Видео: Регионы смогут самостоятельно устанавливать ставки по четырем системам налогообложения 2024
Федеральное правительство Соединенных Штатов взимает личный доход с использованием градуированной шкалы. Ставки подоходного налога начинаются с 10% и постепенно увеличиваются до 15%, затем 25%, затем 28%, затем 33%, затем 35% и, наконец, достигают максимальной отметки 39,6%. Каждая ставка налога применяется к определенному диапазону доходов.
Этот диапазон называется налоговым кронштейном. Где начинается каждый налоговый кронштейн и заканчивается, зависит от статуса подачи заявки.
Налоговые ставки также могут варьироваться в зависимости от типа дохода, который имеет человек. Обычные налоговые ставки применяются к большинству видов доходов. Отдельный график ставок налога применяется к доходам от долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов.
Давайте сначала рассмотрим все ставки налога на 2015 год. В приведенной ниже таблице указаны обычные ставки налога (первая колонка) и ставки долгосрочных выгод и квалифицированных дивидендов (вторая колонка). Остальные столбцы показывают начало и конец каждого налогового брекета, сгруппированные по статусу подачи. Важно отметить, что сумма в долларах составляет облагаемый налогом доход - это общий мировой доход после вычитания различных вычетов.
| Ставки налога на год | |||||||||
| Налоговая ставка | Одиночная | Глава семьи | Женат, подал отдельное сообщение | Женатый, связанный Совместно / Квалификационная Вдова или Вдовец | |||||
| Обыкновенный доход < Долгосрочные доходы от прироста капитала и квалифицированные дивиденды | Налогооблагаемый доход свыше | до | Налогооблагаемый доход свыше | до | Налогооблагаемый доход свыше | до | Налогооблагаемый доход свыше | до < 10% | 0% |
| $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 | $ 13, 150 | $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 | $ 18, 450 < 15% | 0% | 9, 225 |
| 37, 450 | 13, 150 | 50, 200 | 9, 225 | 37, 450 | 18, 450 | 74, 900 | 25% | 15% | 37, 450 |
| 90, 750 | 50, 200 | 129, 600 | 37, 450 | 75, 600 | 74, 900 | 151, 200 | 28% | 15% | 90, 750 |
| 189, 300 | 129, 600 | 209, 850 < 75, 600 | 115, 225 | 151, 200 | 230, 450 | 33% | 15% | 189, 300 | 411, 500 |
| 209, 850 | 411, 500 | 115, 225 | 205, 750 | 230, 450 | 411, 500 | 35% | 15% | 411, 500 | 413, 200 |
| 411, 500 | 439, 000 | 205, 750 | 232, 4 25 | 411, 500 | 464, 850 | 39. 6% | 20% | 413, 200 | - |
| 439, 000 | - | 232, 425 | - | 464, 850 | - - |
| Диаграммы налоговой ставки также могут быть отделены статусом подачи. | 2015 Обыкновенные ставки налога для статуса одиночного заполнения |
a
b
| c > d e | ||||||||
| f | g | более | , но не более | Налогооблагаемый доход | Минус | Вычесть (b) из (a) | Сумма умножения < Умножить (c) на (d) | |
| Дополнительная сумма | Добавить (e) и (f) | $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 | × 10% | |||
| $ 0 | 9, 225 | 37, 450 | 9, 225 | × 15% | ||||
| 922.50 | 37, 450 | 90, 750 | 37, 450 | × 25% | ||||
| 5, 156. 25 | > 90, 750 | 189, 300 | 90, 750 | × 28% | 18, 481. 25 | |||
| 189, 300 > 411, 500 | 189, 300 | × 33% | 46, 075. 25 | |||||
| 411, 500 | 413, 200 > | 411, 500 | × 35% | 119, 401. 25 | 413, 200 | |||
| - | 413, 200 | × 39. 6% | 119, 996. 25 | Этот формат диаграммы налоговой ставки (показано выше) подчеркивает механику расчета федерального подоходного налога , Чтобы использовать эту диаграмму, мы начинаем с выяснения налогооблагаемого дохода человека. Затем мы используем первые два столбца, чтобы найти диапазон, в котором падает налогооблагаемый доход. Как только мы найдем соответствующую строку, мы затем переходим по строке слева направо. | ||||
