GST / HST Информация для канадских компаний

Фон GST / HST

Федеральный налог на товары и услуги (налог на товары и услуги), 5-процентный налог на большинство канадских товаров и услуг, начался 1 января 1991 года, заменяя скрытые 13. % Налог с продаж производителя. Предполагалось улучшить и оптимизировать налоговую систему, особенно для экспортных предприятий.

К сожалению, не все провинции подписали соглашение о слиянии своих существующих провинциальных режимов налога с продаж с GST, что вынудило владельцев бизнеса подать как GST, так и налог с продаж в провинции (PST).

Области, которые объединили свои налоги с продаж с обязательством GST, так называемый Гармонизированный налог с продаж (HST).

Чтобы добавить к путанице, ставки HST / PST отличаются от провинции к провинции, и многие продукты и услуги освобождаются (некоторые из PST, но не GST и наоборот), вызывая огромные головные боли для бизнеса.

За исключением четырех западных провинций (Британская Колумбия, Альберта, Саскачеван и Манитоба) все другие провинции взимают HST. В провинции Альберта и Северо-западных территориях, Нунавите и Юконе не существует провинциального налога с продаж, поэтому взимается только GST. Вот текущие тарифы PST, GST и HST для всех разных провинций и территорий в Канаде.

В Квебеке Ministère du Revenu du Québec (MRQ) управляет GST и HST для Агентства Канады по доходам. (Вы можете связаться с MRQ по бесплатному телефону 1-800-567-4692.)

Независимо от того, как потребители ненавидят это, а бизнес-группы выступают против него, GST остается здесь, и большинство малых предприятий вынуждены бороться с сбором и передачей GST / HST.

Требуется ли регистрация GST / HST для вашего бизнеса?

Это зависит.

Вы не должны зарегистрироваться для GST / HST, если вы предоставляете только товары и услуги GST / HST. Примеры товаров и услуг, предоставляемых GST / HST, включают услуги по уходу за детьми, уроки музыки и использование жилого дома.

Вы не должны зарегистрироваться для GST / HST, если вы квалифицируетесь как небольшой поставщик в соответствии с Агентством Канады по доходам (CRA), и не являются одним из исключений к правилу малого поставщика.

Как правило, небольшой поставщик определяется как единоличный собственник, партнерство или корпорация, общая сумма налогооблагаемой прибыли до расходов составляет $ 30 000 или менее ежегодно . Органы государственной службы, такие как благотворительные организации, некоммерческие организации, муниципалитеты или университеты, квалифицируются как мелкие поставщики, если их общая налогооблагаемая прибыль до расходов составляет 50 000 долларов США ежегодно.

Однако некоторые компании обязаны регистрироваться для GST / HST, даже если они являются небольшими поставщиками:

• Операторы такси и лимузинов
• и нерезиденты (которые продают заявки на семинары и другие мероприятия).

Когда должна проходить регистрация GST / HST?

В основном у вас есть 29 дней для подачи заявки на регистрацию GST / HST со дня, когда ваш бизнес превышает пороговую сумму небольшого поставщика.

Итак, если 1 июня мои доходы превысят 30 000 долларов, я должен до 29 июня подать заявку на регистрацию. Заметьте, однако, что 1 июня будет моей эффективной регистрационной датой GST / HST, и я буду нести ответственность за сбор GST / HST с этой даты.

Как зарегистрироваться для регистрации GST / HST

GST в Канадском агентстве по доходам (CRA) - это легкая часть. Вы можете зарегистрироваться по телефону, онлайн, по почте или зайти в свой местный офис CRA. Какой процесс регистрации GST предоставляет номера телефонов и адреса, которые вам нужны.

(В Квебеке, помните, вам нужно обратиться в Ministère du Revenu du Québec (MRQ) вместо агентства Canada Revenue Agency для регистрации GST. Их номер телефона 1-800-567-4692.)

Когда вы Вы зарегистрируетесь, вам будет присвоен бизнес-номер, бизнес-идентификационный номер, который вы будете использовать для всех ваших сделок с CRA.

