Какова заработная плата социального страхования для налога FICA?

Что такое заработная плата по социальному обеспечению?

Работодатели должны удержать как налоги на социальное обеспечение, так и налоги на медицинскую помощь (называемые налогами FICA) со всей заработной платы, выплачиваемой как почасовым, так и наемным работникам. Но некоторые виды платежей освобождаются от налога FICA. В статье Тхи обсуждается вопрос о том, какая заработная плата включена в расчет заработной платы социального обеспечения и какая заработная плата не включена.

Какая заработная плата подлежит удержанию?

IRS заявляет, что эти налоги FICA подлежат выплате заработной платы за «услуги, выполняемые в качестве сотрудника в Соединенных Штатах, независимо от гражданства или места жительства как работника, так и работодателя». Другими словами, В любом случае, работая в качестве служащего в У. С., должен быть уплачен налог на социальное обеспечение и медицинское страхование, выплачиваемый с заработной платы.

В то время, когда работник выплачивается, налог FICA рассчитывается на общую оплату этого лица. Вот как это работает:

• Валовая оплата работника рассчитывается на период оплаты, в зависимости от того, оплачивается ли работник или почасово.
• Сумма брутто-оплаты используется для расчета удержания для федеральных и государственных подоходных налогов, основанных на форме W-4 сотрудника.
• Сумма брутто-оплаты также используется для расчета удержания налогов FICA.

Общее удержание налогов FICA составляет 15,3% от валовой заработной платы работника; каждый сотрудник и работодатель вносят половину. Таким образом, сумма удержания FICA для сотрудника составляет 7,6% от валового дохода (6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare).

Социальная зарплата используется Администрацией социального обеспечения для определения выплат пособий по социальному обеспечению при выходе на пенсию, поэтому важно правильно рассчитать эту заработную плату.

Платежи работникам, которые освобождены от налога FICA (включая заработную плату по социальному обеспечению)

Это список некоторых наиболее распространенных видов платежей для сотрудников, которые не могут быть включены в заработную плату, облагаемую налогом FICA.

Они включают как заработную плату социального обеспечения, так и заработную плату для целей Medicare. Полный список см. В публикации IRS 15

• Некоторые зарплаты работников с ограниченными возможностями , уплаченные после года, когда работник имел право на страхование по нетрудоспособности
• Бизнес-сотрудник командировочные расходы возмещали суммы, не превышающий указанный государственный тариф за суточные или стандартный пробег
• Семейные работники моложе 18 лет (21 год для домашнего труда)
• Некоторые «лишние» льготы освобождаются от расчета. Льготные пособия облагаются налогом «сверх справедливой рыночной стоимости пособия над суммой суммы, уплаченной им работником, и любой суммы, исключаемой законом».
• Страхование сотрудников
• Платежи партнерам партнерство
• Вклад работодателя в квалифицированные планы выхода на пенсию
• Платежи уставным работникам (например, квалифицированным агентам по продаже недвижимости и прямым продавцам)
• Советы по $ 20 в месяц
• Компенсационные выплаты работникам

Некоторые другие выплаты работникам в специализированных отраслях освобождаются.Для получения дополнительной информации прочитайте публикацию IRS 15, глава 15.

Годовая ставка заработной платы по социальному обеспечению

Суммы, выплачиваемые работникам по максимальному размеру социального обеспечения, также не включаются в заработную плату социального обеспечения с целью расчета пособий по социальному обеспечению при выходе на пенсию. Максимальные изменения меняются каждый год. В Medicare нет максимума.

Платежи работникам, которые должны быть включены в заработную плату социального страхования

В дополнение к заработной плате и выплачиваемой заработной плате, некоторые другие выплаты сотрудникам должны включаться в заработную плату социального обеспечения. См. Полный список в общих инструкциях для формы W-2.

Заработная плата, не подлежащая удержанию федерального подоходного налога

Список платежей сотрудникам, не включенным в налог FICA, может отличаться от платежей, которые не включены в расчеты по подоходному налогу.

Например, суммы, которые работодатель вносит в пенсионный план с отсрочкой по налогам, например план 401 (k) или 403 (b) для сотрудника, не включаются в расчеты для федерального подоходного налога.

В этом случае может быть, что заработная плата по социальному обеспечению выше заработной платы, облагаемой подоходным налогом.

Отчет о заработной плате по форме W-2

Все эти различные виды заработной платы сообщаются в форме W-2, которую вы предоставляете сотрудникам в январе каждого года, чтобы они могли получать свои подоходные налоги.

Взгляд на форму W-2:

Вставка 1: Заработная плата, советы, другая компенсация - Это сумма, которая облагается налогом на сотрудников для целей федерального подоходного налога. Это сумма, введенная в форму налога на прибыль.

Вставка 3; Плата за социальное обеспечение - Это сумма, используемая Администрацией социального обеспечения для расчета пособий по социальному обеспечению.

Советы включаются в заработную плату социального страхования, но рассчитываются отдельно и включены в боксы 7 и 8.

Подробнее о заработной плате социального страхования и форме W-2 в инструкциях для формы W-2 из IRS.

Влияют ли эти расходы на социальное обеспечение на налог на самообслуживание?

Самозанятые лица должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, но иначе, чем работники и их работодатели. Эти налоги, называемые налогами на самозанятость, основаны только на доходах от предпринимательской деятельности. Виды дохода, которые исключены из заработной платы социального обеспечения, не имеют отношения к налогам на самостоятельную занятость.

Отказ от ответственности: типы платежей, которые включены и исключены из заработной платы социального обеспечения, сложны. В правилах IRS существует много требований. Это обсуждение предназначено только для общих целей и на него нельзя полагаться как на налоговые консультации. Проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом, прежде чем пытаться рассчитать заработную плату социального обеспечения.

Вернуться к Объяснение налогов FICA