Инвестиции Налоговые кредиты для канадских предпринимателей

Инвестиционные налоговые кредиты (МТЦ) уменьшают сумму налога на часть I, которую корпорация должна заплатить, или размер налога, который должен заплатить физическое лицо (в зависимости от того, какой бизнес создан в качестве корпорации или как индивидуальное предприятие или товарищество).

Инвестиционный налоговый кредит позволяет корпорации или физическому лицу применять определенный процент к стоимости приобретения определенного имущества или по определенным расходам.

Заявка на инвестиционные налоговые кредиты

Если вы претендуете на инвестиционные налоговые кредиты в качестве физического лица, заполните форму T2038 (IND): Налоговый кредит (физических лиц) , а затем соответствующую сумму в строке 412 вашей налоговой формы T1.

Если ваша корпорация претендует на инвестиционные налоговые кредиты, используйте форму T2SCH31: Инвестиционный налоговый кредит - корпорации , а затем требуйте соответствующую сумму по строке 652 формы налога на прибыль корпорации T2.

Однако, когда вы рассчитываете эти канадские налоговые кредиты, имейте в виду, что до того, как вы применяете указанный процент, вам необходимо «уменьшить капитальные затраты на имущество или расходы любым правительством или неправительственными организациями помощь, которую вы получили или получите за это имущество или расходы »(Canada Revenue Agency).

Это включает любые связанные с этим налоговые кредиты или скидки GST / HST!

Налоговый кредит для создания ученичества

Налоговый кредит на ученичество является попыткой федерального правительства Канады создать долгосрочные рабочие места, поощряя канадских работодателей нанимать учеников, как объясняется на странице 65 T4012 T2 Corporation - Руководство по налогу на прибыль: < «Корпорация может заработать МТЦ, равную 10% от приемлемой заработной платы и заработной платы, выплачиваемых подходящим ученикам, работающим в бизнесе в течение налогового года, до максимального кредита в размере 2 000 долларов США в год за каждого ученика. «

Индивидуальные налогоплательщики могут также требовать Налоговый кредит для ученичества.

Подходящий ученик - ученик, который работает в предписанной торговле (торговля, которая в настоящее время указана как торговля красной печатью) в первые два года его или ее ученического контракта.

Самое замечательное в Налоговом кредите ученика заключается в том, что любая неиспользованная часть этого налогового кредита может быть перенесена на три года или перенесена на 20 лет, поэтому вы можете выбрать, когда использовать ее для лучшего налогового преимущества.

Стоимость кредитного налога на квалификацию

Корпорация или индивидуальный владелец бизнеса могут получать инвестиционные налоговые кредиты, выполняя назначенные действия на своей квалифицированной собственности или в их квалифицированной собственности в Ньюфаундленде и Лабрадоре, Новой Шотландии, Острове Принца Эдуарда, Нью-Брансуике, Полуостров Гаспе и предписанные оффшорные регионы.

Назначенные виды деятельности:

Производство или обработка товаров для продажи или аренды;

• разведка, разведка, добыча и разработка полезных ископаемых;
• Исследование, бурение, эксплуатация нефтяной или газовой скважины и добыча нефти или природного газа;
• Обработка руды, железной руды или битуминозных песков только на основной металлической стадии;
• Logging;
• Сельское хозяйство или рыбалка; и
• канадская полевая обработка.
• Квалифицированное имущество включает в себя «новые предписанные» здания, машины и оборудование, которые корпорация приобретает в течение года для использования в определенных мероприятиях.

• Частные правила применяются к корпорациям, которые арендуют квалифицированные объекты. Как правило, такое имущество должно быть непосредственно связано с основным бизнесом корпорации и сдано в аренду «в ходе обычного ведения бизнеса в Канаде».

  Исследования и разработки Инвестиционный налоговый кредит и возврат

У федеральных и провинциальных правительств существуют различные программы налогового кредитования / возврата для контролируемых канадскими частными корпорациями, занимающихся квалификационными исследованиями и разработками. См. Программу налогового кредитования в области научных исследований и экспериментального развития (SR & ED).

Инвестиционный налоговый кредит для детских площадок

Канадские работодатели, которые

не в бизнесе по уходу за детьми, могут потребовать Налоговые кредиты по уходу за детьми для создания новых помещений для ухода за детьми. Эти новые помещения для ухода за детьми должны быть в новых или существующих лицензированных учреждениях по уходу за детьми и могут быть предназначены для детей сотрудников или для других детей.

Налоговый кредит по уходу за ребенком равен менее 10 000 долларов США или 25% от соответствующих расходов на каждое место для ухода за детьми.

Эти приемлемые расходы могут включать стоимость амортизируемого имущества и / или заданные начальные затраты; они могут не включать текущие расходы на учреждение по уходу за детьми, такие как расходы на питание, заработную плату или коммунальные услуги.

Некоторые из амортизируемых активов, которые считаются приемлемыми расходами, составляют

здание, в котором находится объект ухода;

• Мебель и техника;
• Конструкции и оборудование для детских площадок.
• Указанные начальные затраты, которые имеют право на получение этого инвестиционного налогового кредита, включают такие расходы, как разрешения на строительство, плата за архитектуру и регламентарные проверки.

Расходы на добычу полезных ископаемых

Как определено в подразделе 127 (9) Закона о налогах на прибыль

и правилах Канады . Провинциальные инвестиционные налоговые кредиты

Отдельные провинции и территории также предлагают различные налоговые льготы. Они перечислены и разъяснены в разделе «Провинциальный и территориальный налог»

T2 Corporation - Руководство по налогу на прибыль (глава 8).