Home Office Tax Deductions

Лица, которые работают из дома, могут иметь право брать налоговый вычет за часть своих жилищных расходов. Домашний офис является частью дома, который используется исключительно на регулярной основе для бизнеса. Это может быть выделенная комната или часть комнаты или отдельная структура. Вычет домашнего офиса рассчитывается исходя из доли рабочей области в общей площади дома. Приемлемость вычета расходов на домашний офис отличается в зависимости от того, является ли налогоплательщик самозанятым лицом или сотрудником.

В обоих случаях домашний офис должен использоваться регулярно и исключительно для деловых целей. Самозанятые лица могут вычитать свои расходы на домашний офис в отношении их доходов от самостоятельной занятости, тем самым уменьшая свой подоходный налог и налог на самозанятость. Сотрудники, которые работают на дому, могут уйти с домашнего удержания, если работа из дома для удобства их работодателя. Сотрудники вычитают свой домашний офис в качестве части вычета расходов на предпринимательскую деятельность, что потенциально может снизить подоходный налог.

Критерии приемлемости для вычитания домашнего офиса

Чтобы иметь право на вычет расходов на домашний офис, лицо должно использовать часть своего места жительства исключительно на регулярной основе одним из следующих способов :

1. в качестве основного места деятельности для любой торговли или бизнеса,
2. как место деятельности, которое используется пациентами, клиентами или клиентами при встрече или работе с индивидуальным налогоплательщиком в ходе его или ее торговля или бизнес, или

1. в случае отдельной структуры, которая не привязана к месту жительства, место используется в связи с торговлей или бизнесом лица. (Раздел «Внутренний код доходов», раздел 280A (c).)

Кроме того, у сотрудников есть четвертый критерий: эксклюзивное использование домашнего офиса должно быть для удобства работодателя (статья 280A (с) ), а не «просто соответствующие и полезные» (публикация 587).

В то время как работа из дома может быть подходящей и полезной для работника, работа из дома должна быть удобна для работодателя, чтобы не облагаться налогом.

«Умные работники, которые должны работать дома, удовлетворяют критерию удобства работодателя», - замечает редактор JK Lasser's Your Income Tax (стр. 410-411, выпуск 2013 г.), «но если сотрудник запрашивает дистанционную работу и у работодателя есть -премизирует доступное офисное пространство, IRS, скорее всего, будет спорить, не допуская необычных фактов, что домашний офис предназначен для удобства сотрудника, а не для удобства работодателя. IRS не предоставил конкретные рекомендации для удаленных пользователей ».

Что означает < Эксклюзивное использование Среднее? Эксклюзивное использование означает, что область домашнего офиса используется только для деловых целей, а не для личных целей. В публикации 587 IRS объясняет:

«Чтобы пройти квалификацию в рамках эксклюзивного теста использования, вы должны использовать определенную область своего дома только для своей торговли или бизнеса.Область, используемая для бизнеса, может быть комнатой или другим отдельно идентифицируемым пространством. Пространство не нужно выделять постоянным разделом.

«Вы не отвечаете требованиям эксклюзивного теста использования, если используете эту область как для бизнеса, так и для личных целей».

В эксклюзивном тесте есть

два исключения . 1. Часть дома используется для хранения инвентаря или образцов продукта

Если человек использует часть своего места жительства для хранения инвентаря или образцов продуктов, область хранения может быть включена в расчет вычета домашнего офиса без этого пространство, необходимое для проведения эксклюзивного теста использования. Чтобы вычесть область хранения, лицо должно выполнить все следующие пять тестов:

«Вы продаете товары оптом или в розницу как ваша торговля или бизнес.

• « Вы храните инвентарь или образцы продуктов в своем доме для использования в вашей торговле или бизнесе.
• «Ваш дом является единственным фиксированным местоположением вашей торговли или бизнеса.
• « Вы регулярно используете место для хранения.
• «Пространство, которое вы используете, представляет собой отдельно идентифицируемое пространство, пригодное для хранения». (Публикация 587, IRS. Gov)
• Это правило кажется особенно полезным для людей, которые продают товары на аукционе или партии, на блошиных рынках или уличных фестивалях и других розничных торговцах или оптовиках, у которых нет отдельного склада или склада для хранения инвентаря , IRS объясняет в Информационном листе 2007-23:

«[A] и продавцы отправления могут рассчитывать их вычет в объеме расходов, распределяемых на пространство в резиденции, которое используется на регулярной основе (не обязательно должно быть эксклюзивным ) для хранения образцов инвентаря и / или продуктов, если резиденция является единственным фиксированным местоположением розничного или оптового аукциона или коммерческого консигнационного бизнеса ».