| Как только мы определяем соответствующую строку, мы пишем сумму налогооблагаемого дохода в колонке (a). Затем выполняем вычитание в столбце (c) и выполняем умножение в столбце (e). К этому числу мы добавим сумму в графу (f), чтобы найти федеральное подоходное налоговое обязательство в графе (g). | Чтобы выразить это другим способом, мы берем налогооблагаемый доход и вычитаем сумму, в которой начинается соответствующий налоговый кронштейн (столбцы a и b). Это оставляет только налогооблагаемый доход в пределах этой налоговой шкалы (столбец c). Мы умножаем эту сумму на ставку налога для этой скобки (столбцы d и e). Это сумма налога на доход в этой налоговой шкале. К этой сумме мы добавляем совокупный федеральный налог на доход, который падает в более низких налоговых ставках (столбец f). В результате общая сумма федерального подоходного налога (столбец g). | Важно отметить, что на этой диаграмме показаны только обычные ставки подоходного налога. Используя эту диаграмму (или аналогичные диаграммы в публикации 505), мы исходим из того, что весь доход облагается обычными ставками налога. | Чтобы рассчитать налог, когда лицо имеет долгосрочный прирост капитала или квалифицированные дивиденды, используйте Рабочий лист 2-7 в сочетании с диаграммами налоговой ставки (Рабочий лист 1-6), оба из которых находятся в | Публикация 505 , Удержание налогов и расчетный налог | (pdf). | Например, | предположим, что Эдит, одно лицо, облагается налогом в размере 100 000 долларов США. Это относится к четвертой налоговой шкале (которая колеблется от 90, 750 до 189 долларов США, 300 налогооблагаемых доходов). Предполагая, что весь доход Эдит зависит от обычных налоговых ставок, мы получим свой федеральный подоходный налог следующим образом: | Пример |
Если налогооблагаемый доход
a
b
- c
- d e f
g более
| , но не более | ||||||||
| Налогооблагаемый доход | Минус | Вычесть (b) из (a) | Сумма умножения > Умножить (с) на (d) | Дополнительное количество | Добавить (e) и (f) | 90, 750 | 189, 300 | |
| 100 000 | 90, 750 < $ 9, 250 | × 28% | $ 2, 590 | 18, 481. 25 | $ 21, 071. 25 | Эдит должна $ 21 071. 25 федерального подоходного налога на налогооблагаемую доход в размере 100 000 долларов США. | Налогооблагаемый доход Эдит находится в пределах 28% налогового бремени. Ее доход более 90 750 долларов США облагается налогом по ставке 28%.Остальная часть ее дохода облагается налогом по ставке ниже 10%, 15% и 25%. Эффективная или средняя ставка налога Эдит - ее налоговое обязательство, деленное на ее налогооблагаемый доход, или 21 июля 071. 25/100 000 = 21. 07125%. Эта эффективная налоговая ставка представляет собой совокупность всех налоговых ставок, применяемых к ее доходу. | 2015 Обыкновенные ставки налога для главы статуса поданных домашних хозяйств |
| [График налоговой ставки Z, раздел 1 (b) внутреннего налога на доход) | Если налогооблагаемый доход | a | b | c | d | e | f | g |
более
, но не более
| Налогооблагаемый доход Минус | ||||||||
| Вычесть (b) из (a) | Умножение сумма | Умножить (c) на (d) | Дополнительная сумма | Добавить (e) и (f) | $ 0 | $ 13, 150 | ||
| $ 0 | > × 10% | $ 0 | 13, 150 | 50, 200 | 13, 150 | |||
| × 15% | 1, 315. 00 | 50, 200 | 129, 600 | 50, 200 | ||||
| × 25% | 6, 872. 50 < | 129, 600 | 209, 850 | 129, 600 | ||||
