Форма iRS 8949 для отчетности о прибылях и убытках капитала

Федеральный налог на прирост капитала был в той или иной форме с 1916 года и иногда был очагом дебатов на некоторых национальных выборах. В течение десятилетий было внесено несколько радикальных изменений в налог, хотя в течение тысячелетия произошла умеренная корректировка. Изменения в основном касаются в основном отчетности и убытков.

IRS выпустила новую налоговую форму для отчетности о приростах капитала и убытках от акций, облигаций, паевых инвестиционных фондов и подобных инвестиций в течение 2011 года.

Инвестиционные транзакции теперь представлены в форме 8949, Продажи и другие распоряжения капитальными активами . IRS также пересмотрела график D и форму 1099-B для размещения формы 8949.

Закон о чрезвычайной экономической стабилизации

Конгресс принял Закон о чрезвычайной экономической стабилизации в 2008 году, требующий, чтобы брокеры начали сообщать об инвестиционной стоимости инвестиционных продуктов инвесторам и к IRS на форме 1099-B. Теоретически, когда брокеры сообщают о стоимости затрат и выручки от продаж, это было направлено на то, чтобы снизить нагрузку на отдельных налогоплательщиков для ведения обширных отчетов об их инвестициях. Считалось, что это упростит процесс представления налоговой отчетности.

Форма 1099-B

Брокерские фирмы обязаны отправлять Формы 1099-B инвесторам и IRS, сообщая о продажах инвестиционных продуктов, таких как акции или паевые инвестиционные фонды. До EESA 1099-B сообщало только информацию о продаже инвестиций, например, дату продажи и выручку от продажи.

Затем налогоплательщики должны были предоставить дату покупки и цену покупки при представлении отчетов о сделках по графику D и их налоговых деклараций.

Многие брокеры уже предоставляли отчеты о прибылях и убытках в качестве дополнительной информации с их годовыми отчетами, но информация о стоимости основывалась непосредственно на 1099-B, начиная с 2011 года, если брокер должен был предоставить эту информацию ,

Брокеры должны были предоставить стоимость для акций, приобретенных начиная с 2011 года, для паевых фондов и акций в плане реинвестиций дивидендов, приобретенном начиная с 2012 года, и всех других инвестиционных продуктов, приобретенных начиная с 2013 года.

IRS существенно пересмотрен Форма 1099-B для облегчения этой отчетности с учетом затрат, а график D теперь функционирует как сводка всех транзакций с приростом капитала. Индивидуальные инвестиции в продажу подробно описаны в Форме 8949.

Форма 8949

Операции по продаже инвестиций делятся на одну из трех категорий:

• Продажа покрытых ценных бумаг, по которым предоставляется стоимость,
• Продажа неоплаченных ценных бумаг за которые не предоставляются без затрат
• Продажа инвестиционных активов, для которых не получено 1099-B

Форма 8949 отражает эту категоризацию.Для каждого типа транзакций требуется отдельная форма 8949 с соответствующим флажком, указанным в верхней части формы. Форма 8949 дополнительно делится на две страницы с краткосрочными транзакциями, перечисленными на первой странице и долгосрочными транзакциями, перечисленными на второй странице.

Одна форма 8949 сообщит о прибылях и убытках от прироста капитала, если будет предоставлена ​​базовая стоимость - флажок A - с краткосрочными транзакциями, указанными на странице 1, и долгосрочными транзакциями, указанными на странице 2.

Отдельная Форма 8949 будет требуется для отчета о прибылях и убытках от прироста капитала, когда стоимость в не при условии - флажок B - с краткосрочными транзакциями, указанными на странице 1, и долгосрочными транзакциями, показанными на стр. 2. Третья форма 8949 сообщила бы капитал прибыли и убытки, если форма 1099-B не была получена - флажок C.

Вы видите, где это происходит. Вполне возможно, что у одного налогоплательщика может быть одна, две или три формы 8949, по одному для каждого флажка. Итоги из этих отдельных Форм 8949 затем суммируются в Графике D. Структура Расписания D отражает структуру Формы 8949.

График D

Форма 8949 теперь имеет два столбца, которые отсутствовали в предыдущей версии Расписания D . Он включает столбец B для сообщения «кода» и столбца «G», чтобы сообщать «корректировки прибыли или убытка». Коды столбцов B используются для обозначения того, что транзакция имеет какое-то особое отношение, например, потому что это была продажа стирки, прибыль в размере 1202 долл. США, прибыль на покупку небольшого бизнеса, продажа основного дома или если база сообщила по брокеру неверно.

Налогоплательщики могут затем исправить базовую стоимость конкретной транзакции, сообщив о ней, как сообщалось брокером в столбце F, и внеся какие-либо корректировки или исправления в столбце G.

Держите свои собственные записи

Стоимость брокеры никогда не смогут полностью и полностью устранить необходимость того, чтобы налогоплательщики сохраняли свои собственные записи, поскольку базовая отчетность применяется только к вновь приобретенным акциям, которые произошли с момента внесения этих изменений. Если вы приобрели акции до 2011 года, паевые паевые фонды до 2012 года или облигации до 2013 года, базовая отчетность по этим активам не будет представлена ​​в форме 1099-B. Эта информация, скорее всего, будет найдена в других отчетах или данных, таких как брокерские заявления, отчеты на конец года или торговые подтверждения.