Что такое амортизируемые активы для бизнеса?

Что такое амортизируемые активы?

Амортизируемые активы - это активы, которые могут быть амортизированы. То есть стоимость актива рассматривается как бизнес-счет в течение срока действия актива.

Почему важны амортизируемые активы?

Все, что вы покупаете для использования в вашем бизнесе, может быть вычтено как расход по вашей налоговой декларации. Некоторые активы (ценности стоимости), которые вы покупаете, могут быть вычтены немедленно (это текущие активы), в то время как другие активы имеют долгосрочную жизнь, и эти активы могут быть вычтены за годы их жизни.

Например, если вы покупаете автомобиль для своего бизнеса, вы можете вычесть стоимость автомобиля за определенное количество лет. Это амортизация, и для вас это полезно для налоговых целей, чтобы иметь возможность принимать эти вычеты.

В IRS используется термин «амортизируемое имущество», которое в основном относится к амортизируемым активам, поэтому мы будем использовать термин «амортизируемое имущество» в этом обсуждении.

Какие активы можно амортизировать?

Вы можете обесценить большинство видов материального имущества (собственность, которую вы можете увидеть и коснуться), в том числе:

• Здания
• Машины
• Транспортные средства
• Мебель и приспособления
• Компьютеры
• Оборудование.

Вы также можете обесценить большинство нематериальных активов (свойство, которое не имеет формы), включая

• Патенты
• Авторские права
• Программное обеспечение для компьютеров.

У IRS есть особые требования к свойствам, которые можно амортизировать:

• Это должно быть ваше имущество.

• Он должен использоваться в вашей деятельности или приносящей доход деятельности.

• Он должен иметь определяемый срок полезного использования. (рассчитывается через таблицы)

• Ожидается, что он будет длиться более одного года.

Какие активы нельзя амортизировать?

• Land. Земля не может быть обесценена, потому что она не израсходована или изношена. Он не теряет своей ценности. Но вы можете обесценить некоторые затраты на подготовку земли.
• Оборотные активы. Вы не можете обесценивать активы, которые были куплены и проданы в том же году. Текущие активы включают в себя поставки, предоплаченную страховку и другие предварительные суммы (суммы, которые вы платите заранее, например страхование) и дебиторскую задолженность (суммы, причитающиеся вашей компании).
• Наличный . Денежные средства - это сумма на вашем расчетном счете. Его значение остается неизменным и не является долгосрочным активом, поэтому его нельзя амортизировать.

Амортизируемые активы включают оборудование и другие материальные активы. Поставки не могут быть амортизированы, поскольку они считаются использованными в течение одного года, и они относятся на расходы в течение этого года. Дебиторская задолженность не является амортизируемым активом.

Как работает процесс амортизации

Вы начинаете обесценивать актив при его включении в эксплуатацию.«Ввод в эксплуатацию» означает, что актив «готов и доступен для использования». Даже если вы не используете его немедленно, вы можете включить его, и он работает. Вы не можете просто купить компьютер, например, и позволить ему сидеть в ящике и начинать обесценивать его; вы должны сделать его готовым к использованию.

Амортизация - это в основном бухгалтерская транзакция. Вам не нужно ничего делать с активом, чтобы обесценить его. В течение времени, когда актив используется, происходит учетная операция, в которой определенная сумма стоимости актива помещается в счет амортизационных расходов, а первоначальная стоимость актива уменьшается на одну и ту же сумму. В конце года накопленная амортизация за год отражается в финансовой отчетности предприятия, а также первоначальная стоимость всей амортизируемой собственности.

Вы прекращаете обесценивать бизнес-актив, когда (а) вы продаете этот актив или (б) он достиг своего срока полезного использования. То есть, когда он больше не обесценивается. Продолжительность срока амортизации актива зависит от его класса для целей амортизации.

Подробнее о Бизнес-активы и налоги