Должен ли я выбрать, чтобы мой ООО облагалось налогом как корпорация?

Форма бизнеса с ограниченной ответственностью (LLC) является новейшим изобретением в бизнес-формах. Это также самый гибкий, особенно когда речь идет о налогах. LLC может облагаться налогом несколькими различными способами, чтобы сэкономить на налогах для бизнеса и его владельца.

В этой статье мы рассмотрим форму бизнеса LLC, как обычно облагается налогом LLC, как облагается налогом как корпорация, может быть полезной для бизнеса и процессом выбора этого налогового варианта.

Должен ли я выбрать, чтобы мой ООО облагался налогом как корпорация?

ООО может выбрать налогообложение как корпорацию, а не товарищество или индивидуальное предпринимательство. Поскольку многие налоговые консультанты превозносят преимущества формы бизнеса LLC, почему LLC хочет облагаться налогом как корпорация?

Как LLCs облагаются налогом

По умолчанию, если вы не выбираете иное, ваш LLC облагается налогом одним из двух способов, в зависимости от того, сколько членов владельца находятся в LLC:

• Однокомпонентная LLC считается проигнорированной организацией и облагается налогом как индивидуальное предприятие, подавая Списку C для личной налоговой декларации физического лица.
• ООО с множественным членством облагается налогом как партнерство. Партнерство сообщает о возврате информации на форму 1065 с расписанием K-1 для каждого участника / партнера.

Эти налоговые ситуации - это то, что IRS называет «дефолтом» по подоходному налогу для LLC. Но есть другие налоговые варианты для LLC, как указано выше. Один из этих вариантов заключается в том, что LLC облагается налогом как корпорация.

Преимущество выборов, подлежащих налогообложению как корпорация

Обычно предприятия выбирают налоговую форму, которая дает самые низкие налоги. Ставка личного налога (для индивидуальных предпринимателей и партнерств) в верхнем конце налоговых таблиц выше, чем самая высокая корпоративная ставка, поэтому, если ваш общий налогооблагаемый доход (так называемый скорректированный валовой доход), в том числе ваш чистый доход от LLC, очень высок, вы можете удалить свой бизнес из своих личных налогов.

Наличие LLC, облагаемого налогом как корпорация, делает это.

Основным преимуществом того, что ООО, облагаемое налогом как корпорация, является преимуществом для владельца, которому не нужно брать весь бизнес-доход по вашей личной налоговой декларации. Давайте посмотрим на сценарий:

У вашего LLC есть чистая прибыль в размере $ 50 000 за год. Если вы являетесь единственным владельцем LLC, вы должны взять всю эту прибыль на свою личную подоходную налоговую декларацию. Если у вас есть LLC, облагаемый налогом как корпорация, вы можете сохранить часть или всю прибыль (сохранить ее в бизнесе) и не платить подоходный налог с этой прибыли.

Недостаток выборов, подлежащих налогообложению как корпорации

Одним из больших преимуществ LLC является то, что владельцы избегают двойного налогообложения - уплаты налогов на доходы корпорации, а также от дохода, полученного в качестве дивидендов.Если вы решите, что ваш ООО облагается налогом как корпорация, вы (как владелец) будете подвержены этой ситуации двойного налогообложения. Переход к корпоративной форме означает, что вы будете облагаться двойным налогообложением, поэтому снижение налога должно быть значительным.

Прежде чем принимать какие-либо решения относительно налогов с вашего LLC, включая эти выборы, потратите некоторое время на разработку сценариев «что, если» с вашим CPA и / или налоговым специалистом. Убедитесь, что вы принимаете решение, основанное на разумных знаниях о будущем (насколько это известно любому из нас).

Как сделать выборы

Если вы решите сделать эти выборы, вот еще информация, которую вам нужно знать:

• Выборы проводятся по форме IRS 8832 - Избрание классификации сущностей.
• Форма позволяет «правомочным субъектам» подавать эти выборы. LLC, как утверждается, являются правомочными субъектами.
• LLC передает эти выборы как «ассоциацию». IRS использует термин «ассоциация», означающий «правомочный субъект, облагаемый налогом как корпоративный выбор».
• Форма включает заявление о согласии, которое может быть подписано всеми членами или одним членом от имени всех членов. Если один из участников подписывается, в заседаниях по членству в компании должна быть какая-то запись, что все члены одобрили эти выборы.
• Вы должны указать имя (имена) и идентификационный номер владельцев (номер социального страхования для LLC с одним членом и идентификационный номер работодателя для нескольких членов LLC).

Что происходит со старым лицом

Когда ваше избрание на корпоративный статус становится эффективным, IRS определяет, что все активы и обязательства предыдущего бизнеса (индивидуальное предпринимательство или партнерство) корпорация в обмен на акции корпоративного фонда.

Когда записывать выборы сущности

Выборы, которые будут облагаться налогом как новое лицо, будут действовать на дату, указанную в строке 8 формы 8832. Выборы не могут вступить в силу более чем за 75 дней до даты выборов подана и не может вступить в силу позднее, чем через 12 месяцев после даты подачи выборов.

Отказ от ответственности: эта информация предоставляется, чтобы дать вам общее представление о предмете и предоставить вам информацию для обсуждения с вашим адвокатом, CPA или налоговым консультантом. Я не являюсь CPA, налоговым адвокатом или зарегистрированным агентом, и я не предоставляю налоговые или юридические консультации. Каждая деловая ситуация уникальна, и налоги и законы меняются регулярно. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом и адвокатом, прежде чем принимать какие-либо решения, которые могут повлиять на ваш бизнес.

Вернуться к Все о LLC и налогах