IRS предоставляет следующее

пример этого исключения для исключительного использования тест в публикации 587: «Ваш дом является единственным фиксированным местоположением вашего бизнеса по продаже инструментов механики в розницу. Вы регулярно используете половину своего подвала для хранения инвентаря и образцов продукта. Иногда вы используете область для личных целей Расходы на складские помещения вычитаются, даже если вы не используете эту часть своего подвала исключительно для бизнеса ».

2. Часть дома используется как детский сад.

Если человек работает в детском саду вне дома, область, используемая для дневного ухода, также может использоваться после работы для личного использования. Чтобы учесть эту ситуацию, поставщикам услуг дневного ухода разрешено вычитать расходы на домашний офис, даже если этот район не используется исключительно для бизнеса.

В публикации 587 IRS объясняет:

«Если вы регулярно используете место в своем доме для обеспечения дневного ухода, вы можете потребовать вычет для этой части своего дома, даже если вы используете тот же Для того чтобы претендовать на это исключение из правила исключительного использования, вы должны выполнить оба следующих требования.

«Вы должны быть в торговле или бизнесе, предоставляющем детский сад для детей, лиц в возрасте 65 лет и старше, или лица, физически или умственно неспособные заботиться о себе.

• «Вы должны были подавать заявку, получать или освобождаться от лицензии, сертификации, регистрации или одобрения в качестве детского сада или дома для семейного или группового детского сада в соответствии с законодательством штата. если ваша заявка была отклонена, или ваша лицензия или другое разрешение было отменено ». (См. Также раздел «Внутренний код дохода», раздел 280A (c) (4).)
• Поставщики услуг дневного обслуживания рассчитывают процентное соотношение своего бизнеса на вычет домашнего офиса по форме 8829, строки с 4 по 7.

Что означает

Обычное использование Среднее? Регулярное использование означает, что область домашнего офиса используется последовательно для деловых целей, а не спорадически или изредка.

«Чтобы пройти квалификацию в рамках теста регулярного использования, вы должны регулярно использовать определенную область своего дома для бизнеса. Случайное или случайное использование бизнеса не является регулярным использованием. Вы должны учитывать все факты и обстоятельства при определении того, на регулярной основе ». (Публикация 587, IRS. Gov)

Увольнение домашнего офиса для самозанятых лиц

Для самозанятых лиц вычет домашнего офиса снижает чистый доход от предпринимательской деятельности с учетом налога на прибыль и налога на самозанятость. Таким образом, вычет домашнего офиса помогает снизить как подоходный налог, так и налог на самостоятельную занятость.

Увольнение домашнего офиса для сотрудников

Для сотрудников вычет домашнего офиса принимается как часть разного детализационного вычета расходов для сотрудников. Суммарные отчисления (включая любые расходы на домашний офис) сокращаются на 2% от скорректированного валового дохода человека. Остальная часть, после сокращения на 2% от AGI, представляет собой то, что включено в числовые вычеты. Однако различные вычеты корректируются альтернативным минимальным налогом (AMT). Таким образом, сотрудники, которые подчиняются AMT, найдут, что получают мало или вообще не получают выгоду от вычета домашнего офиса и других связанных с работой расходов.

Сотрудники, которые работают из дома, могут захотеть обратиться за помощью к работодателю за помощью в бизнесе. До тех пор, пока работодатель возмещает работнику расходы на домашний офис по подотчетному плану, работник получит беззалоговое возмещение расходов на их домашний офис, а работодатель возьмет вычет расходов на домашний офис. В этой ситуации работник не будет списывать расходы на домашний офис на свою налоговую декларацию, поскольку расходы уже были возмещены. Таким образом, компенсация позволяет избежать 2% скорректированного ограничения валового дохода на вычет домашнего офиса и избежать корректировки AMT.

Пример.

Тереза ​​является внешним продавцом, а ее работодатель не предоставляет ей никаких офисных помещений. Тереза ​​должна работать дома, когда она не собирается встречаться с клиентами. Тереза ​​использует 12% своего дома в качестве офиса, который она регулярно использует (пять дней в неделю, когда не путешествует) и исключительно (комната не используется для личных занятий). Заработная плата Терезы составляет 50 000 долларов США, и у нее нет другого дохода и никаких корректировок дохода.Арендная плата Терезы составляет 2 000 долларов США в месяц, и у нее нет других расходов на домашний офис. Посмотрим, как рассчитывается вычет ее домашнего офиса и каковы будут налоговые последствия. Удержание домашнего офиса: 12% x $ 24, 000 годовая арендная плата = $ 2, 880.

