Как я упускаю свой сотовый телефон в качестве бизнес-расхода?

Сотовые телефоны больше не перечислены в списке - что это значит?

В течение нескольких лет IRS рассматривала расходы на сотовый телефон для бизнеса и сотрудников как часть категории активов, перечисленных в списке. Эта категория активов включает активы, которые могут использоваться как в личных, так и в коммерческих целях, поэтому IRS требовало более подробного ведения учета со стороны бизнеса, чтобы отделить использование сотовых телефонов в качестве вычитаемых коммерческих расходов из личного пользования.

В соответствии с Законом о малых предприятиях за 2010 год удалены сотовые телефоны из категории перечисленного имущества.

Сотовые телефоны являются дополнительным преимуществом

Хотя IRS удалил сотовые телефоны из перечисленной категории свойств, он не удалял расходы на сотовый телефон из категории дополнительных льгот. Большинство предприятий в эти дни требуют, чтобы сотрудники, которые путешествуют или которые находятся на руководящих должностях, имеют мобильные телефоны.

Но какая часть использования сотового телефона является личной и является ли это личное использование налогооблагаемой выгоды для сотрудника? IRS говорит, что мобильный телефон, предоставляемый работодателем, является побочным преимуществом для сотрудника, а стоимость телефона, включая как стоимость телефона, так и ежемесячные платежи, облагается сотрудниками, если не может быть доказано, что телефон используется в основном для деловых целей. (Бюллетень внутренних доходов 2011-38)

Но IRS также говорит, что «когда работодатель предоставляет сотруднику мобильный телефон в первую очередь для … бизнес-целей , деловое и личное использование сотового телефона, как правило, не подлежит налогообложению для сотрудника.

IRS не потребует учета ведения бизнеса, чтобы получить это бесплатное лечение ».

Сотовые телефоны в качестве рабочего условия бахромы

IRS называет сотовые телефоны« работающими » «то есть» любое имущество или услуги, предоставляемые сотруднику работодателя, в той степени, в которой, если работник заплатил за такое имущество или услуги, такой платеж будет разрешен в качестве вычета «как обычный и необходимый бизнес» расходы.

В качестве благоприятного условия для работы, личное использование сотрудников не влияет на способность бизнеса вычитать расходы на сотовые телефоны, связанные с бизнесом, и не облагается налогом работником как дополнительное преимущество.

Во-первых, необходимо создать основную бизнес-цель для того, чтобы связанные с бизнесом расходы были вычитаемы для бизнеса и чтобы не было личного использования телефона, предоставленного работодателем, облагаемого налогом на сотрудника. Неприемлемое личное использование сотового телефона не вычитается как бизнес-счет компании.

Если вам требуется, чтобы сотрудники использовали мобильные телефоны для деловых целей, личное использование сотрудника рассматривается для целей налогообложения в качестве минимального преимущества, определенного IRS.Данное положение IRS применяется к использованию сотового телефона, предоставленного работодателем, после 31 декабря 2009 года.

Бизнес-цели для сотовых телефонов

«Обычная и необходимая» определяется IRS и применяется к сотовым телефонам определенным образом. Примером использования IRS для описания «деловых целей» является требование работодателя связаться с сотрудником в нерабочее время. IRS заявляет, что предоставление сотового телефона для целей «морального духа или доброй воли», привлечения нового сотрудника или предоставления дополнительной компенсации работнику не считается «деловыми целями» и не исключает, что сотовый телефон не имеет побочного эффекта.

Сохранять хорошие записи на сотовых телефонах

Извлечение сотовых телефонов из перечисленной категории свойств не означает, что вы можете игнорировать проблему сохранения хороших записей о персональном использовании сотовых телефонов. Вы все еще должны быть в состоянии доказать, что телефон использовался в основном для деловых целей.

Что делать дальше

Чтобы избежать вопросов налогового аудита и соблюдать законы, касающиеся использования мобильных телефонов, связанных с бизнесом, обсудите проблему с вашим налоговым консультантом. Некоторые меры, которые вы, возможно, захотите рассмотреть:

• Ограничьте сотовые телефоны только тем сотрудникам, которые должны иметь их для надлежащего выполнения своих обязанностей, таких как внешние торговые представители, руководители, которые часто путешествуют, и руководители.
• Сохраните журналы сотового телефона сотрудников, чтобы проверить использование бизнеса. Если это обременительно, найдите способ доступа к онлайн-журналам сотового телефона через вашу перевозчика, чтобы вы могли получить их, если это необходимо.
• Требовать от сотрудников сотовых телефонов, предоставляемых компанией, другой мобильный телефон для личного использования.

Узнайте больше о IRS о налоговой обработке сотовых телефонов, предоставляемых работодателем.