Добровольная регистрация GST / HST имеет преимущества

Даже если вы квалифицируетесь как маленький поставщик, вы можете зарегистрироваться в GST в любом случае.

Независимо от того, в каком бизнесе вы находитесь, вы будете платить GST / HST за налогооблагаемые товары и услуги, которые вы используете в ходе своей коммерческой деятельности.

Если вы являетесь владельцем регистрации GST / HST, вы сможете восстановить часть GST / HST, которую вы заплатили за покупки в бизнесе за счет входных налоговых кредитов.

Большое преимущество добровольной регистрации GST / HST

Как уже упоминалось ранее, вам не нужно регистрироваться для налога на товары и услуги (GST / HST) в Канаде, если ваша компания квалифицируется как небольшой поставщик.

Но даже если вам этого не нужно, вы можете зарегистрироваться в любом случае из-за большого преимущества регистрации GST / HST - Input Tax Credits.

Вводные налоговые кредиты - это кредиты, которые вы можете требовать вернуть GST / HST, которые вы заплатили или обязаны за приобретенные вами товары или услуги «в ходе вашей коммерческой деятельности» (Canada Revenue Agency).

Если вы не зарегистрировались в GST / HST, у вас нет способа вернуть какой-либо из GST / HST, который вы заплатили. Для большинства малых предприятий объем GST / HST, выплачиваемый за приобретение предметов снабжения и услуг в течение года, значителен, поэтому регистрация GST / HST имеет экономический смысл.

И налоговые, входные налоговые кредиты «штабелируются». Входящие налоговые кредиты GST / HST не должны требоваться в отчетный период, когда были сделаны покупки. У вас есть до четырех лет с конца периода, когда первоначальный налоговый кредит мог вначале утверждаться, что в большинстве случаев подавать соответствующий налоговый кредит на основе налога на прибыль (GST / HST).

Считайте также, что в качестве нового регистратора GST / HST вы можете претендовать на входные налоговые кредиты для GST / HST, которые вы заплатили или должны за товары или инвентарь, которые у вас есть, когда вы регистрируетесь.

Правила подачи налоговых кредитов на вступление в систему GST / HST

Правила подачи налоговых кредитов по налогу на прибыль GST / HST очень похожи на правила подачи бизнес-расходов на подоходный налог.

В соответствии с Общей информацией для справочника GST / HST для зарегистрированных пользователей Канады , вы можете потребовать вводные налоговые кредиты для операционных расходов, таких как коммерческая арендная плата, коммунальные услуги и канцелярские принадлежности, а также за питание и развлечения затраты. Вы также можете подать заявку на получение налоговых кредитов GST / HST для возмещения расходов, которые вы платите своим сотрудникам или партнерам. И вы можете претендовать на входные налоговые кредиты для основного имущества.

Расходы, которые не квалифицируются как входные налоговые кредиты

Некоторые покупки или расходы не могут быть использованы для подачи заявки на входные налоговые кредиты. Основная категория покупок или расходов, которые не могут быть использованы, - это товары и / или услуги, которые вы купили или импортировали для собственного использования (в отличие от покупки или импорта для бизнес-потребления).

Некоторые из других приобретений или расходов, которые не квалифицируются:

• облагаемые налогом товары и услуги, купленные или ввозимые для предоставления освобожденных товаров и услуг
• часть капитала
• "членские взносы или взносы в любой клуб основной целью которого является предоставление отдыха, столовой или спортивных сооружений »(CRA).

Регистрация GST / HST

Убедившись, что вы должны зарегистрироваться сейчас и интересно, как? Что такое процесс регистрации GST? предоставляет номера телефонов и адреса, которые вам нужны.

Отчетные периоды и возврат GST / HST

Когда вы регистрируетесь в GST в Канаде, Canada Revenue Agency (CRA) назначает вам отчетный период GST / HST на основе вашей общей годовой продажи налоговых товаров GST / HST и услуг.

Этот отчетный период может быть ежемесячным, ежеквартальным или годовым. Канадское агентство по доходам назначит вам отчетный период на основе ваших общих налогооблагаемых поставок товаров и услуг в предыдущем финансовом году, когда вы зарегистрируетесь для GST / HST. В зависимости от того, что это за цифра, вы можете выбрать другой факультативный отчетный период.

