Как налагаются биткойны

Когда биткойн покупается, продается или продается, возникают налоговые последствия. Мы обсудим, как облагаются битамины и другие формы виртуальной валюты, а также укажут требования к учету и методы налогового планирования, которые могут быть использованы. В конце вы найдете ресурсы для продолжения собственных исследований.

Общая картина:

«Главное, что нужно делать, - это вести записи, по существу похожие на акции», - говорит Jason Tyra , сертифицированный бухгалтер в Техасе, специализирующийся на биткойне; "Незавершенные записи также не может быть никаких записей ».

Почему учет такой важной темы? Ведение записей важно для точного измерения дохода, связанного с биткойнами.

Когда дело доходит до налогов, Служба внутренних доходов постановила, что биткойны и другие «конвертируемые виртуальные валюты» «рассматриваются как собственность» и не рассматриваются как валюта. Это краткое руководство IRS имеет последствия для того, как биткойны облагаются налогом , какая информация необходима , чтобы убедиться, что налоги рассчитаны правильно, и , какие методы налогового планирования люди могут использовать для минимизации своих налогов на транзакции Биткойн. Короче говоря,

• Виртуальные валюты являются собственностью для целей налогообложения;
• Это означает, что при выбытии виртуальной валюты у вас будет прибыль или убыток от прироста капитала;
• Доход облагается налогом, даже если вы платите в виртуальной валюте;
• Пропуск виртуальной валюты - это действительно две транзакции в одном: распоряжение виртуальной валютой и расходование долларового эквивалента;
• Бизнес-операции в биткойне подчиняются всем нормальным правилам налога с продаж, удержания и информационной отчетности;

• Сохранение подробных отчетов о транзакциях в виртуальной валюте обеспечивает точное измерение дохода.

Что такое виртуальная валюта с налоговой точки зрения? Вот что говорит IRS

Определения:

• «Виртуальная валюта - это цифровое представление ценности, которое функционирует как средство обмена, единица учета и / или хранилище значений».
• Виртуальная валюта валюта "не имеет статуса законного тендера в любой юрисдикции."
• "Виртуальная валюта, имеющая эквивалентную стоимость в реальной валюте или действующую в качестве замены реальной валюты, называется« конвертируемой »виртуальной валютой». < «Биткойн - это один из примеров конвертируемой виртуальной валюты».
• «Биткойн можно обменять в цифровой форме между пользователями и приобрести или обменять на доллары США, евро и другие реальные или виртуальные валюты». > Налогообложение:
• «Для целей федерального налога виртуальная валюта рассматривается как собственность. Общие принципы налогообложения, применимые к сделкам с недвижимостью, применяются к транзакциям с использованием виртуальной валюты».

«Налогоплательщик, который получает виртуальную валюту в качестве оплаты товаров или услуги должны, при вычислении валового дохода, включать справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты, измеренной в U.Долл. США на дату получения виртуальной валюты.

• «Транзакции с использованием виртуальной валюты должны быть указаны в долларах США» в налоговой декларации.
• «Налогоплательщики должны будут определять справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты в долларах США на дату платежа или получения ».
• « Если виртуальная валюта указана на бирже, и обменный курс устанавливается рыночным спросом и предложением, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты определяемый путем конвертации виртуальной валюты в доллары США … по обменному курсу разумным образом, который последовательно применяется ».
• Источник:
• Уведомление 2014-21 (pdf версия | Веб-версия), IRS. gov. < Виртуальная валюта, рассматриваемая как собственность - означает увеличение капитала при размещении биткойнов

«Каждая транзакция биткойна облагается налогом», пишет Tyson Cross

, налоговый поверенный, специализирующийся на виртуальных валютах. «Пользователи Bitcoin будут должны рассчитывать свою прибыль или убыток при каждом приобретении товаров или услуги с биткойном ».

Давайте подумаем о том, что это значит. IRS заявила, что биткойн и аналогичные конвертируемые виртуальные валюты являются собственностью для целей налогообложения. Как и в случае с другими типами свойств, первый приобретает свойство

, часто путем обмена наличными для собственности. Затем человек владеет имуществом в течение определенного периода времени. А потом, в конце концов, можно продать или отдать или обменять или иначе

распорядиться имущества. Таким образом, с любым типом имущества у нас есть три момента времени: приобретение имущества, владение имуществом и распоряжение имуществом.

Те же три аспекта найдены с конвертируемыми виртуальными валютами. Давайте начнем с обсуждения того, что происходит с налоговой точки зрения

в конце

, когда биткойны продаются или удаляются. Поскольку биткойны являются собственностью, мы будем следовать правилам, которые применяются к диспозициям имущества. Когда имущество утилизируется, происходит четыре вещи:

Доход осуществляется от любых выгод на имущество. Прибыль измеряется изменением стоимости доллара между ценовой основой (покупной ценой) и валовыми поступлениями, полученными от распоряжения (продажная цена). Применяемые налоговые ставки зависят от того, было ли имущество удерживаться на краткосрочную или долгосрочную. И, наконец,

1. Расположения собственности сообщаются в налоговой декларации с использованием Schedule D & Form 8949 или Form 4797. Эти формы требуют от нас «показать нашу математику» при вычислении прибыли или убытка.
3. Налоговые советы для продавцов и предприятий
4. Определите курс обмена, который будет использоваться последовательно при оценке полученных биткойнов.

