быть мутной, поскольку некоторые виды деятельности, которые могут облагаться благотворительной некоммерческой организацией, как правило, связаны с не связанной с бизнесом деятельностью. Это может произойти, когда некоммерческая организация управляет бизнесом, чтобы дополнить свой доход и когда эта деятельность не связана с основной миссией некоммерческой организации.

Кроме того, люди могут принимать налоговый вычет только в случае предоставления благотворительной помощи , если они перечисляют свои вычеты по их налоговой декларации.

Благотворительные некоммерческие организации должны обратиться в IRS за статусом 501 (c) (3).

Это не предоставляется автоматически. И некоторые благотворительные действия и группы не применяются, потому что они небольшие или временные. Некоторые благотворительные организации предпочитают быть неинкорпорированными некоммерческими ассоциациями, которые часто не применяются для освобождения от налогов. Церкви и религиозные организации трактуются несколько иначе, чем «общественные» благотворительные организации.

Это все, чтобы указать, что ничего не происходит просто, особенно когда речь идет о налоговом кодексе США.

Благотворительные некоммерческие организации, которые хотят стать 501 (c) (3) освобождены от налогов, должны выполнить три теста:

Организационный тест

Некоммерческие некоммерческие организации должны быть организованы для законной цели в одной из следующих категорий:

• Образовательные
• Религиозные
• Благотворительные
• Научные
• Литературные
• Тестирование общественной безопасности
• Содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям
• Предотвращение жестокости для детей или животных

Политический тест

Организации, желающие получить статус 501 (c) (3), должны прямо указывать в своих организационных документах, что они не будут участвовать в какой-либо политической кампании от имени любого кандидата или оплачивать расходы в политических целях. Есть 501 (c) группы, которые могут участвовать в этих мероприятиях, но не 501 (c) (3) организации.

Проверка активов

В уставе некоммерческой организации указывается, что она запрещает распределение активов или доходов физическим лицам (за исключением справедливой компенсации за их услуги).Организация также должна прямо заявить, что она не будет использоваться для личной выгоды или выгоды ее учредителей, сотрудников, сторонников, родственников или партнеров.

Нижняя линия

Таким образом, существует множество типов некоммерческих организаций.

Не все - благотворительные некоммерческие организации. Только 501 (c) (3) организации получают как благоприятный налоговый режим, так и налоговые вычеты для своих доноров.

Благотворительные организации должны обратиться в IRS за статусом 501 (c) (3), и они должны выполнить три теста, которые определяют благотворительные организации: организационный тест, который связан с миссией; политический тест, связанный с политическим нейтралитетом; и тест активов, который требует, чтобы активы организации использовались для общественного блага.