Федеральные ставки подоходного налога в 2017 году

Федеральное правительство взимает личный доход с использованием градуированной шкалы в США. Ставки подоходного налога с населения начинаются с 10 процентов и постепенно увеличиваются до 15 процентов, затем 25 процентов, 28 процентов, затем 33 процента и 35 процентов до достижения максимальной ставки 39,6%.

Каждая ставка налога применяется к определенному диапазону доходов. Этот диапазон называется налоговым кронштейном . Где начинается каждый налоговый кронштейн и заканчивается, зависит от статуса регистрации лица.

Налоговые ставки также варьируются в зависимости от типа дохода отдельного лица. Обычные налоговые ставки применяются к большинству видов доходов. Отдельный график ставок налога применяется к доходам от долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов.

Давайте сначала рассмотрим все ставки налога за 2017 год. На диаграммах ниже, сгруппированных по статусу подачи, указаны ставки налога на обычный доход в первом столбце, ставки долгосрочного прироста капитала и квалифицированные дивиденды во втором столбце и уровни доходов, к которым эти ставки относятся в третьей колонке. Важно отметить, что сумма в долларах составляет облагаемый налогом доход, , который является совокупным доходом после вычитания различных вычетов.

Диаграммы налоговой ставки разделены по статусу подачи:

Облигации с единым налогооблагаемым доходом
Обыкновенный доход	Долгосрочные доходы от прироста капитала и квалифицированные дивиденды	Налогооблагаемый доход от
10 %	0%	$ 0 до $ 9,325
15%	0%	$ 9, 325 до $ 37, 950
25%	15%	$ 37, 950 до $ 91, 900
28%	15%	$ 91, 900 до $ 191, 650
33%	15%	$ 191, от 650 до $ 416, 700
35% < 15%	$ 416, от 700 до 418, 400	39. 6%
20%	$ 418, 400

Начальник скользящих подоходных доходов

Обыкновенный доход
Долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды	Налогооблагаемый доход от	10 %
0%	$ 0 до $ 13, 350	15%
0%	$ 13, от 350 до 50 долларов США, 800	25%
15%	50 долларов США, 800 до $ 131, 200	28%
15%	$ 131, от 200 до $ 212, 500	33%
15%	$ 212, от 500 до $ 416, 700	35% < 15%
$ 416, от 700 до 444 долларов, 550	39. 6%	20%
$ 444, 550+		Женат, поданный отдельно Облигации, подлежащие налогообложению

Обыкновенный доход

Долгосрочные доходы от прироста капитала и квалифицированные дивиденды
Налогооблагаемый доход	10%	0%
$ 0 до $ 9,325	15%	0%
$ 9, 325 до $ 37, 950	25%	15%
$ 37, 950 до 76 долл. США, 550 долл. США	28%	15%
76 долл. США, от 550 до 116 долл. США, 675	33%	15%
116, 675 до 208 долл. США, 350	35%	15%
$ 208, 350 до $ 235, 350	39. 6%	20%
$ 235, 350+		Женатые совместные заявки и отборочные вдова / Вдольщики Скобки

Обыкновенный доход

Долгосрочные доходы от прироста капитала и квалифицированные дивиденды
Налогооблагаемый доход между	10%	0%
$ 0 до $ 18, 650	15%	0%
$ 18, 650 до $ 75, 900	25%	15% > $ 75, 900 до $ 153, 100
28%	15%	$ 153, от 100 до $ 233, 350
33%	15%	$ 233, от 350 до 416 долларов, 700 > 35%
15%	$ 416, от 700 до 470, 700	39.6%
20%	$ 470, 700+
Эта диаграмма налоговой ставки подчеркивает механику расчета федерального подоходного налога. Мы начинаем с выяснения налогооблагаемого дохода человека, и после того, как мы определили, в какую скобку входит налогооблагаемый доход, мы работаем поперек строки слева направо.	2017 Обычные ставки налога для статуса одиночного подателя заявки	[Расписание налоговой ставки X, раздел 1 (c)]

