Объяснение федеральных налогов на недвижимое имущество

Федеральный налог на недвижимость был отменен с 1 января 2010 года, но затем он был восстановлен ретроактивно до 1 января 17 декабря. Этот налог взимается при передаче активов лица на его или ее наследников и бенефициаров после его смерти. Общая сумма налога рассчитывается путем суммирования справедливой рыночной стоимости всех активов дебитора по состоянию на дату его смерти, хотя исполнитель его имущества сохраняет за собой право иметь все, что оценивается на альтернативной дате.

Кредиты и допустимые налоговые вычеты на недвижимость вычитаются из общей суммы, тогда процент налога применяется к балансу над определенным пороговым значением, называемым освобождением.

Кто подлежит федеральному налогу на недвижимость?

Усадьбы каждого гражданина США подчиняются федеральному имущественному налогу, но очень немногие поместья действительно должны его оплачивать. Налоговый кодекс фактически предоставляет каждому гражданину США «купон» для применения против его налогового векселя на недвижимость - освобождение. Это освобождение стоило 3 доллара. 5 миллионов в 2009 году, и в 2010 и 2011 годах он составлял 5 миллионов долларов США. Он увеличился до 5 долларов США. 12 миллионов в 2012 году, затем до 5 долларов США. 25 миллионов в 2013 году. К 2014 году это было до 5 долларов США. 34 миллиона, то он снова увеличился до 5 долларов. 43 миллиона в 2015 году и до 5 долларов США. 45 миллионов в 2016 году до достижения 5 долларов США. 49 миллионов в 2017.

Итак, как это освобождение работает? Если стоимость нетто-недвижимости - валовой недвижимости, уменьшенной на допустимые налоговые кредиты и отчисления на недвижимость, - не превышает 5 долларов США. 49 миллионов или текущая сумма освобождения, имущество переходит к его наследникам и бенефициарам, не облагаемым федеральными налогами на недвижимость.

Если чистая недвижимость превышает 5 долларов США. 49 миллионов, только стоимость над этой суммой облагается налогом.

Маленькая история

В соответствии с положениями налоговой помощи, Закона о повторном разрешении на страхование от безработицы и создания рабочих мест в 2010 году - «TRUIRJCA» для краткости - освобождение от налога на имущество было проиндексировано для инфляции, а это означало, что оно увеличивалось бы постепенно год, чтобы идти в ногу с экономикой.

TRUIRJCA установил ставку налога на уровне 35 процентов. Эти положения должны были оставаться только до 31 декабря 2012 года, и тогда федеральное законодательство о налогах на недвижимость должно было вернуться к тем, которые действовали в 200 и 2002 годах.

Это означало, что 1 января 2013 года , федеральное освобождение от налога на недвижимость должно было полностью сократиться до 1 млн. долл. США, а ставка налога - до 55 процентов. Но Конгресс и президент Обама действовали в первые дни 2013 года, чтобы передать Закон США об освобождении налогоплательщиков - «ATRA» на короткое время, в результате которого были внесены постоянные изменения в правила, регулирующие налоги на недвижимость, подарочные налоги и пропущенные налоги на передачу, реализуемые в рамках TRUIRJCA.

Эта переносимость освобождения от налога на наследство между супружескими парами, впервые введенная в рамках TRUIRJCA, также была постоянной.Это обеспечение мобильности позволяет имуществу одного из супругов перекладывать любое неиспользованное освобождение от налога на федеральное имущество для оставшегося в живых супруга, чтобы она могла наследовать от него без ее имущества, превышающего освобождение в год ее собственной смерти.

Что происходит, если имущество облагается налогом?

Когда валовое имущество превышает федеральное освобождение от налога на недвижимость за год смерти умершего, усадьба должна подать налоговую декларацию федерального налога на имущество под названием «Форма 706», «Возврат налога на имущество Соединенных Штатов» и «Возврат налога на передачу поколения».

Форма 706 должна быть подана в IRS в течение девяти месяцев с даты смерти декана. Уплата налога на недвижимость должна быть произведена одновременно с формой 706. Хотя автоматическое расширение может быть применено для использования Формы 4768, Заявление на продление времени, чтобы подать декларацию о возврате и / или уплате налога на утилизацию U. S. Estate (и поколения), сам платеж не может быть отложен без начисления процентов.

Если усадьба дедовника не облагается налогом, потому что ее стоимость не превышает сумму освобождения, а исполнитель хочет передать удобоукладываемость выживающему супругу, федеральная налоговая декларация недвижимости должна быть подана, даже если налог не является Должно быть. Возврат просто укажет, что реализуется опция переносимости, предупреждая IRS об этом факте.