Что такое налоговое взаимодействие в государстве?

При обсуждении налогов с продаж вы часто видите термин «налоговая связь» или только «ссылка». В частности, я говорил с продавцами Amazon, которые озадачены тем, как работает налоговая связь. В этой статье рассматривается налоговая связь и ее важность как в налогах с продаж, так и в налогах на прибыль, и в частности для онлайн-бизнеса.

Что такое налоговая связь?

A nexus в общем случае означает соединение. Термин «связь» используется в налоговом законодательстве для описания ситуации, когда бизнес имеет «связь» или налоговое присутствие в этом состоянии.

Налоговая связь похожа на термин «ведение бизнеса» в государстве.

Nexus описывает количество и степень деловой активности, которые должны присутствовать до того, как государство может наловить доход компании или налоги на продажи в государстве. Если у налогоплательщика есть связь в определенном государстве, налогоплательщик должен взимать и взимать налоги с продаж в этом штате и уплачивать подоходный налог с дохода, полученного в этом штате.

Что определяет Nexus?

Nexus определяется по-разному для налогов на прибыль и для целей налога с продаж. Каждое государство имеет свои собственные правила определения нексуса.

Для целей подоходного налога
В целом, связь создается для целей подоходного налога, если предприятие получает доход из источников в государстве, владеет или арендует собственность в государстве, имеет работников в штате в деятельности, которая превышает «просто ходатайство ", или имеет основные активы или имущество в государстве. Требования варьируются от штата к штату.

Для целей налога с продаж
Nexus определяется для целей налога с продаж более свободно.

Вот несколько случаев, когда у бизнеса может быть связь с налогом на продажу в состоянии:

• Если бизнес имеет физическое местоположение в штате
• Если есть сотрудники-резиденты, работающие в состоянии > Если у бизнеса есть свойство (включая нематериальное имущество) в государстве
• , если есть сотрудники, которые регулярно запрашивают бизнес в государстве (то есть, продавцы).
• Вопросы, связанные с тем, имеет ли бизнес связь в государстве и, следовательно, подчиняются государственному налоговому органу, являются сложными, и каждое государство по-разному рассматривает концепцию взаимосвязи.

В связи с тем, что в прошлом году для целей государственного налога на продажу требовалось физическое присутствие налогового бизнеса в этом государстве; в последнее время связь также связана с филиалами.

Tax Nexus в нескольких государствах

Чтобы быть понятным, если ваш бизнес удовлетворяет требованиям наличия налоговой взаимосвязи в нескольких штатах, вам необходимо (а) взимать налог с продаж на соответствующие товары и услуги в каждом штате, и (б) уплатить государственный подоходный налог за любой доход, полученный в этом государстве. По этой причине многие предприятия создали отдельные центры прибыли в каждом штате, где они ведут бизнес.

Налоговые и налоговые услуги в сфере продаж

В последние 10-15 лет со стороны государств растет беспокойство по поводу онлайн-бизнеса и неуплаты налогов с продаж.Государства считают, что онлайн-бизнес не взимает налог с продаж с онлайн-продаж, и государства считают, что эти доходы должны идти к ним. Проблема заключается в сложности мониторинга коллекций и обеспечения их соблюдения.

Конгресс рассмотрел несколько законопроектов (включая Закон о справедливости Mainstreet), чтобы исправить беспорядок, но ни один из них не прошел до сих пор.

Affiliate Nexus vs. Click-Through Nexus

Для онлайн-продаж существуют два разных типа взаимосвязи между мышкой и кликом, а также партнерская связь. Click-through nexus - это прямая связь между покупателем и продавцом, а партнерская связь - наличие аффилированного лица между покупателем и продавцом.

Во многих штатах приняты законы, требующие взимания налога с продаж для онлайн-продаж, или у них есть необходимые филиалы с налоговой привязкой в ​​их штате для сбора и уплаты налогов с продаж. В то время как партнер не является сотрудником или даже независимым подрядчиком, партнер связан с бизнесом, и государства используют это соединение для сбора налогов с продаж.

Конечно, Amazon - самый большой слон в комнате в этой продолжающейся саге о налогах с продаж в Интернете. В большинстве штатов Amazon добавляет больше распределительных центров, которые явно являются областями налоговой привязки, поэтому даже Amazon собирает налоги с продаж для своих онлайн-продаж.

Налоги на Nexus и Online Sales

Узнайте больше о продолжающихся спорах, связанных с налогами на онлайн-продажи, включая ход Закона о справедливости на рынке, который в настоящее время застопорился в Конгрессе. Институт налоговых поступлений также имеет более подробную информацию о проблемах, связанных с кликами, а также о проблемах и законодательстве в отношении филиалов.