Исследования и разработки Налоговые кредиты для предприятий

Закон ПАТХ от 2015 года включает в себя некоторые повышенные стимулы в виде налоговых кредитов для малых предприятий, которые используют налоговый кредит R & D (Research and Development).

Что входит в число исследований и разработок?

Многие виды бизнеса проводят исследования, и вы даже не можете знать, что деятельность вашего бизнеса может быть доступна в виде налоговых кредитов. Ваш бизнес может иметь право на получение налогового кредита для таких видов деятельности, как:

• разработка проприетарных продуктов, в том числе изобретений,
• повышение качества, надежности или функциональности продукта
• работа над разработкой или улучшением программных продуктов
• исследование для повышения эффективности бизнеса
• платежей третьим лицам, которые проводят исследования для вашего бизнеса
• платежи сотрудникам, которые работают над исследовательскими проектами в вашем бизнесе

IRS заявляет, что исследования, которые квалифицируются для налогового кредита, должны быть

предприняты для обнаружения информации, которая носит технологический характер, и ее применение должно быть предназначено для использования при разработке нового или улучшенного бизнеса составляющей налогоплательщика. Кроме того, практически все действия исследования должны быть элементами процесса экспериментов, связанных с новой или улучшенной функцией, производительностью, надежностью или качеством …

Какие налоговые кредиты доступны? Как эти налоговые кредиты работают?

Обычно налоговый кредит берется непосредственно против дохода бизнеса, как указано в декларации о возврате бизнеса.

В этом случае, как отмечалось выше, Закон PATH расширил налоговый кредит для небольших предприятий, вступивший в силу с 2016 года, и делает кредит постоянным. Это устраняет догадки бизнеса, пытающегося составить планы.

Более конкретно, более новые предприятия (до 5 лет) и малые предприятия с доходом в размере 5 миллионов долларов США в течение налогового года могут иметь право на получение кредита в размере до 250 000 долларов США в год ,

Вот как работают эти налоговые льготы: бизнес тратит деньги, а затем подает заявку на налоговый кредит. Кредит применяется непосредственно к доходам бизнеса, что лучше, чем брать вычет за счет.

Существует три типа налоговых обязательств, по которым может быть применен налоговый кредит. Законодательство 2015 года позволяет малым предприятиям брать налоговый кредит в размере:

• обязательства по федеральному подоходному налогу (сумма, причитающаяся за федеральный подоходный налог.
• доля работодателя в налогах на социальное обеспечение (но не налоги на Medicare) для сотрудников или
• Альтернативный минимальный налог.

Эти варианты позволяют предприятиям более гибко применять налоговые льготы. Например, у более мелких малых предприятий может не быть достаточного подоходного налога, за которое применяется налог, поэтому бизнес может выбрать один из других вариантов.

Принимая кредит против доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, вы можете взять кредит, даже если ваш бизнес не получает прибыль.

Обратите внимание, что налоговый кредит R & D может быть взят против Альтернативного минимального налога. Этот альтернативный налог применяется к личной налоговой декларации владельца, поэтому он будет доступен только для сквозных налогов. Это бизнес-налоги, которые переходят на личную налоговую декларацию владельца бизнеса и включают в себя индивидуальные предпринимательства, LLC и партнерские отношения.

Как подать заявку на получение этого налогового кредита на НИОКР

Вы подали заявку на получение кредита за конкретный налоговый год, подав заявку IRS Form 6765-Credit на увеличение исследовательской деятельности. Форма предлагает вам два варианта получения кредита:

• Взятие «обычного» кредита или
• Использование альтернативного упрощенного кредита.

Каждый вариант включает список включенных затрат (например, заработную плату, компьютерные затраты и стоимость поставок) и расчеты. Лучше всего прочитать информацию в инструкциях для формы 6765, прежде чем начать. IRS предлагает работать с помощью обоих методов, чтобы увидеть, какие результаты в большей степени заслуживают внимания.

Вычитание или амортизация этих налоговых кредитов на НИОКР

Вы также можете посмотреть на вычет или амортизацию (распространение) стоимости этих исследовательских работ. IRS имеет руководящие принципы для вычета или амортизации налоговых кредитов для исследований.

В заключении: обратитесь к своему специалисту по налогам

Как обычно с этими видами налоговых льгот, квалификация и процесс сложны.

Цель этой статьи - не давать вам налоговые консультации, а предоставлять вам общую информацию для использования в вашем разговоре с вашим налоговым специалистом.