Узнать о личном удержании налога на имущество

Физические лица могут отчислять налоги на имущество физических лиц, уплаченные в течение года, в виде вычитаемого по графику вычета по графику A. Налоги на имущество физических лиц представляют собой налоги, взимаемые государственным или местным налоговым органом в зависимости от стоимости личного лица имущество. Еще один термин для налога на имущество физических лиц - это адвалорный налог. Примером налога на имущество физических лиц является налог, взимаемый с стоимости автомобиля и оцениваемый как часть ежегодного сбора за регистрацию транспортного средства.

Что можно отчислить как налог на имущество физических лиц

Налоговый кодекс довольно точно определяет налог на имущество физических лиц ». Термин« налог на имущество физических лиц »означает налог на адвалорный налог, который налагается на годовую в отношении личной собственности ". (Раздел 164 (b) (1) внутреннего налогового кодекса).

В Правилах казначейства изложены три критерия для вычета налогов на имущество физических лиц:

1. Налог должен облагаться адвалорным налогом в зависимости от стоимости имущества.
2. Налог должен налагаться ежегодно.
3. Налог должен быть наложен на личное имущество. (Правила казначейства 1. 164-3 (c))

Часть сборов за регистрацию транспортных средств может быть вычтена в качестве налога на имущество физических лиц

Плата за регистрацию транспортных средств иногда зависит от стоимости имущества и частично от других факторов. Часть, основанная на стоимости имущества, может быть вычтена для целей налогообложения. В публикации 17 IRS советует,

«Налог … может считаться наложенным на личное имущество, даже если он предназначен для осуществления привилегии. Например, годовой налог, основанный на стоимости, квалифицируется как налог на имущество физических лиц, даже если он называется регистрационным взносом и является привилегией регистрации автотранспортных средств или использования их на автомагистралях.

Если налог частично основан на стоимости и частично основан на других критериях, он может квалифицироваться частично ». (Из IRS. Gov, публикация 17, глава 22, раздел «Налоги на личные вещи».)

IRS дает следующий пример того, как вычесть часть налога на имущество за регистрацию транспортного средства:

Пример. «Ваше государство взимает ежегодный налог на регистрацию автотранспорта в размере 1% от стоимости плюс 50 центов за тысячу фунтов. Вы заплатили 32 доллара США на основе стоимости (1 500 долларов США) и веса (3 400 фунтов) вашего автомобиля. может вычесть 15 долларов США (1% × 1, 500) в качестве налога на имущество физических лиц, поскольку он основан на стоимости. Остальные 17 долларов США (50 × 34), основанные на весе, не подлежат вычету ». (Из публикации 17, глава 22, раздел «Налоги на личные вещи».)

Налоги на личную собственность на бизнес-оборудование

Налог на имущество физических лиц, уплачиваемый на оборудование, используемое в торговле или бизнесе, может быть вычтен как бизнес-счет.

Некоторые местные органы власти оценивают налоги на имущество физических лиц на оборудование и мебель, используемые в бизнесе.Это будет вычитаться из налоговой декларации для этого бизнеса. Для индивидуальных предпринимателей такие налоги будут вычтены в их Списке C. IRS советует

«Налог на имущество физических лиц. Вы можете вычесть в Списке C или C-EZ любой налог, взимаемый государственным или местным самоуправлением за личное имущество, используемое в вы также можете вычесть регистрационные взносы за право пользования имуществом в пределах штата или местного района ». (IRS. Gov, публикация 334, «Налоговое руководство для малого бизнеса», раздел «Налоги»).

Если личная собственность используется частично для бизнеса и частично для личного использования, то бизнес-часть вычитается как бизнес-счет, а остаток - как личный вычет по графику A. IRS дает следующий пример в публикации 334:

«Пример.
» Май и Юлиус Зима поехали на своем автомобиле на 7 000 миль пробега в общей сложности на 10 000 миль. Они должны были заплатить 25 долларов за их ежегодные государственные идентификационные отметки и 20 долларов США за их регистрацию на городскую регистрацию. Они также заплатили 235 долларов США в виде налога на имущество личного имущества в городе на общую сумму 280 долларов США. Они заявляют о своих фактических автомобильных расходах. Поскольку они использовали автомобиль на 70% для бизнеса, они могут вычесть 70% от 280 долл. США, или 196 долл. США, в качестве коммерческих расходов ».

Ведение учета
Хранить документы, указывающие, сколько уплаты налога на имущество в течение года Например, это может быть ежегодное заявление на регистрацию транспортного средства. В заявлении о регистрации транспортного средства может указываться, какая часть регистрационного взноса квалифицируется как вычитаемый как налог на имущество физических лиц.

Влияние альтернативного минимального налога

Вычет для личного налог на недвижимость является элементом корректировки для расчета альтернативного минимального налога (AMT). Это означает, что налоги на имущество физических лиц вычитаются при расчете обычного федерального подоходного налога, но не учитываются при расчете AMT. Люди, на которые влияет AMT, будут мало или вообще не уменьшают свои федеральные налоговые обязательства, используя вычет налога на имущество.

Ссылочный материал

• Код внутреннего дохода 164
• Правила казначейства 1. 164-3 (c)
• Publi катион 17, глава 22, раздел «Налоги на личную собственность»
• Налоговая тема 503, Налоговые налоги
• Расписание A [pdf]
• Инструкции для расписания А, строка 7