Отчисления по доброжелательности и амортизации в отчете о прибылях и убытках

Гудвилл и другие расходы по амортизации нематериальных активов

Вы уже узнали, какая была деловая репутация. Инвестирование Урок 3 - Как анализировать баланс. Быстрое напоминание на случай, если вы забыли: Goodwill показывает цену, превышающую активы, которые один бизнес платит, когда приобретает другой бизнес. Если это предложение напугало вас, успокойтесь и позвольте мне объяснить. Скажите, что ваша комната для пиццы хочет купить пиццу-хибар конкурента.

Все, что вы платите в избытке за текущую стоимость активов, таких как недвижимость, пищевое оборудование, приборы, столы, стулья или другие товары, попадает на ваш баланс в качестве деловой репутации. На протяжении более ста лет владельцы малого бизнеса часто ссылаются на добрую волю как «голубое небо».

В прошлом компании должны были взимать часть деловой репутации в отчете о прибылях и убытках, уменьшая сообщенную прибыль. Теория имела смысл на поверхности: если вы купили какой-либо актив, вы должны были обесценить его, так почему бы вам не делать то же самое, когда вы купили целую компанию?

Во всех смыслах и целях эти расходы на гудвил были проигнорированы инвестором, поскольку, в отличие от покупки активов, необходимых для работы, приобретение конкурента или слияния, вероятно, увеличило вашу прибыль, если сделано с умом. Затраты на гудвил заставляют менеджеров сообщать о более низких доходах, что было против цели учета, обеспечивающей точную картину экономической реальности.

Изменения в Правилах учета гудвилл

В июне 2001 года Совет по стандартам финансового учета (FASB), люди, которые применяют правила бухгалтерского учета в Соединенных Штатах путем определения GAAP, изменили руководящие принципы, не требуя от компаний принятия этих гудвилл и амортизации сборы. Вместо этого компания должна была периодически определять, используя анализ денежных потоков и другие средства, независимо от того, была ли обесценена гудвил.

В практическом плане это означало, что гудвилл будет на балансе вечно, если что-то не случится с приобретенным бизнесом, который заставил руководство осознать, что они переплатили. В случае, если они переплатили, они будут регистрировать расходы на гудвилл в отчете о прибылях и убытках, что приведет к падению прибыли. Затем «активы» гудвилла могут быть удалены из баланса.

Единственным исключением из этой новой политики доброй воли были нематериальные активы, которые не имеют неопределенных жизней, таких как патенты. Они должны будут по-прежнему амортизироваться как расходы, потому что, когда истекает срок действия патента, это фактически бесполезно, поэтому было бы неверно перечислять его на балансе в качестве актива. Проще говоря, если у купленной пиццы была лицензионное соглашение с местной спортивной командой, которая закончилась через пять лет, вам придется продолжать взимать этот актив с отчета о прибылях и убытках, пока он не достигнет 0 долларов в конце пяти года.

Самое важное, что вам нужно знать, когда вы смотрите на добрую волю, это то, что это безналичный платеж. Это означает, что если у компании есть расходы на добрую волю в размере 10 миллионов долларов, то в большинстве случаев не из копейки выходит из штаб-квартиры, потому что она просто представляет собой потерю, имеющую уже .

Если купленная пицца, купленная вами, обанкротилась через три года после того, как здание сожжено дотла, вы запишете плату за добрую волю, и ваша прибыль будет ниже. Деньги, которые вы потратили на строительство, были выплачены три года назад, когда вы купили место, а не когда плата за гудвилл попала в отчет о прибылях и убытках.

Эта страница является частью Инвестиционного урока 4 - Как прочитать отчет о прибылях и убытках. Чтобы вернуться к началу, см. Оглавление.