Налог на удержание расходов на переезд

Если вы переехали, чтобы начать новую работу или искать работу в новом городе, вы можете удержать стоимость перемещения расходов из одного дома в другое. Квалификационные расходы включают расходы на упаковку и доставку ваших домашних товаров и личного имущества, а также расходы на проезд и проживание. Питание не вычитается в качестве движущих средств.

Перемещение расходов вычитается «над строкой» в разделе «Корректировки доходов» формы 1040.

Это означает, что вам не нужно указывать детали. Вы можете взять этот вычет в дополнение к стандартным вычетам или в дополнение к любым пунктирным отчислениям.

Существует три критерия для вычета расходов на перемещение.

Критерии 1: Этот шаг тесно связан с началом работы в новом месте.

IRS позволит человеку вычесть транспортные расходы, если человек переезжает в течение одного года с момента, когда он или она впервые сообщили о работе в своем новом месте.

Пример: Салли переезжает из Сиэтла в Остин 1 июля. 1 ноября она начинает работать в Остине. С тех пор как она начала работать в течение одного года с момента ее переезда, она встречается с тестом «тесно связана с началом работы».

Обратите внимание, что пример работает так же хорошо, если мы отменим временной интервал. Предположим, что Бернард начинает работать в Остине 1 апреля. Позже он отправил всю свою мебель и вещи (которые он поставил на хранение) из Сиэтла в Остин 1 июля.

Он по-прежнему встречает «тесно связанную с началом тестового теста». Зачем? Потому что он переехал в течение одного года с того времени, когда начал работать в своем новом месте.

Исключение: люди, которые работают за пределами Соединенных Штатов, а затем уходят на пенсию и переезжают обратно в Соединенные Штаты, могут вычитать свои движущие расходы - даже если они не начинают работу на своем новом месте.

Критерии 2: шаг достаточно далеко, чтобы удовлетворить дистанционный тест

Сначала измерьте расстояние от предыдущего места проживания человека до рабочего места нового . Назовем это измерение A .

Во-вторых, измерьте расстояние от предыдущего места проживания человека до рабочего места предыдущего . Назовем это измерение B .

Если A составляет не менее 50 миль больше, чем B , тогда ход удовлетворяет критерию дистанции.

«Ваш шаг будет соответствовать дистанционному тесту, - объясняет IRS, - если ваше новое основное место работы находится на расстоянии не менее 50 миль от вашего прежнего дома, чем ваше прежнее основное место работы было из вашего бывшего дома».

Пример: Салли привыкла жить и работать в Сиэтле. Когда она жила в Сиэтле, ее поездка из дома до ее работы составляла 10 миль.Затем она переехала в Остин. Расстояние от ее предыдущего дома (в Сиэтле) до ее нового места работы (в Остине) составляет около 2, 129 миль (по данным Google Maps). Поскольку 2, 129 миль «не менее 50 миль дальше», чем ее старый переход на 10 миль, движение Салли соответствует дистанционному тесту.

Исключение: военнослужащие могут вычесть транспортные расходы, даже если они не соответствуют дистанционному тесту. Чтобы претендовать на это исключение, лицо должно быть на действительной службе и передислоцироваться из-за постоянной смены станции.

Подробнее см. раздел Вооруженных Сил Публикации 521.

Критерии 3: работайте в новом месте достаточно долго, чтобы удовлетворить испытание временем

Люди будут удовлетворять тесту времени двумя способами:

a. они работают полный рабочий день в качестве сотрудника по меньшей мере 39 недель в течение 12 месяцев после их перемещения; или

б. они работают полный рабочий день в качестве самозанятого лица в течение не менее 39 недель в течение первых 12 месяцев после их перемещения и не менее 78 недель в течение 24-месячного периода после их перемещения.

Исключения: есть пять исключений для теста времени.

• Члены вооруженных сил, которые переезжают в режим постоянной перестановки из-за постоянной смены станции
• Люди, которые работают за границей, а затем уходят на пенсию и переезжают обратно в Соединенные Штаты
• Люди, которые являются выжившим супругом человека, работавшего за границей и переехать в Соединенные Штаты после смерти их супруга.
• Люди, чья работа на новом месте заканчивается, потому что они стали инвалидами или умерли.
• Люди, которые переведены в другое место для своего работодателя, и люди, которые уволены по какой-либо причине, кроме умышленных проступков.

Где заявить о вычете

Перемещение расходов записывается по Форме 3903 (pdf, включает инструкции).

Справочник по связям с перераспределением расходов:

Ресурсы глубины

• Вычет перерасхода средств покрывается в соответствии с разделом 217 Секции внутренних доходов и соответствующим разделом 1 Казначейских правил. 217-2.
• Справочный материал на веб-сайте IRS
• Тема 455, Перемещение расходов
• Публикация 521, Перемещение расходов
• Могу ли я учесть мои текущие расходы? (веб-приложение)
• Перемещение расходов в США и из США
• Вычитание расходов на переезд
• Раздел «Перемещение расходов» в публикации 3 «Налоговое руководство вооруженных сил»
• Раздел «Расходы по возмещению расходов» в публикации 15-Б, Налоговое руководство работодателя по льготам Fringe

Справочный материал в другом месте

• Вычитание расходов на перемещение бизнеса (от Жана Мюррея)

(Если вы знаете дополнительные справочные материалы, вы можете сообщить автору, отправив чириканье справочного материала вы хотели бы добавить на эту страницу.)

Впервые опубликовано 3 января 2006. Последний раз редактировалось 3 марта 2015 года.