Hobbyist Vs. Pro: Руководство IRS для авторов книг

Любой налоговый совет для авторов и писателей должен начинаться с вопроса: вы любитель или профессионал? «Про» влияет на то, что вы можете вычесть расходы, связанные с вашей работой в качестве автора, поэтому важно понимать различие.

Сделать деньги как автору нелегко, и даже авторы бестселлеров советуют вам не прекращать свою дневную работу. Хотя многие люди увлечены своим письмом и стремятся зарабатывать на жизнь, не каждый автор книги может претендовать на роль профессионала - «для получения прибыли» - в тех самых важных глазах IRS.

Вот некоторые рекомендации.

Хоббист против Pro Author

IRS делает критическое различие между единоличными авторами (и всеми другими любителями), которые строят свое ремесло профессионально, а не зависят от их письменной работы, чтобы зарабатывать на жизнь.

Предполагается, что вы являетесь профессионалом, если ваше письмо получает прибыль не менее чем за три последних пяти налоговых года, включая текущий год. Если ваша авторская книга не является коммерческой деятельностью, потери от вашего письма не могут использоваться для компенсации других доходов для целей налогообложения (то есть, если вы не можете доказать, что вы являетесь профессионалом, допустимые вычеты не могут превышают валовые квитанции за эту деятельность.)

Конечно, многие самопубличные авторы книг хотят получить прибыль и стать профессионалом (например, Донна Фазано), но не все будут. По этой причине, письменность является одной из профессий, которые IRS считают более глубокими, потому что их потенциальное стремление и привлекательность в качестве авокаций, а не профессий.

(Другие включают в себя конное и собаководство, фрахтование яхт, лизинг самолетов, азартные игры, фотографии, рыбалка, сельское хозяйство, сбор марок … и боулинг).

Правило потери прав для авторов

По существу, то, что неофициально известно как «правило потери хобби», отделяет любителя от профессионалов. В дополнение к 3-из-5-летней прибыли следующие факторы (аннотированные из IRS) могут также помочь вам определить, будет ли ваше письмо, вероятно, рассматриваться как «прибыль» или как хобби в глазах правительство (1):

• «Прилагает ли время и силы ваше письмо указать намерение получить прибыль?» Работа на полный рабочий день в корпоративном бизнесе требует от вас совершить 35 часов или более - что-то подумайте о том, когда будете рассматривать свое утверждение о «профессиональном писателе». (Если вы хотите услышать, как долгое время профессиональный писатель проводит свои часы, прочитайте интервью с писателем Джиной Баррекой).
• «Вы зависите от дохода от деятельности?» Будьте реалистичны здесь: если ваша арендная плата составляет 1 000 долларов США в месяц, а в течение последних двух лет ваш общий доход от письменного дохода от электронных книг колеблется около 25 долларов США за в то же время, вы не собираетесь законно утверждать, что вы зависите от этого дохода.
• «Если есть потери, они связаны с обстоятельствами, не зависящими от вас, или они произошли на начальном этапе бизнеса?» Первая часть вопроса может быть истолкована как: возможно, вы могли бы принесли прибыль, если бы не факторы на книжном рынке? Если вы являетесь автором в «старте», а не любителем, у вас есть несколько лет, чтобы показать прибыль (см. Ниже).
• «Вы изменили методы работы для повышения рентабельности?» Другими словами, если ваше письмо касается, если ваши прибыли меньше, чем вы хотели бы, думаете ли вы, как бизнесмен, и пытаетесь улучшить ваш доход, изменив способ работы? Возможно, это означало бы потратить деньги на создание блога с несколькими авторами или заплатить кому-то за создание плана маркетинга контента или увеличить ваш доход, пытаясь получить спонсоров для вашего блога.

• «У вас есть знания, необходимые для продолжения деятельности как успешного бизнеса?» Быть профессиональным автором книг, как и любой бизнес, является сложным и сложным. Насколько вы знаете о том, как управлять этим бизнесом? Вы управляете им, как бизнес, ведя учет, следя за прибылей?
• «Получали ли вы прибыль в аналогичных действиях в прошлом?» Если у вас есть успешная книга под вашим поясом - или даже серия статей в платной публикации - это предсказатель, что вы профессионал.
• «Получает ли ваше письмо прибыль через несколько лет?» IRS ищет устойчивую активность и прибыль, чтобы показать, что вы профессионал, а не любительский даблер.

Конечно, сегодня любители могут быть профессионалами завтрашнего дня. Если вы действительно стремитесь быть профессиональным автором книги, но не совсем делаете сокращение IRS-определения, возьмите сердце.

Продолжайте подключаться к письму и помните о факторах, которые вам нужно разработать, чтобы стать «профессионалом».
Узнайте больше о налогах и книге, в том числе о налогах с продаж для самопубликуемых авторов.
Отказ от ответственности: Эта статья призвана дать общее представление о налоговой информации, которая может быть применена к писателям, и дать читателям точку входа, чтобы они сами могли продолжить исследования. Несмотря на все усилия, направленные на то, чтобы информация, содержащаяся в этой статье, была точной в то время, когда она была написана, руководство по публикации книг является писателем, а не налоговым экспертом. Поэтому каждый, кто подает свои налоги, должен проконсультироваться с квалифицированным налоговым составителем для уточнения налогового законодательства и дальнейших подробностей о том, как эти правила могут применяться к индивидуальной налоговой ситуации.
Ниже приводятся конкретные ресурсы IRS в отношении предметов, упомянутых в этой статье, для содействия исследованиям отдельных налоговых вопросов.
(1) Раздел 186 внутреннего налога на прибыль (действия, не связанные с прибылью), как описано в FS-2008-23
(2) Публикация IRS 970 - Налоговые льготы для образования
Примечание: общая информация включенные в эту статью, не должны использоваться, чтобы избежать каких-либо налоговых санкций, которые могут взиматься IRS (см. Постановление Казначейства Circular 230 для конкретного положения).