Видео: The Vietnam War: Reasons for Failure - Why the U.S. Lost 2024
Когда дело доходит до расчета налогооблагаемого дохода для наших сотрудников, может быть сложно разобраться в том, что налогооблагаемо для сотрудников, а что нет. Кажется, что каждый вид дохода облагается налогом, но это не обязательно так. В этой статье рассматриваются виды платежей, которые компания делает сотрудникам, какие из этих платежей облагаются налогом и любые исключения. Он также отвечает на вопросы о ценности пособий и удержании пособий.
Вознаграждение работника и льготы, которые подлежат налогообложению, должны быть включены в форму W-2, в декларацию о заработной плате и налоге с сотрудников. Форма W-2 является сложной формой, и включены многие виды доходов.
Это обсуждение является общим, и оно не предназначено, чтобы дать вам подробную информацию о конкретных ситуациях. Правила IRS для налогооблагаемой заработной платы и льгот сотрудников сложны, и существует множество ограничений и исключений. См. Информацию в конце этой статьи, если вы хотите вникнуть в детали любого из этих элементов.
Налогооблагаемая выплата и пособия
Все платежи, которые ваш бизнес делает сотрудникам для работы, облагаются налогом, включая заработную плату и заработную плату, советы, комиссии и сборы, льготы и опционы на акции. Кроме того, все преимущества вы предоставляете сотрудникам. Вот еще несколько деталей
Валовой доход служащих облагается сотрудником, включая оплату сверхурочной работы для неуправляемых работников и некоторых сотрудников, не имеющих достаточного дохода.
Все доходы . Доход от налогов включается со всеми остальными доходами в соответствующих полях формы W-2. Обратите внимание, что выделенные советы (те, которые определяются формулой для всех опрошенных сотрудников) должны быть показаны во вставке 8, но не в других статьях дохода.
Комиссионные вознаграждения включены в налогооблагаемый доход. Если работник получил предварительные комиссионные за услуги, которые будут выполняться в будущем, эти комиссии в большинстве случаев облагаются налогом при получении работником.
Если сотрудник использует служебный автомобиль для деловых целей, то персональный пробег, который управляет сотрудник, облагается налогом в качестве пособия. Вы можете предоставить работнику скидку на коммерческое использование автомобиля, и это пособие не облагается налогом.
Опционы на акции могут облагаться налогом у сотрудников при получении опциона или при его осуществлении или при удалении запаса. Узнайте больше о том, как продаются опционы на акции.
Налоговые льготы и другие платежи
Все вознаграждения облагаются налогом, за исключением тех льгот, которые выплачивает сотрудник. Например, если ваша компания и сотрудник разделяют стоимость страховых взносов на здравоохранение, часть работника не облагается налогом на сотрудника.
Бонусы, награды и подарки сотрудникам обычно облагаются налогом работнику.Это включает подарочные карты и предметы в праздничные дни. Исключением являются минимальные (небольшие) платежи, выплачиваемые сотрудникам в редких случаях.
Некоторые предметы, не облагаемые налогом
Компенсация работника не облагается налогом на сотрудников.
Привилегированные и транспортные преимущества от предприятий до их сотрудников обычно исключаются из налогообложения. Существуют исключения и ограничения, поэтому читайте больше о том, как работают эти льготы на поездку и транспортировку, включая велосипедные, стоянки и преимущества для массового транзита.
Питание , предоставляемое сотрудникам, не может облагаться налогом, если оно мало и нередко предоставляется. IRS имеет сложные правила о том, какие услуги, предоставляемые работодателем, и которые не облагаются налогом.
Стоимость до 50 000 долларов США группового страхования жизни , предоставляемая работникам, не включается в их доход. Расходы на страхование жизни, уплачиваемые вашей компанией более чем на 50 000 долларов США, облагаются налогом на сотрудников. Эта стоимость включена во вставку 1 и во вставку 12 в качестве одного из вариантов.
Пособия на помощь в области образования до $ 5,250, выплачиваемые сотрудникам в течение календарного года, не облагаются налогом работнику, если они предоставляются в рамках программы квалифицированного обучения. Дополнительную информацию о программах помощи в области образования см. В публикации IRS 971.
Преимущества условий работы обычно не облагаются налогом. Это продукты или услуги, предоставляемые работодателем для сотрудников, чтобы помочь им работать.
Эти преимущества включают, например, инструменты и оборудование и униформу.
Отчисления работодателя в установленный IRS пенсионный план для сотрудников не облагаются налогом на сотрудника в момент внесения взноса. Но снятие с 401 (k) или планов выхода на пенсию ИРА облагается налогом (как вклад работодателя, так и взнос работника).
Удержание для налогооблагаемой заработной платы и пособий работникам
Чтобы усложнить ситуацию, вы должны удерживать федеральный и государственный подоходный налог с налогооблагаемой заработной платы и пособий. Кроме того, вы должны удерживать налоги FICA (Social Security и Medicare) от некоторых, но не всех этих преимуществ. Публикация IRS 15-B перечисляет все применимые преимущества и то, что нужно удержать.
Сколько стоит эти преимущества?
Значение оплаты довольно легко определить, но как насчет стоимости подарка или еды или выгоды от транспортировки? Оценка некоторых из этих преимуществ, которые облагаются налогом для сотрудников, может быть сложной. IRS имеет общее правило оценки, которое используется для определения стоимости большинства дополнительных преимуществ. Как правило, это справедливая рыночная стоимость; то есть, какова цена в сделке с оружием.
Вот пример? Какова ценность использования сотрудниками фитнес-центров компании? Это, вероятно, стоимость членства, если объект работает на коммерческой основе.
Являются ли эти платежи невыгодными для моего бизнеса?
Большинство платежей, которые вы выплачиваете сотрудникам и вознаграждениям работникам, являются вычитаемыми бизнес-расходами для вашей компании.Это компромисс между платежами и выгодами, которые вычитаются для бизнеса и облагаются налогом работнику. Например, если вы предоставляете ноутбук сотруднику, бизнес-использование этого предмета вычитается вам в качестве работодателя. Любое личное использование облагается сотрудником.
Кто является сотрудником в этих налоговых целях?
Эта информация призвана помочь владельцам бизнеса в понимании налогооблагаемой заработной платы и пособий сотрудникам. Он не включает платежи независимым подрядчикам, за исключением прямой оплаты услуг.
Некоторые акционеры корпорации Subchapter S не считаются служащими для целей налогообложения заработной платы и льгот. IRS говорит:
Акционером 2% является тот, кто прямо или косвенно владеет (в любое время года) более 2% акций или акций корпорации с более чем 2% голосов. Относитесь к 2% -му акционеру, как к партнеру в партнерстве в интересах, но не относитесь к выгоде как к сокращению распределений для 2% -го акционера.
Дополнительная информация
Более подробную информацию о налоговом статусе различных вознаграждений сотрудникам в публикации IRS 15-B можно найти более подробно, а в публикации IRS 525 содержится более подробная информация о компенсации работникам и налогах.
Руководство для работодателя к интервью Спасибо письма
Что работодатели ищут в интервью спасибо письмо ? Вот советы о том, что вы можете узнать о своих кандидатах из своих писем и писем.
Подготовка к аудиту компенсации работникам
Подготовка к компенсационному аудиту работников может показаться сложной. Вот несколько шагов, которые вы можете предпринять, что поможет вашему аудиту идти гладко.
Какие товары и услуги подлежат налогообложению?
, В каких штатах действуют налоги с продаж, почему налоги с продаж на услуги растут, и как получить информацию о том, что зависит от налога с продаж в вашем штате.