Федеральные ставки подоходного налога на 2014 год

Федеральное правительство США взимает личный доход с использованием градуированной шкалы. Налоговые ставки начались с 10 процентов и постепенно увеличились до 15 процентов, затем 25 процентов, 28 процентов, 33 процента, 35 процентов и, наконец, максимальная ставка 39,6 процента в 2014 году - те же ставки, действующие с 2016 года.

Обзор налоговых брекетов 2014 года

Каждая ставка налога применяется к определенному диапазону доходов, называемому налоговым кронштейном. Где начинается каждая скобка и заканчивается, зависит от статуса подачи налогоплательщика.

Ставки налога могут также варьироваться в зависимости от типа дохода. Обычные налоговые ставки применяются к большинству источников дохода, но специальный график ставок налога применяется к долгосрочному приросту капитала и квалифицированным дивидендам.

В приведенной ниже таблице показаны ставки обычных налогов в первом столбце и ставка долгосрочных прибылей и квалифицированных дивидендов во втором столбце. Остальные столбцы показывают начало и конец каждого налогового брекета, сгруппированного по статусу подачи. Эти суммы в долларах представляют собой ваш налогооблагаемый доход - то, что осталось после вычета различных вычетов и налоговых кредитов.

Ставки налога	Одиночный	Глава домохозяйства	Женат, подал отдельное сообщение	Женат, подал (а) совместное заявление / Квалификационная Вдова или Вдовец
Обыкновенный доход	Долгосрочные доходы от прироста капитала и квалифицированные дивиденды	Налогооблагаемый доход более	До	Налогооблагаемый доход более	До	Налогооблагаемый доход свыше	До	Налогооблагаемый доход свыше	До
10%	0%	$ 0	$ 9, 075	$ 0	$ 12, 950	$ 0	$ 9, 075	$ 0	$ 18, 150
15%	0%	9, 075	36, 900	12, 950	49, 400	9, 075	36, 900	18 , 150	73, 800
25%	15%	36, 900	89, 350	49, 400	127, 550	36, 900 > 74, 425	73, 800	148, 850	28%
15%	89, 350	186, 350	127, 550	206, 600	74, 425	113, 425	148, 850	226, 850	33%
15%	186, 350	405, 100	206 , 600	405, 100	113, 425	202, 550	226, 850	405, 100	35%
15%	405, 100 > 406, 750	405, 100	432, 200	202, 550	228 , 800	405, 100	457, 600	39. 6%	20%
406, 750	-	432, 200	-	228, 800	-	457, 600	- -		Диаграммы налоговой ставки также могут быть отделены статусом подачи. В этой диаграмме изложена механика расчета федерального подоходного налога для отдельного человека.

Обычные ставки налога для статуса одиночного заполнения

[Расписание налоговой ставки X, раздел 1 (c)] внутреннего налога на доходы.

Если налогооблагаемый доход: a
b	c > d	e	Более	Но не более	Налогооблагаемый доход
Сумма умножения	Умножьте (a) на (b)	Сумма вычитания	Вычитайте (d) из (с). Это федеральный подоходный налог.	$ 0	$ 9, 075
× 0. 10		$ 0		9, 075	36, 900
× 0 15		453. 75		36, 900	89, 350
× 0. 25		4, 143. 75		89, 350	186 , 350
× 0,28		6, 824. 25		186, 350	405, 100
× 0,33 >	16, 141. 75		405, 100	406, 750		× 0,35
	24, 243. 75	> 406, 750	-		× 0. 396
42, 954. 25		Мы начинаем с выяснения налогооблагаемого дохода индивидуума, затем используем первый два столбца, чтобы определить, в какой области этот налогооблагаемый доход падает. Затем мы работаем по строке слева направо, когда находим соответствующую строку. Напишите в сумме налогооблагаемого дохода в столбце (a), затем выполните умножение в столбце (c) и, наконец, сделайте вычитание в столбце (e). Итоговое число в графе (e) представляет собой сумму обязательства по федеральному подоходному налогу на сумму налогооблагаемого дохода, указанную в колонке (a).	Например, если Десмонд облагается налогом на прибыль в размере 100 000 долларов США, это относится к четвертому налоговому кронштейну, который колеблется от $ 89, 350 до $ 186, 350. Предполагая, что весь доход Десмонда зависит от обычных налоговых ставок, мы найдем его федеральный подоходный налог следующим образом:	Пример	Если налогооблагаемый доход равен:	a

