Налоговые соображения Когда вы продаете подарочную недвижимость

Люди иногда в конечном итоге владеют недвижимостью и другим имуществом, потому что первоначальный владелец предоставил им эту собственность. Передача имущества, предоставленного до того, как первоначальный владелец умирает, - это подарки, а получатели дарственного имущества имеют разные налоговые последствия, чем получатели унаследованного имущества.

Основы: как подарки взаимодействуют с налогами

Это один из тех налогов, который не работает так, как вы думаете.

Обычно, когда кто-то получает деньги или имущество, либо заработанные доходы, либо иным способом, Служба внутренних доходов хочет свою долю. С подарочным налогом все наоборот. Получатель не уплачивает никаких налогов или не сообщает о доходах, когда получено подарочное имущество - вместо этого донор должен сообщить об этом подарок и оплатить, например, налог с подарка в соответствии с некоторыми имеющимися исключениями.

Но что произойдет, если вы решите не хранить подарок? Что, если вы его продадите? Теперь вы должны сообщать о прибыли или убытке и, возможно, платить налог на прирост капитала, если вы осознаете прирост.

Как рассчитываются доходы от прироста капитала в подарочной собственности

Прибыль или убытки от прироста капитала, полученные в подарок, рассчитываются в соответствии с первоначальной стоимостью владельца в собственности. Другими словами, получатель получает как имущество, так и стоимость имущества, когда имущество одарено. Получатель также получает период владения донором в собственности для определения того, является ли прибыль долгосрочной или краткосрочной.

Основой подарочного имущества является первоначальная стоимость владельца или плюс любые корректировки. Типичные корректировки, которые увеличивают основу, - это капитальный ремонт и усовершенствования, а также любые расходы на продажу имущества, такие как комиссии брокера. Типичные корректировки, которые уменьшают основу, являются амортизацией, которую предыдущий владелец мог потребовать для сдачи в аренду имущества.

Прибыль или убыток получателя от дарственного имущества будет продажной ценой за вычетом этой скорректированной стоимости.

Ведение бухгалтерского учета для подарочной недвижимости

Попросите донора предоставить вам стоимость имущества и сообщить вам дату, когда он или она первоначально приобрели собственность. Попробуйте получить копию заявления условного депонирования для документирования суммы и даты покупки.

Вы также захотите получить оценку справедливой рыночной стоимости недвижимости на дату передачи подарка, потому что иногда рыночная стоимость вступает в игру с расчетом прибыли или убытка. Это может быть так же просто, как организовать оценку.

Налоговые стратегии для подарочной недвижимости

Если вы получили недвижимость в подарок, подумайте о том, чтобы жить в собственности не менее двух лет, прежде чем продавать ее. Это позволит вам получить выгоду от прироста капитала до 250 000 долларов США при продаже основного места жительства, если вы одиноки, и удвоить эту сумму, если вы состоите в браке и подаете совместное возвращение.

Если имущество сдаётся в аренду, рассмотрите обмен раздела 1031, чтобы отложить налог.

Рассмотрите возможность предоставления собственности кому-то еще. Это передало бы налоговое обязательство новому владельцу. Благотворительные организации могут продавать недвижимость без уплаты налога на прирост капитала, и вы получите налоговый вычет для справедливой рыночной стоимости имущества в качестве благотворительного пожертвования.