Вычесть процентные расходы по налогу на прибыль

В большинстве случаев проценты представляют собой вычитаемые расходы для вашего бизнеса. Но есть некоторые ограничения и ограничения. Как процентные расходы зависят от того, оплачиваются ли расходы на покупку коммерческой недвижимости, на долги по бизнесу (например, задолженность по кредитным картам) или проценты по инвестициям. В этой статье рассматриваются как процентные расходы, так и процентные доходы и как они влияют на вашу налоговую декларацию.

Проценты по бизнес-долгам

Предприятия могут удерживать проценты по кредитам, выданным для бизнеса, цели, включая ипотечные кредиты по коммерческой недвижимости, срочные кредиты и кредитные линии.

IRS заявляет, что вы можете удерживать проценты по бизнес-кредитам, если:

• Вы несете юридическую ответственность за этот долг. Если вы прошли аудит, вам необходимо предоставить документы, чтобы показать условия долга и подписей. Например, заявление UCC-1 часто требуется по кредитам.
• И вы, и кредитор намерены погасить долг. Вам нужно показать, что вы делаете платежи и что кредитор вкладывает эти платежи. Лицо к человеку, не имеющее никакой активности, может быть подозрительным.
• Вы и кредитор имеете истинные отношения должника и кредитора. То есть, существует сделка с длиной оружия; не только вы и ваш брат одолжили вам деньги и не хотите, чтобы их погасили.

Вычитание видов расходов по интересам бизнеса

Если ваш бизнес закупает что-то, вам будет начисляться проценты на остаток.

Предоплаченные проценты. Для ипотечных кредитов на бизнес-недвижимость вы можете в конечном итоге предоплатить проценты с даты расчета до даты закрытия, как часть ваших расходов на закрытие.

IRS говорит, что, когда вы предоплатите проценты, вы должны распределить проценты по налоговым годам, к которым применяется процент. Вы можете ежегодно удерживать только проценты, которые относятся к этому году.

Процентные расходы как часть себестоимости проданных товаров. I nterest при покупках, сделанных в кредит для покупки инвентаря, должен быть включен в стоимость проданных товаров.

Инвестиционные расходы. Как правило, ваш вычет расходов по инвестиционным процентам ограничивается вашим чистым инвестиционным доходом. То есть процентные расходы не могут быть больше, чем доходы от инвестиций. Но вы можете переносить излишние процентные расходы на налоги в будущем году.

Уильям Перес, эксперт по налоговому планированию, имеет дополнительную информацию о вычете деловых и личных инвестиционных интересов.

Вы не можете вычитать капитализированные проценты

Вы не можете вычитать проценты, которые должны быть капитализированы, то есть проценты, которые добавляются к основному балансу займа или ипотеки. Эти расходы по процентам должны быть амортизированы вместе с другими расходами на бизнес-активы.

Бизнес против личных расходов по процентам

Процентные расходы по персональным кредитам не вычитаются, за исключением процентов по ипотечным кредитам. Но если у вас есть кредит на смешанные бизнес и личные расходы, вы можете вычесть часть, предназначенную для деловых целей.

Один конкретный пример совокупных коммерческих и личных расходов касается расходов на домашний бизнес. Деловая доля процентов по ипотечным кредитам, а также налог на имущество вычитается как бизнес-расходы.

Где показывать эти расходы

• Для индивидуальных предпринимателей и односторонних LLC показать эти расходы в разделе «Расходы» в Списке С по строке 16. Обратите внимание, что процентные расходы распределяются между процентами по ипотечным кредитам и всеми другими процентными расходами ,
• Для партнерств и LLC с несколькими членами, укажите эти расходы в разделе «Другие вычеты» в форме 1065
• Для корпораций укажите эти расходы в разделе «Другие вычеты» формы 1120.

Для получения дополнительной информации по процентным доходам и расходам

Правила вычета процентов IRS сложны. См. Публикацию IRS 535 для получения более подробной информации о … и публикации IRS 550 об инвестиционных расходах и процентных доходах.

Отказ от ответственности
В этой статье представлена ​​общая информация и не предназначена для налоговых или юридических консультаций; Я не являюсь налоговым адвокатом или специалистом по налоговой подготовке. Обратитесь к публикациям IRS и обсудите налоговые вычеты с вашим профессиональным налоговым консультантом.