b

c

d
e	Более	Но не более < Налогооблагаемый доход	Сумма умножения	Умножьте (a) на (b)	Сумма вычитания
Вычитайте (d) из (c). Это федеральный подоходный налог.	89, 350	186, 350	$ 100, 000	× 0. 28	$ 28 000	6, 824. 25
$ 21, 175. 75	Десмонд должен заплатить 21 доллар США, 175. 75 в федеральном подоходном налоге с налогооблагаемого дохода в размере 100 000 долларов. Его налогооблагаемый доход приходится на 28-процентный налоговый кронштейн. Его доход более 89 350 долларов США облагается налогом по ставке 28 процентов. Остальная часть его дохода облагается налогом по более низким ставкам 10, 15 и 25 процентов.		Эффективная или средняя ставка налога Десмонда - его налоговое обязательство, деленное на его налогооблагаемый доход, или 21, 175. 75, деленная на 100 000: 21. 17575 процентов. Эта эффективная налоговая ставка представляет собой сочетание всех налоговых ставок, применяемых к его доходу.	Вот как он ломается для других статусов подачи:	Обычные ставки налога для главы статуса поданных домашних хозяйств	[График налоговой ставки Z, раздел 1 (b)) внутреннего налога на доходы 1) Если налогооблагаемый доход :

a

b

c

d

e Более
Но не более	Налогооблагаемый доход	Сумма умножения	Умножьте (a) на ( b)	Сумма вычитания	Вычесть (d) из (c). Это федеральный подоходный налог.
$ 0	$ 12, 950		× 0. 10		$ 0
12, 950	49, 400		× 0 15		647. 50
49, 400	127, 550		× 0. 25		5, 587. 50
127, 550	206 , 600		× 0,28		9, 414. 00
206, 600	405, 100		× 0,33 >	19, 744. 00		405, 100
432, 200		× 0,35		27, 846. 00	> 432, 200	-
	× 0.396		47, 727. 20			Обыкновенные ставки налога для замужних лиц отдельно для статуса подачи
[Расписание налоговых ставок Y-2, раздел 1 (d) внутреннего дохода)]	Если налогооблагаемый доход:	a	b	c	d	e

Более

Но не более Налогооблагаемый доход
Сумма умножения > Умножить (a) на (b)	Сумма вычитания	Вычесть (d) из (c). Это федеральный подоходный налог.	$ 0	$ 9, 075
× 0. 10		$ 0		9, 075	36, 900
× 0 15		453. 75		36, 900	74, 425
× 0. 25		4, 143. 75		74, 425	113 , 425
× 0,28		6, 376. 50		113, 425	202, 550
× 0,33 >	12, 047. 75		202, 550	228, 800		× 0,35
	16, 098. 75	> 228, 800	-		× 0. 396
26, 623. 55			Обычные ставки налогов для замужних лиц, имеющих совместную и квалификационную вдову или Статус подачи Widower	[Расписание налоговых ставок Y-1, раздел 1 (a)] внутреннего налога на доходы 1) Если a	b	c
d	e	Более	Но не более	Налогооблагаемый доход	Сумма умножения	Умножьте (a) на (b)

