Какова стоимость проданных товаров? (COGS)

Предприятия, которые продают продукцию, имеют специальную налоговую отчетность. Это называется «Стоимость проданных товаров». Эти расходы должны быть рассчитаны, поэтому ваш бизнес может потребовать вычет (и снизить налоги на бизнес).

Что такое стоимость проданных товаров (COGS)?

Стоимость проданных товаров, иногда называемая «себестоимостью продаж» или «COGS», относится к стоимости продукции, произведенной и проданной или купленной и перепродаваемой компанией.

Эти затраты на продажу являются расходами на бизнес, и они уменьшают прибыль, получаемую компанией при продаже продуктов.

Вот пример:

Предположим, что ваш бизнес собирает простой виджет из частей, отправляет виджет на склад Amazon и продает его онлайн за 15 долларов. Стоимость виджета, 10 долларов США, вычитается из цены продажи для целей определения прибыли и налогов. IRS позволяет включить в этот расчет различные затраты.

Себестоимость проданной продукции определяется ежегодно с изменениями от начала и до конца финансового (финансового) года компании и включается в налоговую декларацию компании в качестве расхода.

Что входит в стоимость проданных товаров?

Себестоимость проданной продукции включает прямую стоимость производства продукта или оптовую цену перепроданных товаров и прямые затраты на рабочую силу для производства продукта. В частности, он может включать:

• Стоимость сырья
• Стоимость предметов, приобретенных для перепродажи
• Стоимость деталей, используемых для создания продукта.

COGS также включает в себя другие прямые затраты, такие как труд производства продукта, товары, используемые в производстве или продаже, стоимость доставки, стоимость контейнеров, фрахт и накладные расходы, непосредственно связанные с производством или производственной деятельностью (например, аренда и коммунальные услуги для производственного объекта).

Наконец, COGS включает косвенные затраты, такие как затраты на дистрибуцию и затраты на продажу.

Как стоимость проданных товаров влияет на доход от бизнеса?

Поскольку стоимость проданных товаров - это стоимость ведения бизнеса, это бизнес-счет. Поэтому, если COGS увеличивается, чистый доход компании меньше. Это может быть выгодно для выплаты меньшего налога, но это означает, что бизнес не зарабатывает столько денег, поэтому расходы на продажу должны быть снижены, чтобы увеличить прибыль.

Как рассчитывается стоимость проданных товаров?

Стоимость проданных товаров определяется изменением запасов. Расчет начинается с инвентаризации продуктов для продажи в начале года (инвентарь в конце прошлого года). Затем добавляется стоимость продуктов, приобретенных или произведенных в течение года, и инвентарь в конце года вычитается. Этот расчет дает стоимость инвентаризации, а затем продается компанией в течение года.Основной расчет:

• Начало инвентаря
• Плюс стоимость покупок / материалов по предметам, проданным в течение года
• Минус-конец инвентаря
• Равноценная стоимость товаров, проданных за год.

Подробнее о том, как рассчитать стоимость проданных товаров.

Вам также может потребоваться стоимость проданного бюджета, чтобы помочь вам определить вашу себестоимость и посмотреть, где вы могли бы сэкономить деньги на продажах продуктов.

Что делать, если изменения стоимости инвентаря в течение года?

Во-первых, обратите внимание на то, что инвентарь сообщается за счет стоимости покупки или покупки, а не стоимости его продажи. Если ваш бизнес продает товары, стоимость которых меняется в течение года, вы должны выяснить, как справляться с этими изменениями затрат в порядке, приемлемом для IRS. Предположим, вы покупаете продукт и перепродаете его. Если стоимость увеличится в течение года, вы должны оценить это увеличение в своем уравнении COGS. IRS имеет несколько одобренных способов учета изменений затрат в течение года без необходимости отслеживать каждую цену продукта отдельно.

LIFO, FIFO и средняя стоимость

Предположим, вы купили футболки для перепродажи в течение года в трех партиях:

• Партия 1: 100 рубашек по 5 долларов США каждая = 500 долларов США
• Партия 2: 300 рубашки по цене 5 долларов. 20 каждый = $ 1, 520
• Пакет 3: 200 рубашек по 5 долларов США. 25 каждый = $ 1, 050

И скажем, вы продали 500 рубашек в течение года. Давайте посмотрим на стоимость продуктов, продаваемых по каждому из этих методов.

FIFO означает «первый в первом выходе», и он стоит товаров, исходя из предположения, что первые купленные товары являются первым проданным товаром. Таким образом, первые 500 рубашек, которые купили бы, будут стоить под FIFO по цене $ 2, 545.

LIFO означает «последний в первом», и он стоит товаров, исходя из предположения, что первые купленные товары являются первым проданным товаром. Так что последние 500 рубашек, купленных, стоили бы под LIFO по цене $ 2, 570.

Средняя стоимость смотрит на все купленные рубашки и рисует среднюю стоимость одной рубашки, которая составляет $ 5. 12. Умножьте на 500 рубашек, проданных за общую сумму $ 2, 580.

Выбор метода стоимости
Вы не можете самостоятельно решать каждый год, какой метод стоимостей использовать. IRS имеет правила, регулирующие эти методы, поэтому проконсультируйтесь с вашим налоговым консультантом перед расчетом стоимости проданных товаров. Розмари Пивлер, руководство по бизнес-финансам, объясняет учет FIFO и LIFO и то, как они могут повлиять на прибыль вашего бизнеса.

Как COGS вписывается в бизнес-налоги? Где он включен?

Стоимость проданных товаров - это расходы на ведение бизнеса, а расчет COGS включен в форму налогообложения бизнеса для каждого типа бизнеса. Он является частью расчетов для Списка С для индивидуальных предпринимателей и включен в налоговые формы для корпораций (форма 1120), корпораций S (форма 1120-S) и партнерских отношений (форма 1065).

Подробнее о том, как включить стоимость проданных товаров в налоговую декларацию вашего бизнеса.

Какие записи следует хранить при стоимости проданных товаров?

Как и все другие бизнес-расходы, вы должны вести адекватные записи, чтобы доказать, что ваши расходы на проданные товары являются точными.

Узнайте больше о ведении учета себестоимости проданных товаров.