| × 28% | 26, 722. 50 | 209 , 850 | 411, 500 | 209, 850 | ||||
| × 33% | 49, 192. 50 | 411, 500 | 439 , 000 | 411, 500 | ||||
| × 35% | 115, 737. 00 | 439, 000 | - | > 439, 000 | × 39. 6% | |||
| 125, 362. 00 | < | 2015 Обыкновенные ставки налога для замужних лиц отдельно для статуса подачи | [Расписание налоговых ставок Y-2, раздел 1 (d)] внутреннего налога на доходы 1) Если налогооблагаемый доход составляет | a | b | c | d | |
| e | f | g | более | , но не более | Налогооблагаемый доход | Минус | Вычесть (b) из (a) | Сумма умножения |
Умножение (c) на (d)
| Дополнительная сумма Добавить (e) и (f) | ||||||||
| $ 0 | $ 9, 225 | $ 0 < | × 10% | $ 0 | ||||
| 9, 225 | 37, 450 | 9, 225 | × 15% > | 922. 50 | 37, 450 | |||
| 75, 600 | 37, 450 | × 25% | 5, 156. 25 | > 75, 600 | 115, 225 | |||
| 75, 600 | × 28% | 14, 693. 75 | 115, 225 > 205, 750 | |||||
| 115, 225 | × 33% | 25, 788. 75 | 205, 750 | 232, 425 > | 205, 750 | |||
| × 35% | 55, 662. 00 | 232, 425 | - | 232, 425 | ||||
| × 39. 6% | 64, 989. 25 | 2015 Обыкновенные ставки налога на участие в браке с совместным и квалификационным статусом вдовы или вдовы | [ График налоговых ставок Y-1, раздел 1 (а)] | Внутренний код дохода. Если налогооблагаемый доход составляет | ||||
| a | b | c | d | e | f | g | более | , но не более |
| Налогооблагаемый доход | Минус | Вычесть (b) из (a) | Сумма умножения | Умножить (c) на (d) | Дополнительная сумма | Добавить (e) и (f) | $ 0 | $ 18, 450 |
| $ 0 | ||||||||
| × 10% | $ 0 | < 18, 450 | 74, 900 | 18, 4 50 | ||||
| × 15% | 1, 845. 00 | 74, 900 | 151, 200 | 74, 900 | > × 25% | |||
| 10, 312. 50 | 151, 200 | 230, 450 | 151, 200 | × 28% > | ||||
| 29, 387.50 | 230, 450 | 411, 500 | 230, 450 | × 33% | ||||
| 51, 577. 50 | > 411, 500 | 464, 850 | 411, 500 | × 35% | 111, 324. 00 | |||
| 464, 850 > - | 464, 850 | × 39. 6% | 129, 996. 50 | |||||
| Другие ставки налога, действующие на 2015 год | В дополнение к федеральным подоходным налогам на обычный доход существуют другие налоги, которые могут применяться к личным доходам: | Налог на социальное обеспечение в размере 12. 4% на заработную плату и доход от самостоятельной занятости до годового Плата за социальное обеспечение в размере 118 500 долл. США. | Налог на медицинскую помощь в размере 2,9% от заработной платы и доходов от самостоятельной занятости. | Дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9% от заработной платы и доходов от самостоятельной занятости по следующим пороговым значениям: | Женат, поданный вместе: 250 000 долларов США | Одинокий или глава домохозяйства или Квалификационная вдова (er) : $ 200, 000 | Женат, поданный отдельно: $ 125, 000 | |
| Альтернативный минимальный налог | (AMT) | Для замужних лиц отдельно: | 26% от налогооблагаемого дохода (пересчитанного по правилам AMT) до $ 92, 700 | 28% от налогооблагаемого дохода от AMT более $ 92, 700 | Для одиноких, главы домохозяйства, совместного брака, а также отборочной вдовы (er): | 26% от налогооблагаемого дохода от AMT ниже 185 долларов США, 400 | 28% от налогооблагаемого дохода от AMT более 185 долларов США, 400 | Чистый инвестиционный подоходный налог |
| по ставке | 3. 8% | по наименьшей сумме чистого инвестиционного дохода или измененного скорректированного валового дохода по следующим пороговым значениям: | Женатые совместные документы или квалификация вдова (er): 250 000 долларов США | Одиночка или глава семьи: 200 000 долларов США | Женат, поданный отдельно: 125 000 долларов США | Ставки налога на прирост капитала | варьируются в зависимости от того, являются ли прибыли краткосрочными или долгосрочными. | Краткосрочные доходы, облагаемые налогами по ставкам обычного подоходного налога. |
