Будет ли ваше наследство облагаться государственными налогами?

ПРИМЕЧАНИЕ. Законы штата часто меняются, и следующая информация может не отражать недавние изменения в законах. Для получения текущих налоговых или юридических консультаций проконсультируйтесь с бухгалтером или адвокатом, поскольку информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не является заменой налоговой или юридической консультации.

В У. С. налог на наследство является налогом, налагаемым государством на основании привилегии наследника получать активы умершего.

Другими словами, налог на наследство основан на том, кто наследует имущество умершего, а не на общей стоимости имущества.

В настоящее время существует только шесть штатов США, которые собирают налог на наследство: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Каждое из этих шести государств имеет свои собственные отдельные законы, диктующие, кто освобожден от государственного налога на наследство и кому придется платить налог. Независимо от того, что для наследника, который потенциально может облагаться государственным налогом на наследство, умерший должен был либо проживать в государстве, которое взимает государственный налог на наследство, либо находящуюся в собственности недвижимое имущество, имел материальную личную собственность или, в некоторых штатах, принадлежал бизнес-имущество, расположенное в государстве, которое собирает государственный налог на наследство.

Как определить, будет ли ваше наследство обладать налогом наследования по государственному налогу

Лучший способ понять, будет ли ваше наследование облагаться государственным налогом на наследство, - это посмотреть на несколько примеров.

• Налог на наследство Кентукки и налоги наследования в штате Пенсильвания. Что делать, если вы живете в Калифорнии, и вы наследуете имущество вашего дяди, и он жил в Кентукки во время его смерти, вы будете обязаны любым налогам на наследство Кентукки в вашем наследстве? Ответ да, так как Кентукки в настоящее время является одним из шести штатов, которые собирают государственный налог на наследство и согласно закону штата Кентукки, вы будете классифицироваться как наследник класса B, который не освобождается от налога на наследство. Но что, если умерший был твоим отцом? Тогда ответ отрицательный, ваше наследство не будет облагаться казначейскими налогами на наследство, потому что вы классифицированы как наследник «класса А» в соответствии с законом Кентукки и, следовательно, освобождаетесь от уплаты каких-либо налогов на наследство. Однако, если ваш отец жил в Пенсильвании, тогда ваше наследство будет облагаться налогами на наследство в Пенсильвании, поскольку в Пенсильвании наследство, которое переходит к ребенку или другому потомству, облагается налогом на наследство в Пенсильвании.

• Налог на наследство в Калифорнии. Давайте разберемся, например, если вы живете в Кентукки или Пенсильвании, и вы наследуете имущество вашего дяди, и он жил в Калифорнии во время его смерти, тогда ваше наследство будет облагаться налогами на наследство в Кентукки или Пенсильвании?Если ваш дядя не владел каким-либо имуществом, расположенным в Кентукки или Пенсильвании во время его смерти, тогда ответ будет отрицательным, ваше наследство не будет подлежать налогам на наследство штата Кентукки или Пенсильвании, поскольку ваш дядя был резидентом Калифорнии, который не владеют любым имуществом, расположенным в Кентукки или Пенсильвании, а Калифорния не взимает налог на наследство с 1982 года. Но что, если ваш дядя, который жил в Калифорнии во время его смерти, владел домом в Кентукки или в Пенсильвании, когда он умер? Тогда ваше наследство дома будет облагаться налогами на наследство штата Кентукки или Пенсильвании, поскольку оно физически находится в государстве, которое собирает государственный налог на наследство, и вы, как племянница или племянник, не освобождаетесь от уплаты государственных налогов на наследство.

Нижняя линия по налогам государственного наследства

Приведенные выше примеры дают понять, что наследство наследника будет облагаться государственным налогом на наследство, только если соблюдены следующие два условия:

1. Умерший человек жил в государстве который взимает государственный налог на наследство; и
2. Наследник находится в классе наследников, который не освобожден от уплаты налога на наследство применимого государства.

Кроме того, наследство наследника может облагаться государственными налогами на наследство, если умерший человек владел недвижимым имуществом, материальной личной собственностью или, в некоторых штатах, коммерческой собственностью, находящейся в государстве, которое собирает государственный налог на наследство.

Однако государство, в котором лицо, получающее жизнь наследования, не имеет значения, когда дело доходит до выяснения, будет ли наследование облагаться государственным налогом на наследство.

Для обзора налогового законодательства по наследованию шести штатов, которые их собирают, см. Диаграмму налога на наследство штата. Для получения подробной информации о законах о налоге наследования каждого штата см. Ссылки, приведенные выше, связанные с именем каждого государства.