Налоговый кодекс доходов> Если ваш налоговый доход составляет

Вычтите свой налогооблагаемый доход

Умножьте Сумма Дополнительная сумма
$ 0 и $ 9,325	Налогооблагаемый доход Минус $ 0	× 10%	$ 0
$ 9, 325 и $ 37, 950	Налогооблагаемый доход минус $ 9, 325	× 15%	$ 932. 50
$ 37, 950 и $ 91, 900	Налогооблагаемый доход минус $ 37, 950	× 25%	$ 5, 226. 25
$ 91, 900 и $ 191, 650	Налогооблагаемый доход Минус $ 91, 900	× 28%	$ 18, 713. 75
$ 191, 650 и $ 416, 700	Налогооблагаемый доход минус $ 191, 650	× 33%	$ 46, 643. 75
$ 416, 700 и $ 418, 400	Налогооблагаемый доход минус $ 416, 700	× 35%	$ 120, 910. 25
$ 418, 400+	Налогооблагаемый доход минус $ 418, 400 < × 39. 6%	$ 121, 505. 25
(Для простоты эта диаграмма предполагает, что весь доход - это обычный доход, а не доход от прироста капитала.)	Чтобы использовать эту таблицу, мы берем налогооблагаемый доход и вычитаем сумму, в которой начинается соответствующий налоговый кронштейн в первых двух столбцах. Это оставляет только облагаемый налогом доход в пределах этого налогового брекета. Мы умножаем эту сумму на ставку налога для этой скобки в третьем столбце. Это сумма налога на доход в этой налоговой шкале. Мы добавляем к этой сумме кумулятивный федеральный налог на доход, который приходится на более низкие ставки налога - это сумма, указанная в четвертой колонке. Это приводит к общей сумме федерального подоходного налога в последней колонке.	Например, предположим, что Эдит, одно лицо, облагается налогом в размере 100 000 долларов США. Это относится к четвертой налоговой шкале, которая колеблется от 91 до 900 долларов США до 191 долларов США, 650 долларов налогооблагаемого дохода. Предполагая, что все доходы Эдит подчиняются обычным ставкам налога, мы рассчитывали бы ее федеральный подоходный налог следующим образом:	Пример:

Если ваш налоговый доход

составляет 100 000 долларов США

, то он вписывается в скобка

между $ 91, 900 и $ 191, 650

. Вычтите $ 100 000 за вычетом нижней части скобки ($ 91, 900) на общую сумму $ 8, 100 - общий доход, попадающий в эту скобку. Это умножается на ставку для этой скобки (28 процентов), чтобы получить 2, 268. Добавьте дополнительную сумму в последнем столбце в размере 18 713. 75 - общий налог, причитающийся за ее доход, который приходится на нижние налоговые скобки - - за окончательную сумму в размере 20, 981. 75.

Результаты нашего расчета: Эдит несет ответственность за выплату 20 долларов США 981 75 долларов США по подоходному налогу на прибыль в размере 100 000 долларов США. Эдит облагаемый налогом доход входит в 28-процентную налоговую группу. Ее доход более 91, 150 фунтов стерлингов облагается налогом по ставке 28 процентов. Остальная часть ее дохода облагается налогом по ставке ниже 10 процентов, 15 процентов и 25 процентов.

Эффективная или средняя ставка налога Эдит является ее общим налоговым обязательством, деленным на ее налогооблагаемый доход, или 20 981. 75, деленная на 100 000, равная 20. 98175 процентам. Эта эффективная налоговая ставка представляет собой совокупность всех налоговых ставок, применяемых к ее доходу.

• Другие налоговые ставки, действующие на 2017 год
• В дополнение к федеральным подоходным налогам на обычный доход существуют другие налоги, которые могут применяться к личным доходам:
• Ставка налога
• социального страхования
• 12. 4 процента от заработной платы и доходов от самостоятельной занятости до годовой заработной платы социального обеспечения в размере 127 200. Это означает, что максимальный налог на социальное обеспечение, выплачиваемый работниками, составляет 7 886 долларов США. 40, максимальный размер оплаты труда работодателей составляет 7 долларов США, 886. 40, а максимальная сумма, выплачиваемая самозанятыми лицами, составляет 15 772 долл. США. 80.