Долгосрочные прибыли и квалифицированные дивиденды, облагаемые налогом в размере
0%, если налогооблагаемый доход падает в 10% или 15% предельных налоговых скобках
15%, если налогооблагаемый доход падает в 25%, 28%, 33% , или 35% предельных налоговых скобок
- 20%, если налогооблагаемый доход падает в 39,6% предельного налогового бремени
- 25% от амортизации Recapture
- 28% на коллекционирование
- 28% на квалифицированный малый бизнес после исключения
- Как использовать предельные ставки налога
- Физические лица могут использовать графики налоговых ставок несколькими способами, чтобы помочь спланировать свои финансы. Вы можете использовать эти налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько налогов вы будете платить за дополнительный доход, который вы заработаете. Для налогоплательщика в 25% налоговой шкале дополнительный доход будет облагаться налогом в размере 25%, пока доход налогоплательщика не достигнет следующего налогового бремени в размере 28%.
Помните, что разные интервалы дохода облагаются налогом по разным ставкам, а интервалы дохода, по которым применяются ставки, основаны на статусе подачи заявки. Например, человек, который подает заявку в качестве главы домохозяйства, зарабатывающего 48, 600 долл. США в год, получит первые 13 150 долл. США своих налогооблагаемых доходов, облагаемых налогом по ставке 10%, и их налогооблагаемый доход между 13, 150 и 48 долл. США, 15%. Начальник домохозяйства, зарабатывающий 200 000 долларов в год, попадает в 28% -ный налоговый кронштейн, хотя часть их доходов облагается налогом по ставкам 10%, 15% и 25%. В качестве альтернативы вы можете использовать эти налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько налогов вы сэкономите, увеличив свои вычеты. Например, налогоплательщик в 28% -ном налоговом кронштейне сэкономит 28 центов в федеральном налоге за каждый доллар, потраченный на расходы, не облагаемые налогом, такие как проценты по ипотеке или благотворительность.
Имейте в виду, что предельные налоговые ставки взаимодействуют с другими налоговыми ставками, особенно альтернативный минимальный налог, который может подтолкнуть доход к более высокой ставке налога или исключить налоговую экономию определенных видов вычетов.
- Источник:
- официальные налоговые скобки на 2015 год были опубликованы Службой внутренних доходов в Доходной процедуре 2014-61 (pdf).
Примечание:
- Чтобы рассчитать фактический подоходный налог, пожалуйста, ознакомьтесь с таблицами расчета налогов в Инструкции 2015 года по Форме 1040 и Налоговым таблицам 2015 года (еще не доступны). Таблицы налоговых расчетов также предоставляются в издании 2015 года издания 505, «Удержание налогов и расчетный налог» (пока недоступно).
Федеральные ставки подоходного налога за 2004 год
Найти ставки федерального налога на прибыль за 2004 год и ставки для других федеральных налогов.
Федеральные ставки подоходного налога на 2014 год
Ставки федерального подоходного налога периодически меняются. Узнайте, что они были в 2014 году и как использовать их для расчета вашего федерального подоходного налога за этот год.
Федеральные ставки подоходного налога за 2006 год
Эти ставки налога применяются к доходу, полученному в 2006 году. Диапазон доходов, который они покрывают, периодически корректируется чтобы идти в ногу с инфляцией.