Узнать о доверии Ab в плане недвижимости

Женатые пары могут максимально использовать оба федеральных исключения из налогов на недвижимость, используя AB Trusts в рамках своего плана недвижимости. Система доверия AB может быть установлена ​​в соответствии с «Последней волей и завещаниями» супружеских пар или «Отменяемыми живыми трастами». «Доверие» также обычно называют «Семейным доверием», «Доверием QTIP» или «Целевым доходом от брака». «Доверие B» также обычно называют «Обходным доверием», «Доверием кредитного укрытия» или «Семейным доверием».

Трасты и переносимость активов налогового освобождения на имущество

Обратите внимание, что начиная с 2011 года федеральное освобождение от налога на имущество было передано между супружескими парами. Это называется «переносимость освобождения от налога на имущество» и означает, что если один из супругов умирает в 2011 году или позже, а его полное федеральное освобождение от налога на недвижимость не требуется, чтобы избежать налогов на недвижимость, тогда неиспользованная часть имущества умершего супруга освобождение от налогов может быть добавлено к освобождению от уплаты налога на наследство супруга. Это, в сущности, означает, что в 2014 году супружеская пара сможет передать свои наследники на сумму до 10 680 000 долларов, не облагаемых федеральными налогами на недвижимость, без необходимости использовать планирование доверия AB.

Таким образом, переносимость освобождения от налога на недвижимость привела к исчезновению трастов AB? Не совсем. Если у супругов разные наборы конечных бенефициаров, например, в случае второго или более позднего брака, где каждый супруг имеет своих детей, которые хотят наследовать свои отдельные активы после того, как оба супруга умерли, тогда пара захочет воспользоваться планирования траста AB, чтобы гарантировать, что их отдельные бенефициары станут их конечными бенефициарами.

Кроме того, поскольку в настоящее время Гавайи являются единственным государством среди штатов, которые собирают налог на недвижимость, который сделал освобождение от налогообложения государственного имущества переносимым между супружескими парами, доверие AB Trust или ABC Trust может потребоваться в эти государства, с тем чтобы воспользоваться преимуществами освобождения от уплаты налога на имущество обоих супругов.

Наконец, федеральное освобождение от уплаты трансфертных трансфертов не переносимо, поэтому пары, которые хотят удвоить использование своих исключений GST, должны будут использовать траст AB Trust или ABC Trust для этого.

Как работает трастовое планирование AB

Вот как работает система доверия AB, чтобы максимально использовать льготы по уплате налога на имущество обоих супругов:

1. Пара включает соответствующий язык доверия AB в их Последней Воле и Завете или Отменяемом Живые трасты. Обратите внимание, что это не следует предпринимать без помощи квалифицированного поверенного по планированию недвижимости.
2. Пары делят свои активы так, чтобы каждый супруг имел примерно такое же значение активов в своем или его индивидуальном имени или во имя своего Револьверного живого доверия.Это важный шаг и должен быть сделан для того, чтобы система доверия AB работала. Много раз пары оставляют свои активы на совместных счетах, и это полностью исключает использование системы доверия AB, поскольку совместные активы передаются прямому оставшемуся в живых супругу, а не через Last Will или Revocable Living Trust.
3. Если первый супруг умер в 2013 году, то первые 5, 250 000 долларов США будут финансироваться в Доверие B, и если первый супруг умер в 2014 году, то первые 5, 340 000 долларов США будут финансироваться в B Доверять. Это эффективно использует федеральное освобождение от уплаты налога на имущество первого супруга, чтобы умереть. Доверие B может быть относительно гибким и использоваться в интересах выжившего супруга и потомков или других бенефициаров.
4. Если активы умершего супруга превысят $ 5, 250 000 в 2013 году или $ 5 340 000 в 2014 году, то избыток будет финансироваться в A Trust. Это отсрочит уплату налогов на имущество на активы выше освобождения умершего супруга до момента смерти оставшегося в живых супруга. Из-за этой отсрочки налога на имущество, A Trust менее гибкий и может использоваться только в интересах оставшегося в живых супруга. Кроме того, федеральный закон требует, чтобы оставшийся в живых супруг должен получить весь доход от A Trust, чтобы он мог претендовать на неограниченный семейный вычет.
5. Когда выживший супруг позже умирает, у оставшегося в живых супруга все еще будет свое освобождение от налога на имущество. Если освобождение составляет 5, 340 000 долларов, когда выживший супруг умирает, то первые 5, 340 000 долларов оставшихся супружеских супругов передадут бессрочным налогоплательщикам конечным бенефициарам. Все, что превышает 5, 340, 000, будет облагаться налогом.
6. Активы, оставшиеся в B Trust, не облагаются налогом бесплатно конечным бенефициарам. Это связано с тем, что B Trust использовал федеральное освобождение от налога на имущество первого супруга, чтобы умереть, так что все, что осталось в B Trust, передаст недвижимость без налогов. Это может обеспечить значительные непредвиденные последствия для конечных бенефициаров, если выживающему супругу не нужно использовать активы из Доверительного фонда B, и они продолжают расти в стоимости в течение оставшейся жизни оставшегося в живых супруга.
7. Активы, оставшиеся в Доверии A, будут облагаться налогом как часть имущества выжившего супруга. Как уже упоминалось выше, налог на недвижимость по Доверительному фонду фактически откладывается до тех пор, пока умирающий супруг не умрет.
8. Баланс A-Дохода, который остается после счета налога на имущество, уплачивается последним бенефициарам. Обратите внимание, что бенефициары доверия и доверия B могут быть разными.

Как показано выше, эффективное использование системы доверия AB позволяет супружеским парам передавать их конечным бенефициарам до 10 680 000 долларов США без каких-либо федеральных налогов на недвижимость. Планирование AB Trust также позволяет супружеским парам минимизировать налоги на недвижимость, гарантируя, что их отдельные имения в конечном итоге перейдут к бенефициарам по своему выбору и в соответствии с их выбором.

Что происходит, если траст не нужен? Введите переносимость освобождения от уплаты налога на недвижимость

Что произойдет, если стоимость имущества умершего супруга находится под стоимостью федерального освобождения от налога на недвижимость, так что нет необходимости создавать и финансировать A Trust?Затем неиспользованная часть освобождения от налога на имущество супруга умершего супруга может быть передана и добавлена ​​к освобождению от уплаты налога на наследство супруга супруга путем своевременной подачи федеральной налоговой декларации недвижимости, формы 706 IRS. Это будет важно для пар, которые имеют односторонние поместья (например, второй или более поздний брак, когда один из супругов является более богатым, чем другой) или где имущество выжившего супруга значительно увеличивается по стоимости после смерти первого супруга.