В качестве сотрудника Тереза ​​вычитает это как разный подробный вычет в своем Расписании А. Соответствующие строки ее формы 1040 и графика А будет выглядеть следующим образом:

Линия

Описание	Сумма	1040 Линия 7
Заработная плата	50 000	1040 Линия 37
Скорректированный валовой доход	50, 000	Sch. Линия 21
Расходы без возмещения расходов	2, 880	Sch. Линия 26
Менее 2% скорректированного валового дохода	-1, 000	Sch. Линия 27
Вычитаемая часть разных вычетов	1, 880	Теперь давайте посмотрим, какие налоговые последствия будут для Терезы. Во-первых, нам нужно будет проанализировать, полезно ли Тереза ​​для детализации или принятия стандартного вычета. На основании представленной информации мы не знаем. Является ли общая сумма всех отчислений Терезы предметами, в том числе франшизой части ее разных вычетов, больше ее стандартного вычета за год? Или она должна описать? Если это так, то перечисление приведет к лучшим результатам налогообложения, чем к стандартным вычетам.

Каким будет налоговое воздействие, если она будет перечислять? Основываясь на том, что мы знаем о ее финансах, Тереза, вероятно, находится в 25% налоговой шкале (с использованием налоговых ставок 2014 года). Уступка домашнего офиса Терезы в размере 1 880 долларов США (после 2% порога AGI) снизила бы ее федеральный подоходный налог на 1, 880 x 25% = 470 долларов.

В качестве альтернативы Тереза ​​может потребовать возмещение от своего работодателя. Если ее работодатель возместил Терезу 2 880 долларов за бизнес-использование своего дома, то 2 тыс. 880 долл. США были бы не облагаются налогом Терезой. Она не будет иметь право вычесть те же расходы на домашний офис, как и разный размерный вычет. В этом конкретном примере Тереза ​​могла либо взять вычет домашнего офиса, либо уменьшить свой федеральный подоходный налог на 470 долл. США, или она могла бы получить 2 880 долл. США без уплаты налогов от своего работодателя.

Какие расходы могут быть включены в вывоз домашнего офиса

Расходы на домашний офис группируются в прямые и косвенные расходы. Прямые расходы приносят только бизнес-часть вашего дома. Они включают в себя живопись или ремонт, сделанные в конкретной области или в комнатах, используемых для бизнеса »(Инструкции для Форма 8829).

Косвенные расходы - это расходы, которые относятся ко всему имуществу. «Косвенные расходы предназначены для поддержания и управления всем домом. Они приносят пользу как бизнесу, так и частным частям вашего дома» (Инструкции для формы 8829). Косвенные расходы, такие как аренда, страхование и коммунальные услуги, вычитаются на основе процента использования бизнеса в домашнем офисе.

Расходы, связанные с домашним офисом, включают:

Аренда

• Коммунальные услуги
• Страхование имущества
• Ремонт и обслуживание
• Потери от несчастных случаев
• Ипотека
• Налоги на имущество
• Износ < Процент деловой пользы для вычитания домашнего офиса
• Количество расходов на домашний офис, которые можно вычесть, определяется путем определения того, какой процент площади офисного помещения сравнивается со всем домом или квартирой.Этот процент используется для определения того, сколько из ваших косвенных расходов можно вычесть. IRS советует:

«Чтобы найти процент в бизнесе, сравните размер части вашего дома, который вы используете для бизнеса, для всего вашего дома. Используйте полученный процент, чтобы определить бизнес-часть расходов на эксплуатацию всего вашего дома .

«Вы можете использовать любой разумный метод для определения процента бизнеса. Ниже приведены два часто используемых метода расчета процента.

«Разделите область (длина, умноженную на ширину), используемую для бизнеса, по общей площади вашего дома.

« Если номера в вашем доме примерно одинакового размера, вы можете разделить количество используемых комнат для бизнеса по общему количеству комнат в вашем доме »(публикация 587).

