Как поручить HST на сервисах

Нужно ли взимать налог с гармонизированного налога с продаж (HST) на предоставляемые вами услуги? В этой статье излагаются и обсуждаются места правил поставки услуг, которые определяют, нужно ли взимать HST.

Обратите внимание, что если доходы от вашего бизнеса не превышают лимит Small Supplier, вам не нужно регистрироваться или собирать HST. Существуют также различные товары и услуги, которые HST освобождены или имеют нулевое значение, что означает, что вы не взимаете HST за них.

Список ставок налога с продаж для разных провинций см. В PST (RST) для малого бизнеса.

HST на сервисах

Условия подачи заявок на поставку услуг обычно основаны на адресе получателя, полученного поставщиком в ходе обычной деятельности, хотя есть исключения.

Услуги пассажирских перевозок, услуги по перевозке грузов, услуги по доставке и доставке почты, а также услуги электросвязи покрываются конкретными правилами поставки (поясняется в разделах 6-9 Гармонизированного налога с продаж: определение того, производится ли поставка в провинции, Технический бюллетень B-103 GST / HST, Агентство Канады по доходам).

Существует четыре общих правила предоставления услуг, которые определяют применение HST:

1) Предложение услуги предлагается сделать в провинции, если в ходе обычной деятельности поставщик услуги получает адрес получателя, который находится в провинции.

2) Если Правило 1 не считает предложение услуги, которая должна быть сделана в провинции, а канадский элемент службы выполняется в основном (более 50%) в участвующих провинциях, предложение … считается выполненным в участвующая провинция, в которой выполняется наибольшая доля канадского элемента службы, выполняемого в участвующих провинциях.

(Канадский элемент службы относится к той части услуги, которая выполняется в Канаде.)

3) Если Правило 2 не считает предложение услуги, которая должна быть сделана в участвующей провинции, поскольку обслуживание выполняется одинаково в двух или более участвующих провинциях, служба … считается предоставленной в участвующей провинции среди тех провинций, которые имеют самый высокий уровень провинциального компонента HST. Если две или более участвующих провинций, в этом случае, имеют одинаковую ставку для провинциального компонента, HST будет взиматься поставщиком с использованием этой конкретной ставки.

4) Если Правило 1 не считает предложение услуги, которая должна быть произведена в провинции, и канадский элемент службы в основном не выполняется (50% или менее) в участвующих провинциях, предложение предлагается сделать в неучаствуемой провинции (Гармонизированный налог с продаж: правила места поставки для определения того, производится ли предложение в провинции, технический бюллетень BST-GST / HST B-103, Canada Revenue Agency, pp.25-27).

Личные услуги не охватываются этими правилами общего положения о поставках, за исключением консультационных, консультационных или профессиональных услуг, которые охватываются этими общими правилами, если к ним не применяется другое конкретное правило.

Обычно, когда вы предоставляете личные услуги, если вы выполняете «практически все (90% или более)» личного обслуживания в присутствии лица, которому оно предоставляется в первую очередь (более 50%) в участвующих провинциях , вы берете HST на основе участвующей провинции, в которой выполняется наибольшая часть обслуживания.

Если персональное обслуживание одинаково выполняется в двух или более участвующих провинциях, вы берете HST на основе участвующей провинции, у которой самая высокая ставка налога.

Если по существу все (90% или более) личного обслуживания выполняются в присутствии лица, которому оно предоставлено (50% или менее) в участвующих провинциях, «предложение предлагается сделать в не участвующая провинция ", и вы будете взимать только GST.

HST по услугам, связанным с материальным личным имуществом

Применение HST зависит от того, остается ли материальное личное имущество в той же провинции (регионах), пока выполняется обслуживание.

Например, если вы предоставляете услуги по ремонту автомобилей в Онтарио, автомобили находятся в Онтарио, пока вы совершаете ремонт, и при условии HST по ставке 13%.

Если участвуют две или более участвующие провинции, служба считается предоставленной в участвующей провинции среди тех провинций, для которых уровень провинциального компонента HST является самым высоким (там же, стр. 29).

Если материальное личное имущество не остается в тех же провинциях, пока служба выполняется, HST взимается, если:

• имущество находится в основном (более 50%) в участвующих провинциях в любое время канадского элемента услуги
• услуга выполняется в основном (более 50%) в участвующих провинциях, а
• наибольшая доля выполнения услуги, которая выполняется в участвующих провинциях, выполняется в том участвующей провинции.

Если материальное личное имущество расположено иначе, чем прежде всего (50% или менее) в участвующих провинциях (например, расположенных преимущественно в неучаствующих провинциях или расположенных одинаково в участвующих и неучаствующих провинциях) в любое время канадский элемент услуга выполняется или услуга выполняется иначе, чем прежде всего (50% или менее) в участвующих провинциях, предложение услуги предлагается сделать в неучаствуемой провинции, и HST не будет взиматься (там же, с. 29).

HST по службам, связанным с событием, специфичным для местоположения

Службы, относящиеся к определенному местоположению событию, являются исключением из общего положения правил поставки. Услуги, связанные с такими мероприятиями, как спектакль, фестиваль, церемония, конвенция, конференция, симпозиум или подобное мероприятие, которое будет в основном (более 50%), проводимое в месте проведения мероприятия в провинции, предлагается сделать в этой провинции.Поэтому, если вы предоставляете услуги фестивалю в Онтарио, вы будете взимать HST по ставке 13%.

Согласованный налог с продаж налогового агентства Канады: правила поставки для определения того, производится ли предложение в провинции, технический бюллетень BST-GST / HST B-103 охватывает место правил поставки по целому ряду других тем, таких как ремонт а также услуги по техническому обслуживанию, компьютерные услуги и доступ в Интернет, а также услуги таможенного брокера, поэтому обратитесь к Бюллетеню, если вам нужны подробности об этом.

См. Также:

Начало бизнеса: зарегистрируйтесь для GST / HST

HST и нематериальная личная собственность в Канаде

Начисление налогов за продажи в провинциях по продажам в Интернете

Образец счета-фактуры с гармонизированным налогом на продажу ( HST)