Ставка налога

Medicare

• составляет 2,9% от заработной платы и дохода от самостоятельной занятости. Ставка налога Дополнительный Medicare
• составляет 0,9 процента от заработной платы и доходов от самостоятельной занятости по следующим пороговым значениям: Женат, подавая Совместно 250 000 долларов США, Одинокий или глава домохозяйства или Квалификационная Вдова (er) 200 долларов США , 000 и замужняя подача Отдельно 125 000 долларов США. Альтернативный минимальный налог: 26 процентов от налогооблагаемого дохода (пересчитанного по правилам AMT) до $ 93, 900; 28 процентов от налогооблагаемого дохода от AMT более 93 $, 900. Для Одинокого, главы семьи, Женатого Слияния Совместно и Квалификационной Вдовы (er): 26 процентов от дохода налогообложения AMT на сумму $ 187 800; 28% от налогооблагаемого дохода по кредиту в размере более 187 долларов США, 800.
• Чистый инвестиционный доход облагается налогом
• по ставке 3. 8 процентов по наименьшей сумме чистого инвестиционного дохода или измененного скорректированного валового дохода над следующие пороговые значения: Женатые совместные или квалифицированные вдова (er) 250 000 долларов США, одиночные или главы домохозяйства 200 000 долларов США и замужняя регистрация отдельно 125 000 долларов США. Ставки налога на прирост капитала
• варьируются в зависимости от того, краткосрочный или долгосрочный. Краткосрочные доходы облагаются налогом по ставкам обычного подоходного налога. Долгосрочная прибыль и квалифицированные дивиденды облагаются налогом на 0 процентов, когда налогооблагаемый доход приходится на 10-15-процентные предельные налоговые скобки. Это увеличивается до 15 процентов, когда налогооблагаемый доход падает в 25, 28, 33 или 35 процентах предельных налоговых скобок и до 20 процентов, когда налогооблагаемый доход приходится на 39,6-процентный предельный налоговый кронштейн. Налоговые ставки составляют 25 процентов от возмещения амортизации, 28 процентов - на предметы коллекционирования, а 28 процентов - на квалифицированный малый бизнес после исключения. Как использовать свои предельные ставки налога Физические лица могут использовать графики ставок налогов несколькими способами, чтобы помочь спланировать свои финансы. Вы можете использовать эти налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько налогов вы заплатите за дополнительный доход, который вы заработаете. Для налогоплательщика в 25-процентной налоговой группе дополнительный доход будет облагаться налогом в размере 25 процентов, пока доход налогоплательщика не достигнет следующего налогового бремени в размере 28 процентов. Помните, что разные интервалы дохода облагаются налогом по разным ставкам. Интервалы дохода, на которых действуют ставки, основаны на статусе подачи заявки.
• Вы также можете использовать эти налоговые ставки, чтобы выяснить, сколько налогов вы сэкономите, увеличив свои вычеты.Налогоплательщик из 28-процентного налогового бремени сэкономит 28 центов в федеральном налоге за каждый доллар, потраченный на расходы, не облагаемые налогом, такие как проценты по ипотеке или благотворительность. Предельные налоговые ставки взаимодействуют с другими налоговыми ставками, особенно с альтернативным минимальным налогом. Минимальные налоговые функции для устранения налоговой экономии определенных видов вычетов.

Источник:

Официальные налоговые скобки на 2017 год публикуются Службой внутренних доходов в Доходной процедуре 2016-55.

Пожалуйста, ознакомьтесь с таблицами расчета налогов в инструкциях 2016

для формы 1040

и 2019

налоговых таблиц для расчета вашего фактического налога на прибыль. Таблицы расчета налогов также представлены в редакции 2017 года

Публикация 505, удержание налогов и расчетный налог .