Становятся 501 (c) (3) освобожденной от налогов организацией

Что такое 501 (c) (3) Некоммерческая организация?

В соответствии с разделом 501 (c) Кодекса внутренних доходов Соединенных Штатов, некоммерческие организации в целом называются организациями 501 (c). Согласно этому кодексу, 27 видов некоммерческих организаций получают некоторое освобождение от федеральных подоходных налогов.

Самый распространенный тип некоммерческой организации, 501 (c) (3), покрывает много земли. Этот вид некоммерческой деятельности - тот, с которым мы, скорее всего, будем думать, когда мы представляем себе «некоммерческую». «Это благотворительные организации, к которым мы обращаемся за помощью и поддержкой наших благотворительных пожертвований.

Мы часто называем их «благотворительными организациями». «

Помимо освобождения от федерального налога, некоммерческая организация 501 (c) (3) пользуется несколькими преимуществами, когда она служит этим целям:

• благотворительные,
• религиозные,
• образовательные,
• научные,
• литературный,
• тестирование для общественной безопасности,
• поощрение любительского спортивного соревнования,
• предотвращение жестокости к детям или животным .

Квалификационные организации включают в себя

• дома престарелых,
• ассоциации родителей и учителей, благотворительные больницы
• , ассоциации выпускников
• , школы
• ,
• главы Красного Армия Креста или Спасения, клубы мальчиков или девочек и церкви
• .

501 (c) (3) Некоммерческие организации попадают в две категории

Первая - это общественная благотворительная организация . IRS определяет общественную благотворительность как «не частный фонд. «Общественные благотворительные организации получают большую часть своих доходов от широкой общественности или правительства. Общественная поддержка должна быть широкой, а не ограниченной, несколькими людьми или семьями.

Второй - это частный фонд . Он получает свои доходы от инвестиций и пожертвований, а не от широкой общественности.

Частные фонды подразделяются на операционные и нерабочие.

Нерабочие фонды используют свой доход для грантов другим некоммерческим организациям. Эти организации выполняют благотворительные цели фонда.

Операционная основа запускает собственные программы, которые затрагивают различные благотворительные цели.

В этой статье мы обсуждаем общественную благотворительность.

Узнайте больше о частных фондах в Истории и типах фондов США.

Требования к 501 (c) (3) освобожденному от налогов статусу

Для получения льгот по освобождению от налогов организация 501 (c) (3) должна отвечать нескольким требованиям, помимо обслуживания перечисленных выше благотворительных целей.

Эти требования:

• Он должен быть организован и использоваться только для целей исключения.
• Он не должен быть организован или управляться в интересах любого частного интереса. Его чистая прибыль может не приносить пользы любому частному акционеру или физическому лицу. Некоммерческие организации могут получать прибыль, но эта прибыль должна поддерживать только благотворительные цели.
• Он ограничен в своей политической и лоббистской деятельности.

Какие преимущества делают 501 (c) (3) Некоммерческие компании пользуются?

Для некоммерческой организации полезно искать освобождение от налогов. К преимуществам относятся:

• Он может получать гранты от частных фондов и правительства.
• Он освобожден от многих федеральных, государственных и местных налогов.
• Он может предоставлять налоговый вычет отдельным донорам.
• Он может получать специальные почтовые тарифы, ставки некоммерческой рекламы и другие скидки.
• Защита от судебных процессов. Поскольку благотворительная организация обычно включает до освобождения от налогов, иски применяются только к ее корпоративным активам. Таким образом, сотрудники и члены правления пользуются правовой защитой. Но эта защита может не охватывать все ситуации. Некоммерческие организации также должны покупать определенные виды страхования.

Есть ли недостатки для того, чтобы стать налоговой некоммерческой?

Да, некоммерческий статус не для всех. Недостатки, как правило, отличаются от преимуществ.

Например, некоторые группы могут думать, что нераспределение прибыли с директорами, должностными лицами, членами или персоналом является несправедливым.

Кроме того, деятельность по доходу, не связанная с некоммерческой целью группы, ограничена. IRS рассматривает несвязанный доход и, если он большой, некоммерческой организации, возможно, придется платить налоги и штрафы.

Если некоммерческая организация отключится, она должна предоставить оставшиеся активы другой благотворительной организации.

Как вы подаете заявление, чтобы стать некоммерческой организацией, освобожденной от налогов?

Если вы не зарегистрировались в своем государстве в качестве некоммерческой организации, вам нужно будет сделать это в первую очередь. (Если вы не хотите включать, подумайте о том, чтобы стать некоммерческой некоммерческой ассоциацией.)

После включения вы можете использовать одно из двух возможных приложений.

1. Большинство некоммерческих организаций используют форму 1023, заявление о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) внутреннего налогового кодекса.

2. Если ваша организация мала, вы можете претендовать на форму 1023-EZ, упрощенную заявку на признание освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) внутреннего налогового кодекса. Вы можете определить, можете ли вы претендовать на этот более простой вариант, заполнив лист допустимости.

Когда вы подаете заявление на освобождение от налогов?

Чтобы получить освобождение от налогов, датированное датой вашей регистрации, вам необходимо подать форму IRS 1023 или 1023-EZ в течение 27 месяцев.

Если вы отправляете данные через 27 месяцев, ваше освобождение будет действительным только с даты публикации почтового ящика приложения.

Вы можете подать заявку на продление 27-месячного срока, объяснив, почему вы не смогли завершить процесс заявки 1023 вовремя.

Вы можете найти приемлемые причины для поздней регистрации в инструкциях для 1023. Они включают плохие советы и неадекватную информацию от юриста, бухгалтера или сотрудника IRS.

ПРИМЕЧАНИЕ: Три группы не обязаны заполнять форму 1023. Они включают

• церкви,
• общественные благотворительные организации, которые не имеют валовых поступлений более 5000 долларов США в год,
• и подчиненных организаций освобождаются в соответствии с письмом об освобождении от группы.

Узнайте больше об этих двух формах заявки, связанных с ними сборах и о том, сколько времени потребуется для получения разрешения IRS.

Ресурсы:

Публикация 557 IRS содержит информацию о квалификации и применении статуса 501 (c) (3).

Как создать некоммерческую корпорацию (национальное издание): Пошаговое руководство по формированию некоммерческой организации 501 (c) (3) в любом государстве (как создать собственную некоммерческую корпорацию) , Энтони Манкусо , Nolo, 2015. Купить у Amazon.

Эта статья предназначена только для информационных целей. Он не предназначен для юридических консультаций. Проверьте другие источники, такие как IRS, и проконсультируйтесь с юрисконсультом или бухгалтером.