(Чтобы изменить назначенный период отчетности GST / HST, вы можете либо позвонить в агентство Canada Revenue, либо заполнить и отправить форму GST20, выборы для периода отчетности GST / HST .)

Запомнить что вам необходимо подать свои данные GST / HST вовремя в соответствии с графиком вашего отчета, даже если вы не проводили каких-либо деловых операций или не собирали какие-либо GST / HST в течение этого отчетного периода.

За каждый отчетный период вы должны подготовить и отправить в CRA возврат GST / HST, который показывает сумму GST / HST, которую вы взимали с ваших клиентов, а также сумму GST / HST, которую вы заплатили или обязаны своим поставщикам. Разница между этими двумя - ваш чистый налог. (Более подробную информацию о таких ситуациях, как GST / HST, взимаемые и не восстановленные, а также корректировки плохих долгов см. В разделе «Расчет чистого налога» в разделе RC4022 - Общая информация для регистраторов GST / HST (CRA)).

Было бы неплохо, если бы это было так просто, как я только что описал это? Это немного сложнее, хотя из-за входных налоговых кредитов и различных классов товаров и услуг GST / HST. Товары и услуги, которые вы предоставляете, могут облагаться налогом GST / HST, GST / HST или GST / HST с нулевым рейтингом.

Налогооблагаемые товары и услуги GST / HST

Это те, которые предприятия взимают с GST / HST и могут претендовать на входные налоговые кредиты для своих возвратов GST / HST. Большинство товаров и услуг относятся к этой категории, и вы взимаете и собираете GST или соответствующий HST по сделке. См. Порядок выставления счетов для текущих ставок налога на прибыль GST / PST / HST для различных провинций и территорий.

Подумайте о покупке / продаже игрушки, ювелирных изделиях, бензине или жестком диске. Или проживание в гостинице или покупка или аренда автомобиля. Два товара или услуги, которые относятся непосредственно к бизнесу и попадают в эту категорию, о которых вы не можете знать, - это франшиза и реклама (если реклама не предоставляется нерезиденту Канады).

Оставшиеся и нулевые товары и услуги GST / HST

В качестве бизнеса вы не берете на себя потребителя без GST / HST на условиях GST или GST с нулевым рейтингом товаров и услуг, но два класса товаров отличаются, если это касается ввода налоговых кредитов.

Если GST освобождает товары и услуги, вы не берете GST / HST и вы не можете претендовать на входные налоговые кредиты.

С товарами и услугами с нулевым рейтингом GST / HST вы платите 0% GST / HST, а вы можете претендовать на входные налоговые кредиты.

Продукты и услуги, предоставляемые GST / HST, включают услуги по уходу за детьми, музыкальные уроки, многие образовательные услуги и использование жилого жилья. Более подробную информацию об этих и других примерах см. В списке поставщиков и услуг, предоставляемых GST, в Канаде, в разделе RC4022 - Общая информация для регистраторов GST / HST .

Товары и услуги с нулевым рейтингом включают основные продукты, отпускаемые по рецепту лекарства и экспорт.

Бухгалтерия для GST / HST

Чтобы правильно рассчитать свои налоговые поступления и заполнить свой GST Return, вы должны быть уверены, что не только отслеживаете, сколько GST или HST вы собираете, и сколько GST или HST вы платите, но также отслеживаете свой GST / HST по категориям.

Канадские версии программ бухгалтерского учета, такие как Quickbooks и Simply Accounting, могут значительно упростить отслеживание GST / HST, поскольку программа автоматически отслеживает GST / HST, оплачиваемую при каждой транзакции, и создает отчет GST / HST.

Очевидно, что тщательная учетная запись имеет решающее значение, если вы собираетесь оставаться на вершине своих платежей GST / HST и максимизировать свои налоговые кредиты на основе GST / HST. Но вам нужно делать это так или иначе для целей подоходного налога. Сохранение обновленных записей GST / HST должно быть частью ваших обычных процедур бухгалтерского учета.