Сумма вычитания

Вычитайте (d) из (c). Это федеральный подоходный налог. $ 0
$ 18, 150		× 0. 10		$ 0
18, 150	73, 800		× 0 15		907. 50
73, 800	148, 850		× 0. 25		8, 287. 50
148, 850	226 , 850		× 0,28		12, 753. 00
226, 850	405, 100		× 0,33 >	24, 095. 50		405, 100
457, 600		× 0,35		32, 197. 50	> 457, 600	-
	× 0. 396		53, 247. 10		В этих диаграммах показаны только ставки обычного подоходного налога. Используя эту диаграмму или аналогичные диаграммы, которые можно найти в публикации 505 IRS, мы предполагаем, что все доходы налогоплательщика облагаются обычными ставками налога. Используйте Рабочий лист 2-7 в сочетании с Рабочим листом 1-6 для расчета налога, если у вас есть долгосрочный прирост капитала или квалифицированные дивиденды.	Другие ставки налога, действующие на 2014 год
В дополнение к федеральным подоходным налогам на обычный доход, следующие налоги могут также применяться к личным доходам:	налог на социальное обеспечение в размере 12,4 процента от заработной платы и доход от самостоятельной занятости до ежегодной заработной платы социального обеспечения в размере 117 000 долл. США	Налог на медицинскую помощь в размере 2,9 процента от заработной платы и дохода от самостоятельной занятости	Дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9 процента на заработную плату и доходы от самостоятельной занятости более 250 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете вместе, 125 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку, или 200 000 долларов США, если вы подаете заявление в качестве единого лица, главы домохозяйства или квалифицирующей вдовы ( э).	Альтернативный минимальный налог (АМТ) составляет 26% от налогооблагаемого дохода в размере $ 91, 250, пересчитанного по правилам АМТ, или 28% от налогооблагаемого дохода свыше 91, 250, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку.Все остальные налогоплательщики платят 26% от налогооблагаемого дохода по ставке $ 182, 500 или 28% от налогооблагаемого дохода по АМТ более $ 182 500.	Чистый инвестиционный доход облагается налогом по ставке 3,8% при снижении чистых инвестиций дохода или измененного скорректированного валового дохода по следующим пороговым значениям: 250 000 долларов США для квалифицирующей вдовы и тех, кто подает совместные выданные замуж, 200 000 долларов США для одиноких держателей и тех, кто подает заявку в качестве главы домашнего хозяйства, и 125 000 долларов для замужних лиц, которые подают отдельный возврат.	Ставки налога на прирост капитала варьируются в зависимости от того, являются ли прибыли краткосрочными или долгосрочными. Краткосрочные доходы облагаются налогом по ставкам обычного подоходного налога. Долгосрочная прибыль и квалифицированные дивиденды облагаются налогом по следующим ставкам: нулевой процент, если налогооблагаемый доход падает в 10 или 15 процентах налоговых кронштейнов, 15 процентов, если налогооблагаемый доход приходится на 25, 28, 33 или 35 процентов налоговых кронштейнов, 20 процентов если налогооблагаемый доход приходится на налоговый брокер 39. 6, 25 процентов - на отчисление амортизации, 28 процентов - на предметы коллекционирования и 28 процентов квалифицированного фонда малого бизнеса после исключения.
Как использовать предельные налоговые ставки	Лица могут использовать эти тарифы с налоговыми ставками несколькими способами, чтобы помочь спланировать свои финансы. Вы можете выяснить, сколько налогов вы заплатите за дополнительный доход, который вы заработаете. Если вы находитесь в 25-процентном налоговом кронштейне, ваш дополнительный доход будет облагаться налогом по этой ставке, пока он не достигнет следующего диапазона налоговых ставок в размере 28 процентов.	Вы также можете использовать эти налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько вы сэкономите, увеличив свои вычеты. Налогоплательщик из 28-процентного налогового бремени сэкономит 28 центов в федеральном налоге за каждый доллар, потраченный на расходы, не облагаемые налогом, такие как проценты по ипотеке или благотворительность.	Помните, что разные интервалы дохода облагаются налогом по разным ставкам, а интервалы дохода, на которых действуют ставки, основаны на вашем статусе подачи. Налогоплательщик, который зарабатывает 48, 600 долларов в год и подает заявление в качестве главы домашнего года, будет облагаться налогом по ставке 10 процентов на свои первые 12 950 долларов налогооблагаемого дохода и 15 процентов от налогооблагаемого дохода между 12, 950 и 48, 600 долларов США. Глава домохозяйства, зарабатывающего 200 000 долларов в год, попадает в 28-процентный налоговый кронштейн, хотя часть его доходов облагается налогом в размере 10 процентов, 15 процентов и 25 процентов.	Предельные ставки налога взаимодействуют с другими налоговыми ставками, в частности альтернативный минимальный налог, который может подтолкнуть доход к более высокой ставке налога или исключить налоговую экономию определенных видов вычетов.	Официальные налоговые скобки на 2014 год были опубликованы Службой внутренних доходов в Процедуре доходов 2013-35.	ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговые законы периодически меняются, и вы должны проконсультироваться с налоговым специалистом

для получения самых актуальных рекомендаций. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для консультирования по вопросам налогообложения и не является альтернативой налоговым консультациям.