Обычные прибыли (форма 1040 строка 14)

Форма IRS 4797 сообщает о прибылях или убытках, понесенных вашей торговлей или бизнесом. Все прибыли и убытки классифицируются как «обычные» или «капитальные» для целей налогообложения. Прибыли и убытки, возникающие при ведении бизнеса и продаже некапитальных активов, обычно являются обычными, тогда как те, которые являются результатом продажи или обмена капитальных активов, обычно являются приростом капитала и убытками. Это может быть пугающая разница.

Обычные против прироста капитала и убытков

Обычные убытки могут использоваться для компенсации других доходов, но потери капитала могут быть использованы только для компенсации прироста капитала.

Обыкновенные прибыли облагаются налогом как обычный доход. Прирост капитала является долгосрочным или краткосрочным, в зависимости от того, как долго они удерживаются - те, которые удерживаются в течение года или менее, считаются краткосрочными. Долгосрочный и краткосрочный прирост капитала облагаются налогом по разным ставкам. Вот что вам нужно знать, если вы имеете дело с обычными успехами.

Убытки от продажи бизнес-активов являются обычными убытками и не подпадают под ограничение в размере 3 000 долл. США на потери, такие как потери капитала.

Что такое некапитальные активы?

По данным Службы внутренних доходов, следующие категории относятся к категории некапитальных активов:

• Инвентаризация и другое имущество, предназначенное для продажи клиентам
• Принадлежности, необходимые для ведения бизнеса
• Дебиторская задолженность, полученная в обычном стоимость ведения бизнеса

• Амортизируемое имущество
• Недвижимость, используемая как арендная собственность
• Авторские права, интеллектуальная собственность и музыкальные, литературные или художественные композиции
• Некоторые товары производные финансовые инструменты, Некоторые операции хеджирования
• Как правило, все, что вы имеете для личного использования или инвестиций, таких как акции и облигации, является капитальным активом.

Продажа иного актива, имеющего капитал, может рассматриваться как обычная прибыль или убыток, если обмен производится связанному лицу, например между исполнителем и бенефициаром недвижимости, или между вами лично и вашим бизнесом организация.

От 4797 и График D

Сообщите о любой прибыли или убытке от продажи активов, используемых в вашей торговле или бизнесе, с использованием формы 4797:

Форма 4797 в формате PDF

• Инструкции для формы 4797
• Если тот же актив использовался как для деловых, так и для личных целей, вы должны распределить любую прибыль, полученную между формой 4797 и графиком D, «Прибыль и убытки капитала».

Например, вы можете использовать свой дом - который является амортизируемым - частично как место жительства и частично как ваш офис. Прибыль от продажи активов, не являющихся основными активами, является обычной прибылью и облагается налогом по ставкам обычного подоходного налога. Эти выгоды не подходят для лечения прироста капитала.

Обычная прибыль: Форма 1040 Строка 14

Введите полученную прибыль или убыток в строке 14 («Другие прибыли и убытки») Формы 1040 после того, как вы завершили расчеты по форме 4797. Присоедините форму 4797. > ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство может часто меняться, и вышеуказанная информация может не отражать недавние изменения. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом для получения самых актуальных рекомендаций, прежде чем подавать налоговую декларацию, если вы имеете дело с обычным и приростом капитала и не уверены, где вы стоите. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для консультирования по вопросам налогообложения, и она не заменяет налоговые консультации.