Что такое Налоговый дом? Зачем мне нужен?

Почему мне нужен налоговый дом?

Если ваше деловое местоположение - это место, где вы работаете все время, понятие «налоговый дом» имеет мало смысла. Но если вы путешествуете как часть своего бизнеса или работаете в разных местах, расположение вашего налогового дома становится важной концепцией.

Чтобы удержать расходы на командировки, вы должны быть в состоянии показать , где вы путешествуете; это ваш налоговый дом.

Расходы на проезд взад и вперед от вашего налогового дома являются вычитаемыми расходами. (Помните, что расходы на поездку, то есть расходы на вождение из вашего дома в место вашего бизнеса, не подлежат вычету.)

Прежде чем вы вычтите путевые расходы, вы должны:

• Определите, где находится ваш налоговый дом, или, в некоторых случаях, если у вас есть налоговый дом
• Затем вы должны определить, что ваши деловые поездки связаны с отсутствием вашего налогового дома

Только если эти два условия будут выполнены, вы можете вычесть расходы на проезд из дома.

Что такое Налоговый дом?

IRS говорит, что ваш налоговый дом является вашим «обычным местом бизнеса», и он не имеет ничего общего с вашим семейным домом. Ваш налоговый дом включает в себя город или общую территорию, в которой находится ваш бизнес или работа. Некоторые квалификации:

• Основное место деятельности
  Если у вас более одного регулярного места работы, ваш налоговый дом является вашим основным местом деятельности. Чтобы определить ваше основное место деятельности, рассмотрите:
  • Общее время, которое вы обычно тратите в каждом месте
  • Уровень вашей деловой активности в каждом месте
  эта концепция должна определяться в каждом конкретном случае.

Поговорите со своим налоговым консультантом, если вы не уверены, какое место работы является вашим основным местом деятельности.

• Нет основного места деятельности
  У вас может не быть обычного или основного места деятельности из-за характера вашей работы. В этом случае ваш налоговый дом может быть местом, где вы регулярно живете.
• Путешественник
  Если у вас нет обычного или основного места работы, и у вас нет места, где вы регулярно живете, вы считаетесь странствующим или преходящим. В этом случае ваш налоговый дом находится там, где вы работаете. Как странствующий, вы не можете требовать вычеты расходов на дорогу, потому что у вас нет дома для поездки.

Публикация IRS 463 - Путешествия, Развлечения, Подарочные и Автомобильные Расходы содержит некоторые подробные примеры каждой из этих налоговых ситуаций.

Если я работаю из дома, это мой дом, мой налоговый дом?

Если вы работаете из дома, ваш налоговый дом является вашим семейным домом. Существуют специальные правила для вычета расходов на командировки в ваш домашний бизнес и обратно.

Путешествие в дом

Когда вы определяете свой налоговый дом, вы можете затем вычесть расходы на поездку вдали от дома. IRS говорит, что вы считаетесь «уезжающим из дома», если:

• Ваши обязанности требуют, чтобы вы были вдали от общей области вашего налогового дома «значительно дольше, чем обычная работа дня, и
• . спать или отдыхать, чтобы соответствовать требованиям вашей работы, находясь вдали от дома.

IRS отмечает, что это не означает вздремнуть в вашем автомобиле, но он говорит: «вам не обязательно быть вдали от вашего налогового дома целый день или от сумерек до рассвета, пока ваше облегчение от обязанности достаточно долго, чтобы получить необходимый сон или отдых ». Примером этого может служить водитель грузовика или железнодорожный проводник, который уезжает домой утром, отправляется в другое место с прокладкой, в течение которого он или она ест и спит, а затем возвращается в налоговый дом в конце поездки.

Временные назначения, выходные дни

IRS различает временные назначения и неопределенные назначения. Временное назначение - в течение года или менее, в большинстве случаев. Ваш налоговый дом не меняется во время временного назначения, но он меняется для неопределенного назначения.

Если вы вернетесь домой в выходные дни из временного задания, вас не считают вдали от дома, пока вы находитесь в своем родном городе, поэтому вы не можете вычитать расходы на питание и развлечения в домашних условиях, но вы можете вычесть стоимость вашего гостиничного номера обратно в месте назначения, пока вы дома,

Для обоих этих обстоятельств читайте IRS Publication 463 для более подробной информации.

Что, если мой налоговый дом - иностранная страна?

Если вы можете доказать, что ваш налоговый дом находится за пределами США, вы можете потребовать исключение заработанных иностранных доходов.

Предоставление этого исключения зависит от того, является ли ваше задание временным или неопределенным. Подробнее об этом читайте на сайте IRS.

Какие командировочные расходы вычитаются?

После того, как вы определили, что ваши деловые поездки из вашего налогового дома имеют право на налоговые вычеты, вы можете вычесть расходы на командировки для снижения налогов на бизнес.