Как бизнес-убытки работают на смещение доходов

Предположим, вы потеряли свой бизнес за год. Можете ли вы получить возврат налога за эту потерю? Получение некоторой выгоды от потери вашего бизнеса зависит от юридического типа вашего бизнеса и от того, являются ли ваши инвестиции в бизнес «подвержены риску» полностью или частично. Это также зависит от того, есть ли у вас другой доход.

В этой статье мы рассмотрим, как определяются потери для разных типов бизнеса и как они влияют на налоги для владельцев бизнеса.

Во-первых, я объясню в целом, а затем я дам вам информацию для предприятий, имеющих сквозное налогообложение (то есть, их прибыль и убытки в бизнесе включаются в их личную налоговую декларацию ).

Потери бизнеса для корпораций

Владельцы корпорации не облагаются налогом непосредственно на прибыль и убытки бизнеса, поскольку налоги корпорации отличаются от налогов владельцев бизнеса. Владельцами корпорации являются акционеры; они облагаются налогом на распределение (дивиденды). Никаких дивидендов, никаких налогов.

Потери бизнеса для сквозных объектов

Как обсуждалось выше, для некоторых видов бизнеса доходы и убытки бизнеса проходят через личную налоговую декларацию владельца. Эти типы бизнеса:

• Единственные собственники и одноразовые LLC (называемые односторонними LLC), которые рассчитывают налоги на бизнес в Списке C, и
• Партнерства, S корпорации и компании с несколькими членами, которые рассчитывают налоги для бизнеса на партнерская налоговая декларация.

Определение чистой операционной потери

Ваши общие доходы и убытки от всех деловых и личных источников собираются в вашей личной налоговой декларации. Чистые операционные потери могут быть рассчитаны с использованием конкретных методов IRS. Если у вас есть чистая операционная потеря, вы можете получить возмещение по вашей личной налоговой декларации.

Чистый операционный убыток рассчитывается с использованием скорректированного валового дохода по строке 37 формы 1040 и вычитания стандартных или предметных отчислений (но не вычитания личных исключений). Более подробная информация об чистых операционных убытках содержится в публикации IRS 536.

Чистая операционная прибыль убыток рассчитывается по графику A формы IRS 1045 (PDF). Название этой формы включает термин «предварительный возврат». Этот возврат является фактически требованием переместить убыток в предыдущий налоговый год, в котором вы получили прибыль.

Правила риска и потери бизнеса

Правила ограничения риска ограничивают ваши потери от бизнеса до вашей суммы, подверженной риску в этой деятельности. Эти риски лимиты применяются к партнерам и акционерам корпорации S и некоторым близким владельцам корпораций C. Правила, связанные с риском, также применяются к конкретным видам бизнеса. Это очень сложно. Вам понадобится компетентный налоговый эксперт для его сортировки.

Пассивные потери активности

Потери бизнеса могут быть ограничены, если они являются результатом того, что IRS называет «пассивной деятельностью», то есть бизнесом, в котором владелец не участвует на регулярной, непрерывной или существенной основе. Убытки, связанные с пассивной деятельностью, могут быть вычтены только до суммы дохода от этого бизнеса.

Подробнее см. Публикацию IRS 925.

Sole Proprietorship and Single-member LLC

Индивидуальное предприятие облагается налогом по личным налоговым декларациям владельца (форма 1040 и его варианты). Владелец бизнеса заполняет Списку С, показывая доходы и вычитаемые расходы бизнеса. В конце этой формы на строке 31 показана чистая прибыль или убыток бизнеса. Если есть прибыль, это число переносится на строку 12 формы 1040.

Как обсуждалось выше, если у вашего бизнеса есть убытки, вы должны определить, «все ли ваши инвестиции в бизнес« подвержены риску ». Инвестиции большинства владельцев бизнеса подвержены риску; инвестиции, которые не подвержены риску, включают кредиты «стоп-лосс» или «без права регресса». Если вся деятельность вашего бизнеса подвержена риску, вы можете вычесть всю сумму потери бизнеса.

Дополнительную информацию см. В инструкциях для формы 6198 или обратитесь к своему CPA или консультанту по налогам. Это один раздел, который вы не хотите попробовать самостоятельно, если вы не уверены, что знаете, что делаете.

Партнерства, LLC и S Corporation s

Если ваша компания является компанией с несколькими членами, партнерством или корпорацией S, вы также можете компенсировать убытки, вплоть до суммы ваших инвестиций «в бизнесе. Проще всего взглянуть на пример, чтобы увидеть, как это работает:

• Джим и Том - партнеры небольшой консалтинговой фирмы. Они оба вложили 10 000 долларов в бизнес и делят прибыль и убытки 50/50. Они также забрали кредит на 30 000 долларов США для запуска. Первоначальная основа для каждого партнера составляет $ 20 000 ($ 5 000 плюс $ 15 000).
• В первый год они получили доход в размере 5 000 долларов США и расходы в размере 25 000 долларов США за убыток в размере 20 000 долларов. Они разделили убыток 50/50, поэтому каждый из них потерял 10 000 долларов. в размере 15 000 долл. США, каждый из них может взять на себя всю свою долю потерь для компенсации других личных доходов за год.
• Это оставляет Джима и Тома в размере 5 000 долларов США в следующем году, если они не возьмут другие кредиты или не добавят своих инвестиций. Если их убыток превышает 5 000 долларов США, они могут принять только убыток до $ 5 000.

Вычитание убытков в прошлые или будущие годы

Если у вас есть коммерческие потери, которые не подлежат вычету в год, когда у вас есть убытки, вам может потребоваться или вычесть эти потери в прошлые или будущие годы. Это называется переносом налоговых убытков или потерей средств, и снова это то, что вам нужно, чтобы помочь вам с налоговым специалистом.

Отказ от ответственности: Как обычно, с налоговыми проблемами этот предмет более сложный, чем может показаться. Информация в этой статье и на этом сайте предназначена только для общих целей. Он не предназначен для налоговых или юридических консультаций.Чтобы рассчитать чистый операционный убыток и другие расчеты для вашей налоговой декларации, вам понадобится помощь опытного налогового специалиста.