1. Например,
2. предположим, что Том использует свою вторую спальню регулярно и исключительно как офис, и эта комната вмещает 10 футов на 15 футов (150 Квадратные футы). Весь дом Тома измеряет 1 250 квадратных футов. Доля бизнеса Тома составляет 150, разделенная на 1, 250, что составляет 12%. Если Том соответствует перечисленным выше критериям, Том сможет вычесть 12% косвенных расходы на домашний офис (например, аренда, арендаторские услуги и коммунальные услуги). Кроме того, Том мог вычитать 100% расходов на прямые домашние расходы (например, ремонт гипсокартона в домашнем офисе или перекрашивание офисной площади).

Ограничение на вычет домашнего офиса Вычет домашнего офиса ограничивается tentativ человека чистый доход от торговли или бизнеса, к которому относится домашний офис. Ориентировочный чистый доход - это валовой доход от торговли или бизнеса за вычетом вычитаемых расходов, кроме вычета домашнего офиса. Любые удержания домашнего офиса над этим лимитом переносятся на следующий налоговый год. Другими словами, домашний офис может сократить чистый доход от бизнеса максимум до нуля, но не менее нуля. Вывод домашнего офиса не может быть использован для создания убытка или увеличения потерь.

Более конкретно:

«Если ваш валовой доход от домашнего использования вашего дома равен или превышает ваши общие бизнес-расходы (включая амортизацию), вы можете вычесть все свои бизнес-расходы, связанные с использованием вашего дома. > «Если ваш валовой доход от использования вашего дома в бизнесе меньше ваших общих деловых расходов, ваш вычет определенных расходов на бизнес-использование вашего дома ограничен.

«Ваш вычет других не подлежащих налогообложению расходов, таких как страхование, коммунальные услуги и амортизация (с учетом последней амортизации), которые распределяются для бизнеса, ограничивается валовым доходом от использования вашего дома за вычетом суммы следующее.

«Деловая часть расходов, которую вы могли бы вычесть, даже если вы не использовали свой дом для бизнеса (например, проценты по ипотечным кредитам, налоги на недвижимость и убытки от несчастных случаев и краж, которые допустимы в качестве отнесенных к вычету списков A (см. Форма 1040)) …

«Бизнес-расходы, связанные с деловой деятельностью в доме (например, бизнес-телефоном, расходными материалами и амортизацией оборудования), но не с использованием самого дома» (публикация 587) ,

Расчет вычитания домашнего офиса

1. Чтобы рассчитать вычет домашнего офиса, вам нужно знать, какие ваши расходы предназначены для домашнего офиса, независимо от того, прямо или косвенно ли они связаны с домашним офисом, процентом использования бизнеса домашнего офиса и ограничение максимальной суммы вычета домашнего офиса.

Если пространство используется в качестве домашнего офиса только в течение года, обязательно используйте только расходы в течение периода времени, когда пространство использовалось в качестве домашнего офиса при расчете вычета.

Домовладельцам необходимо будет прокормить их отчисления между Расписанием А и выводом домашнего офиса. Это относится к вычитаемым расходам на проценты по ипотечным кредитам, налог на имущество и убытки от несчастных случаев. Для получения дополнительной информации см. Инструкции для формы 8829, строки 9, 10 и 11 из IRS.

Зачисление самозанятых лиц Расписание С рассчитывает вычет их домашнего офиса и любое ограничение на вычет, используя

Форма 8829

(pdf).

• Самостоятельно занятые фермеры, самозанятые деловые партнеры и сотрудники рассчитывают вычет своего домашнего офиса и любые ограничения на вычет с помощью «Рабочего листа для иллюстрации вычитания для использования в бизнесе вашего дома» , найденного в Публикация 587 (pdf).
• Упрощенный метод расчета вычитания домашнего офиса Начиная с 2013 года, IRS разрешает использование упрощенного метода расчета вычета домашнего офиса. По упрощенному методу вычет домашнего офиса рассчитывается в размере 5 долларов США за квадратный фут, умноженный на площадь домашнего офиса, до 300 квадратных футов. Упрощенный метод ограничен «1 500 долл. США в год на основе 5 долл. США за квадратный фут на 300 футов», сообщает IRS (IR-2013-5).

Ведение документации

Документы, относящиеся к вычету домашнего офиса, должны храниться вместе с вашей копией налоговой декларации. Соответствующая документация может включать:

Измерения пространства домашнего офиса и общей площади дома;

Доказательство оплаты аренды, коммунальных услуг, ремонта, страхования и других расходов, заявленных как часть вычета домашнего офиса;

Документы, показывающие, что домашний офис предназначен для удобства работодателя (для сотрудников);

• Документы, показывающие, что область домашнего офиса используется регулярно и исключительно для деловых целей.