Потери капитала и правило продажи морей

Потери капитала могут быть хорошей вещью в налоговое время. Как может быть выгодна потеря? Потому что, когда ваши потери капитала превышают ваши доходы от прироста капитала, вы можете взять налоговый вычет за разницу. Этот вычет может компенсировать прирост капитала, а также другие доходы, такие как заработная плата, до определенных пределов.

Но капитальные потери от инвестиций могут быть отложены до более поздней даты при некоторых обстоятельствах. Если инвестор выкупает такую ​​же или существенно идентичную ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи оригинала в убыток, вступает в действие то, что называется правилами продажи стирки.

Пример продажи мокрой

Предположим, что у Джо есть налоговая брокерская учетная запись, в которой содержится 50 акций XYZ акций с ценой в 500 долларов США, потому что он купил акции, когда он стоил 10 долларов за акцию. 31 июля акция стоит всего $ 5 за акцию, и он продает все 50 акций. Это приводит к потере капитала в размере 250 долларов.

Если Джо покупает новые акции в XYZ в течение 30 календарных дней до продажи или до 30 календарных дней после продажи, его потеря капитала откладывается до тех пор, пока он не продаст эти новые, заменяющие акции.

Определено правило продажи промывки

Продажа стирки состоит из двух транзакций: инвестиции продаются с убытком и одна из трех транзакций покупки происходит в течение 30 дней до или после даты продажи:

• Покупка или иное приобретение практически идентичных акций или ценных бумаг
• Покупка контракта или опциона на покупку практически идентичных акций или ценных бумаг
• Покупка практически идентичных акций для вашего индивидуального пенсионного счета.

Правило продажи стирки также срабатывает, если один человек продает инвестицию в убыток, а супруг этого лица или контролируемая им корпорация покупает те же инвестиции в течение периода продажи стирки.

Период продажи стирки на самом деле составляет 61 день - День Х плюс 30 дней до этой даты и 30 дней после этой даты.

Откладывать убытки до тех пор, пока не будет продано Замещение инвестиций

Если инвестор покупает те же или практически идентичные инвестиции в течение 61-дневного периода продажи ямы, убыток от сделки купли-продажи запрещается и сумма убытка добавляется на основе стоимости замещающих инвестиций. Это позволяет отложить потерю до более поздней даты, когда замена инвестиций в конечном итоге будет продана. Замещающие инвестиции также сохраняют тот же период хранения, что и запрещенный убыток.

Предположим, что Джо продал эти 50 акций XYZ акций за 5 долларов США за акцию 31 июля, в результате потери в размере 250 долларов. Теперь он покупает 50 акций XYZ акций 15 августа, когда акции торгуются на уровне $ 6 за акцию. 15 августа - в течение 61-дневного периода, так что потеря Джо за 250 долларов - это продажа стирки. Он запрещен, и основание Джо в запасных акциях увеличивается на 250 долларов.Скорректированная прибыль Джо в замененных акциях составляет 550 долларов США: 50 х 6 долларов США + 250 долларов США. Другими словами, фактическая основа Джо в акциях, которая будет составлять 50 х 6 долл. США или 300 долл. США, корректируется и увеличивается на потери в размере 250 долл. США, которые не были разрешены. В этом примере потеря Джо - это «стирка», как если бы он держал свои оригинальные акции без продажи.

Отчеты по промывке продаж по форме 8949

Все продажи инвестиций отражаются в форме 8949, а затем суммируются по графику D.

IRS требует, чтобы транзакция была идентифицирована кодом «W» в столбце (b), а должна быть указана в колонке (g), когда конкретная сделка по продаже является продажей стирки. Корректировки продажи промывки были сообщены на второй строке сразу же под продажей, чтобы показать корректировку до 2011 года.

Корректировка стоимостной основы

Добавив убыток от продажи стирки на основе стоимости замененных акций, убыток отложен и могут быть окуплены при продаже проданных акций. IRS советует: «Если ваша потеря была запрещена из-за правил продажи стирки, добавьте недопустимый убыток к стоимости новых акций или ценных бумаг … В результате ваша база в новом фонде или ценных бумагах. Эта корректировка откладывает удержание убытков до тех пор, пока распоряжение новым акциями или ценными бумагами. Период вашего удерживания для новых акций или ценных бумаг включает период владения акциями или проданными ценными бумагами.

Те же или существенно идентичные ценные бумаги

Две инвестиции одинаковы, если они точно идентичны или если они «существенно» идентичны. Это легко увидеть, когда вы имеете дело с тем же фондом, взаимным фондом или облигацией. Чуть сложнее определить, когда два инвестиционных ценных бумаг очень похожи.

Пассивные паевые инвестиционные фонды, основанные на одном и том же базовом индексе рынка, могут быть практически идентичны друг другу, предупреждает Кайе Томас в своем блоге «По существу идентичные ценные бумаги» на Fairmark. ком. С другой стороны, две облигации, выпущенные одним и тем же эмитентом, могут быть практически не идентичными. Облигации, имеющие разные сроки погашения, процентные ставки или другие признаки, как правило, не считаются по существу идентичными друг другу. «При определении того, являются ли акции или ценные бумаги существенно идентичными, - говорит IRS, - вы должны учитывать все факты и обстоятельства в своем конкретный случай. "

Продажа мочи, инициированная путем выкупа инвестиций через IRA

Продажа инвестиций с убытком на налогооблагаемом счете и покупка тех же или практически идентичных инвестиций в счет на основе ИРА - это продажа стирки , Этот тип транзакций также приведет к постоянному отказу от потери капитала, а не просто отсрочке на более позднюю дату.

Как избежать продаж Wash

В целом, мытье продаж лучше избегать, когда это возможно, для сохранения налоговой выгоды от потери капитала. Их можно избежать, просто дожидаясь, пока не закончится 61-дневный период продажи ямы, прежде чем выкупить точно такие же инвестиции. Если вы хотите остаться инвестированным в аналогичные инвестиции, вы можете приобрести ценные бумаги, которые похожи, но практически не идентичны инвестициям, которые вы продали.

Когда моча продажа может быть выгодной

Иногда продажа стирки может оказаться выгодной. Вы можете обнаружить, что ваш прирост капитала в настоящее время будет облагаться налогом по нулевой процентной ставке, и в этом случае потеря капитала, компенсирующая прирост капитала, не приведет к экономии налогов. Затем вы можете приобрести те же или практически одинаковые ценные бумаги, чтобы отложить потери до другого года, когда это может быть выгоднее для вас.