Налог Год на конец года Платежи сотрудников

Какой налоговый год должен иметь зарплата сотрудника?

Вопрос: Являются ли взносы на конец года облагаемыми налогом в год работы или год зарплаты?

Правило: Платеж считается облагаемым налогом доходом в год, когда зарплата была выпущена (датирована) , даже если работа была выполнена, а заработная плата была заработана в другом году ( но прочитайте исключение ниже).

Например:

Вы платите сотрудникам 2 января 2018 года за работу, проделанную за последнюю неделю декабря 2017 года.

Валовая плата облагается налогом в 2018 году, а не в 2017 году. Если вы платите работникам в последний день декабря за эту работу, дата выплаты зарплаты 31 декабря 2017 года означает, что в 2017 году налог будет облагаться налогом.

Почему год зарплаты сотрудника важен?

В год облагаемой налогом зарплаты влияет налогооблагаемый доход работника. Например, если у сотрудника был большой бонус в конце года, это может повлиять на налоговую ставку сотрудника. Через несколько лет существует дополнительный период оплаты, который может заставить сотрудников получать то, что кажется «дополнительной» зарплатой. Информирование сотрудника о разнице до его уплаты дает время работнику изменить форму W-4 человека, чтобы добавить больше удержаний на эту зарплату.

Проблема возникает, когда период оплаты не заканчивается в последний день года. Если период оплаты заканчивается до конца года, в течение первого года будет несколько дней, которые будут выплачены в следующем году.

Если период оплаты заканчивается после конца года, в течение следующего года есть несколько дополнительных дней.

Исключение: конструктивная расписка

Если вы делаете зарплаты сотрудникам до конца года - например, через прямой депозит, то в этом году оплата должна считаться полученной (и облагаемой налогом), даже если проверка прямого депозита датируется в следующем году.

IRS заявляет, что сотрудники должны иметь доступ к зарплате «без существенных ограничений или ограничений». Это называется «конструктивная квитанция». Конструктивная квитанция - это учетный термин, который относится к тому, когда доход считается находящимся во владении кого-то и когда он доступен для расходования средств. То есть, когда человек контролирует деньги?

Отсроченные проверки и конструктивная расписка

В целом, когда человек получает платеж по почте, можно считать, что у человека есть конструктивное получение средств. Но это не всегда так. Проверка может быть поставлена. Проверенная дата-проверка - это чек, на котором есть дата в будущем. Если вы получите чек в 2017 году, датированный 2018 годом, вы не сможете начислять его до следующего года. Просто потому, что у вас есть чек в вашей руке, потому что он датирован в следующем году - и не будет доступен до тех пор, пока чек не будет включен в налоги следующего года.

Как это правило влияет на формы W-2 сотрудников?

Формы W-2 - это формы, которые вы даете сотрудникам в январе, чтобы предоставить информацию об их оплате и суммах, удерживаемых для федеральных подоходных налогов и налогов FICA (социальное обеспечение и Medicare).

Последняя зарплата, датированная декабрем, включена в доход W-2 в этом году.

Первая зарплата в январе включена в новый год W-2.

После подготовки этих форм W-2 они должны быть распространены среди сотрудников и поданы в Администрацию социального обеспечения. Вот даты, которые следует помнить: формы W-2 должны быть предоставлены сотрудникам к концу января для заработной платы за предыдущий год. Вы должны также подать формы W-2 в Администрацию социального обеспечения до 31 января (а не 28 февраля, как и в предыдущие годы). Эта новая дата регистрации W-2 начинается с 2017 года, для налогов 2016 года.) Если вы используете программное обеспечение учета заработной платы , программное обеспечение должно заботиться о налоговой проблеме для сотрудника W-2.

Как Payroll Software справляется с этой проблемой?

Patriot Software говорит: «Пользователь [это вы, бизнес] будет выбирать дату оплаты, которая будет включать день, месяц и год. Но, чтобы быть понятным, обычно дата депозита зарплаты также является« датой оплаты ». «Если по какой-либо причине задержка средств по какой-то причине задерживается, сотрудник W2 по-прежнему будет указывать дату оплаты в платежной ведомости».

Как я могу справиться с этой проблемой?

Некоторые предложения:

1. Не опережайте себя и не пытайтесь передумать это. Раздайте зарплату, когда они обычно распределяются. Если вы сами пытаетесь рассчитать налоги на заработную плату, может быть разумным рассмотреть вопрос о получении программного обеспечения для расчета заработной платы.

2. Информировать сотрудников. Пусть сотрудники знают, в какой налоговый год их последняя зарплата будет. Всегда лучше предупреждать сотрудников, чем узнавать их позже и расстраиваться.

3. Вы можете получить помощь от вашего CPA или другого налогового специалиста. Если вы ДЕЙСТВИТЕЛЬНО запутались, вы можете подумать о том, чтобы получить услугу расчета заработной платы, чтобы помочь в решении этих проблем.