Налог с продаж, когда клиент покупает у вас использование биткойна, если это требуется в вашей сфере деятельности.

При оплате независимого подрядчика 600 долларов США или более в течение года, запросите форму W-9 и введите форму 1099-MISC, даже если вы платите им в биткойне. Отслеживайте сумму, выплачиваемую подрядчикам в течение года, чтобы определить, достигли ли вы порога в 600 долларов. Может потребоваться резервное удержание.

• Если вы платите сотрудникам в биткойне, сначала удерживайте все применимые налоги на заработную плату в долларах США. Затем чистая оплата может быть выплачена в биткойне.
• Налоги выплачиваются в долларах, а не в биткойне. Рассмотрите возможность конвертации биткойнов в доллары по регулярному графику, чтобы у вас было достаточно долларов для перевода любого налога на прибыль, удержания или налога с продаж.
• Включить транзакции биткойнов при вычислении расчетных налоговых платежей.
• Доход от продаж отражается как доход от бизнеса в долларах.
• Расходы также отражаются в долларах.
• Прибыль или убыток от удержания биткойна регистрируются как прибыль от торговли (форма 4797 или график D по мере необходимости)
• Есть несколько
• передовых методов, не связанных с налогами для торговцев
• :

«Большинство торговцев конвертируют виртуальную валюту во время транзакции или вскоре после этого, поскольку они не участвуют в риске волатильности цены биткойна », - говорит Дэвид Бергер , основатель и главный исполнительный директор Digital Currency Совет, который проводит обучение по цифровой валюте для бухгалтеров и адвокатов.

• Есть поставщики услуг торговцев, которые гарантируют обменный курс на момент продажи и обеспечивают ежедневную автоматическую конвертацию биткойна в доллары, сказал Бергер. Сравните биткойнскую плату / комиссию и время обработки с другими технологиями оплаты (например, торговые счета, PayPal и т. Д.). Налоговые советы для пользователей биткойнов
• Установите систему учета.
• Следите за тем, когда вы приобретаете и когда вы распоряжаетесь биткойнами.

Запись расположения биткойнов в расписании D и в форме 8949.

• Каждая покупка с использованием биткойна - это две транзакции в одном: подразумеваемое распоряжение и расход.
• В примечании non-tax, случайные пользователи биткойнов захотят использовать надежного поставщика биткойн-кошелек. Репутационные провайдеры кошельков внедрили инструменты смягчения рисков, чтобы сделать покупку, торговлю и продажу биткойнов более безопасными и удобными для пользователя, отмечает Дэвид Бергер.
• Налоговые советы для биткойнов-инвесторов и спекулянтов
• Установите систему учета.

Запись диспозиции биткойна по графику D и форме 8949.

Определите свой метод затрат.

• Определите свой курс обмена.
• Держите отдельные кошельки для краткосрочной торговли, долгосрочных позиций на покупку и удержание, а также личных расходов.
• Применяются нормальные стратегии прироста капитала: компенсированные прибыли с потерями, временные диспозиции, чтобы претендовать на долгосрочное лечение, потери урожая и прибыль от заготовки.
• Смотрите ставки налога: прибыль подлежит 3,8% чистого инвестиционного подоходного налога.
• Идентичность налогового режима для биткойнов, полученных путем «их добычи», может быть коммерческим доходом с учетом налога на прибыль и налога на самозанятость.
• Вычесть любые связанные с инвестициями расходы (график А).
• Вычесть любые инвестиционные проценты (график A).
• Подготовка налога на удержание и консультационные сборы, связанные с определением налогового режима биткойнов (график А).
• Выбор рынка для торговли на рынке? Это означало бы, что все прибыли будут краткосрочными и представлены в форме 4797, а любые расходы, связанные с биткойнами, вычитаются по Таблице C.
• Помимо налоговых соображений, инвесторы должны взглянуть на поставщиков кошельков или зарегистрированных инвестиционных автомобилей с функциями безопасности, которые можно ожидать от банковского учреждения. Некоторые платформы предлагают «застраховать холдинги или хранить холдинги в автономном режиме в хранилище», - говорит Дэвид Бергер.
• Программные средства для отслеживания биткойнов
• LibraTax: веб-программное обеспечение для импорта транзакций биткойнов и расчета прибыли / убытков.

BitcoinTaxes: веб-программное обеспечение для импорта данных и расчета прибыли / убытков.

Расширение PayByCoin для клиентов Quickbooks Online для продавцов, чтобы принимать платежи через биткойн и согласовывать данные внутри онлайн-версии Quickbooks.

• Налоговые и бухгалтерские статьи о биткойне
• Джейсон Тайра, CPA, много писал о биткойне в журнале Биткойн, BitcoinTaxBlog и CoinDesk.
• Аннетт Неллен подробно изучает руководство IRS в «Налогообложение биткойн: ясность и тайна» (12 июня 2014 года).

В обновлении биткойнов (10/11/14) Джек Таунсенд дает краткое изложение того, как IRS «готовится к уголовным налоговым расследованиям» с участием биткойна.

• Deloitte выпустила инфографику с описанием плюсов и минусов биткойна.
• Джессика Бруно описывает, как биткойны облагаются налогом в Канаде в своей статье «Что делать с цифровой валютой? (Советник. Ca).
• Учебные ресурсы
• Биткойн для бухгалтеров (Udemy)
• Биткойн для юристов (Udemy)