Как рассчитать стоимость проданных товаров

Что такое стоимость проданных товаров?

Стоимость проданных товаров - это расчет всех затрат, связанных с продажей продукта. Расчет стоимости товаров, продаваемых для продукции, которую вы производите или продаете, может быть сложным, в зависимости от количества продуктов и сложности производственного процесса.

Стоимость проданных товаров - это необходимый расчет по налоговым декларациям. Это снижает ваш бизнес-доход и, следовательно, ваши бизнес-налоги, поэтому важно правильно понять это.

Расчет стоимости проданных товаров - шаг за шагом

Это «как» проведет вас через расчет для одного продукта, чтобы вы могли видеть, как это делается, и какую информацию вы вам нужно будет предоставить свою CPA. Скорее всего, вам понадобится CPA или налоговый специалист, чтобы рассчитать COGS для вашей налоговой декларации по подоходному налогу.

Прежде чем начать, просмотрите эту статью о необходимой вам информации, чтобы рассчитать стоимость проданных товаров. В принципе, вам нужно будет знать суммы для каждого компонента уравнения ниже, и, кроме того, вам нужно будет знать, какой метод оценки запасов ваш бухгалтер хочет использовать.

Шаг первый: основные компоненты расчета COGS

Основной расчет:

• Начальные затраты на инвентаризацию (в начале года)
• Плюс Дополнительная стоимость инвентаря (инвентарь, приобретенный в течение года)
• Минус-конечный инвентарь (в конце года) > Равные затраты на проданные товары
• Например:

14 000 долл. Стоимость инвентаря на начало года
+ 8 000 долл. США на дополнительные ресурсы, приобретенные в течение года
- 10 000 долл. США, заканчивающиеся инвентаризацией > = 12 000 долларов США проданных товаров.
Процесс расчета COGS позволяет вам вычесть все затраты на продаваемые вами товары, независимо от того, производите ли вы их или купите и перепродайте.
В COGS есть два типа затрат: прямые и косвенные.

Прямые затраты

- это затраты, связанные с производством или покупкой продукта.

• Косвенные затраты - это расходы, связанные с складированием, оборудованием, оборудованием и рабочей силой.
• Шаг второй: определение прямых затрат Определение прямых затрат, в том числе:

Стоимость покупки товара для перепродажи

Стоимость сырья
Расходы на упаковку
Незавершенное производство
Стоимость запаса готовой продукции
Принадлежности для производства
Прямые накладные расходы, связанные с производством (например, коммунальные услуги и аренда производственного объекта)
Шаг третий: определение косвенных затрат
Косвенные затраты включают в себя производственные материалы и материалы

Труд (для работников, которые действительно касаются продукта)

Затраты на хранение / оптовую торговлю продуктами

• Износ оборудования, используемого для производства, упаковки или хранения продукта
• Заработная плата администраторов, менеджеров, осуществляющих надзор за производством < Оборудование, используемое для административной работы (а не для производства)
• Шаг четвертый: определение затрат на обслуживание
• Расходы на оборудование наиболее трудно определить.Именно здесь прибывает хорошая цена за конверсию. Ваша CPA должна распределять процент ваших затрат по объекту (проценты по аренде или ипотеке, коммунальные услуги и другие расходы) для каждого продукта за отчетный период (обычно в год для целей налогообложения) ,
• Шаг пятый: определение начального инвентаря

Инвентаризация включает товар на складе, сырье, незавершенное производство, готовые продукты и материалы, входящие в состав предметов.

Ваш начальный инвентарь в этом году должен быть точно таким же, как и ваш окончательный инвентарь в прошлом году. Если это не так, вам нужно будет представить объяснение разницы.

Шаг шестой: добавьте покупки в товарные позиции

Большинство предприятий добавляют инвентарь в течение года. Вы должны отслеживать стоимость каждой партии или общую стоимость производства каждого продукта, который вы добавляете в инвентарь. Для приобретенных продуктов храните счета-фактуры и любые другие документы. Для товаров, которые вы делаете, вам понадобится помощь вашей CPA, чтобы определить стоимость для добавления в инвентарь.

Шаг седьмой: определение завершения инвентаризации

Завершение затрат на инвентарь обычно определяется путем инвентаризации продуктов или путем оценки.

Завершение расходов на инвентаризацию может быть уменьшено за поврежденные, бесполезные или устаревшие запасы. Для поврежденных запасов сообщите оценочное значение.

Для бесполезной инвентаризации вы должны предоставить доказательства того, что она была уничтожена. Для устаревшей инвентаризации вы также должны продемонстрировать снижение стоимости. Рассмотрите возможность пожертвования устаревшей инвентаризации на благотворительность.

Шаг восьмой: выполните расчет COGS

. На этом этапе у вас есть вся информация, необходимая для расчета COGS. Вы можете сделать это в электронной таблице или помочь своему бухгалтеру.

Методы оценки запасов

Окончательный пункт, который необходимо определить, - как продается какая инвентаризация. Существует два приемлемых метода определения того, какой инвентарь оставлен в конце отчетного периода: LIFO (последний, первый раз) или FIFO (сначала первый, первый).

Ваша CPA поможет вам определить, какой метод лучше всего подходит для вашей налоговой ситуации в бизнесе. Если вы измените свой метод оценки, вы должны обратиться в IRS для утверждения. Например, если это первый год, когда ваша компания использует метод LIFO, вы должны обратиться в IRS, чтобы внести это изменение. Используйте форму IRS 970 - приложение для использования метода инвентаризации LIFO.

Некоторые дополнительные советы для этого расчета

ПОМНИТЕ:

Вы можете только вычесть стоимость проданных товаров, если у вас есть продажи. Если вы покупаете или продаете продукты, и вы не продаете какие-либо товары, вы не можете вычесть эти расходы.

Если в вашем бизнесе ежегодно продаются / поступят менее 1 миллиона долларов США, вам не нужно сообщать о запасах.

1. Дополнительную информацию о инвентаризации и стоимости проданных товаров см. В публикации IRS 538 «Периоды и методы учета». Вы не можете использовать метод «меньше стоимости или рынка», если вы используете оценку запасов LIFO. Вы должны использовать метод «Стоимость» для оценки запасов (не «ниже стоимости или рынка»), если вы используете метод учета наличности.Лучше всего использовать метод начисления, если у вас есть инвентарь.
2. Отказ от ответственности
3. : Информация в этой статье и на этом сайте предназначена для общего, а не налогового или юридического консультирования. Каждая ситуация отличается и обстоятельства меняются. Пожалуйста, получите помощь от вашего налогового консультанта или налогового консультанта, чтобы убедиться, что ваши расчеты верны.
4. Дополнительные сведения и особые обстоятельства при расчете стоимости проданных товаров см. В этой статье из публикации IRS 334.