Ставки дивидендов по налогам - Руководство для начинающих

Налог на дивиденды является одним из наиболее распространенных инвестиционных налогов, уплачиваемых инвесторами, независимо от того, владеете ли вы 100 акциями Johnson & Johnson или 1 000 000 акций McDonald's. Однако правила о том, как работают налог на дивиденды и конкретные ставки налога на дивиденды, не совсем понятны. Это руководство было составлено вместе, чтобы помочь вам понять основы. Учитывая важность денежных дивидендов для инвесторов, ориентированных на доход, он должен был служить дополнением к специальным поэтапным дивидендам 101 - вашему полному вступлению в дивиденды и окончательному руководству по дивидендам и дивидендным инвестициям.

Налог на дивиденды 101

В Соединенных Штатах дивидендный доход классифицируется как любые налогооблагаемые распределения, которые не рассматриваются как долгосрочный прирост капитала. Для большинства людей налог на дивиденды обычно выплачивается в отношении распределений, полученных от обычных корпораций C, их акционерам. Фактически все акции, торгуемые через вашего биржевого брокера, будут иметь такой вид. Дивиденды не не подлежат налогообложению корпорации, как и во многих других странах, что вызывает серьезную критику из какого-то угла, что Соединенные Штаты являются одной из немногих стран, которые наказывают инвестиции за счет двойного налогообложения дивиденды.

Ставки налога на дивиденды по типу

Когда речь заходит о дивидендном налоге, существует несколько категорий, в которые может быть уплачен каждый дивидендный платеж. Правила налогообложения дивидендов изложены в публикации IRS 550.

• Квалифицированные дивиденды : для целей расчета дивидендного налога обычные дивиденды относятся к акциям, имеющим более 60 дней в течение 121-дневного периода который начинается за 60 дней до даты экс-дивиденда. Они облагаются налогом по так называемой квалифицированной ставке налога на дивиденды, которая составляет 5% или 15% в зависимости от группы налога на прибыль, в которую падает инвестор. Для инвесторов с личными подоходными налогами в размере 25% и выше они будут платить 15% дивидендного налога за свои квалифицированные дивиденды. Для инвесторов в нижней части подоходного налога они будут платить 5% дивидендного налога. Квалифицированные дивиденды должны выплачиваться с 1 января 2003 года по 31 декабря 2010 года.

• Некачественно распределенные дивиденды : дивиденды, не прошедшие квалификацию, представляют собой дивиденды, которые не соответствуют критерию квалифицированных дивидендов (см. Выше). Налог на дивиденды по этим дивидендам совпадает с налогом на доходы физических лиц инвестора. Например, если вы используете налоговый кронштейн на 35%, вы платите 35% дивидендного налога за дивиденды без квалификации.

Заход на налоговые льготы на дивиденды, запланированные на 1 января 2011 г.

В соответствии с действующим законодательством о дивидендных налогах так называемые квалифицированные дивиденды больше не будут облагаться налогом с одинаковой скоростью долгосрочного прироста капитала, но вместо этого , возвратитесь к индивидуальным ставкам налога.

Для иллюстративных целей предположим, что вы были единственным акционером корпорации, которая заработала 100 миллионов долларов США в год до уплаты налогов. Ваши корпоративные налоги составят примерно 35%, или 35 миллионов долларов, в результате чего чистый доход составит 65 миллионов долларов. Если вы возьмете все эти прибыли в виде дивидендов в денежной форме, в рамках текущей системы вы должны заплатить 15% или 9 долларов США. 75 миллионов, оставив 55 долларов США. 25 миллионов ваших первоначальных 100 миллионов долларов прибыли. Если в 2011 году ставки дивидендных налогов увеличатся, вы должны заплатить 25 долларов. 74 миллиона, или 39,6%, оставив 39 долларов США. 26 миллионов от вашей первоначальной прибыли за общую эффективную налоговую ставку 60. 74%.

Чтобы обойти это, есть, конечно, методы налогообложения дивидендов, такие как использование Sub-Chapter S Corporation или компании с ограниченной ответственностью с сквозным налогообложением. В этих случаях налог на дивиденды не будет взиматься, поскольку вы платите личные подоходные налоги за прибыль в размере 100 миллионов долларов или 39,6% в 2011 году, оставив 60 долларов США. 4 миллиона после налога. Вот почему вы часто видите, что богатые семьи и владельцы бизнеса тратят большие суммы на бухгалтеров и юристов.

Правильно структурируя свои дела, простое решение о бизнес-форме может привести к выплате половины ставки налога на дивиденды, которая в противном случае была бы обязана!