Как вычесть расходы на бизнес и развлечения

Выбирая клиентов, поставщиков или потенциальных сотрудников для еды и развлечений, это отличный способ построить свой бизнес. И питание и развлечения для деловых целей являются законным налоговым вычетом бизнеса, но существуют ограничения на то, что вы можете вычесть.

Взятие этих вычетов за питание и развлечения - это трехэтапный процесс:

Во-первых, вы должны проверить , что эти расходы являются законными бизнес-расходами.

Некоторые из этих расходов вычитаются, а другие - не могут быть. Я расскажу больше о том, что вычитается, а что нет.

Во-вторых, для резервного вывода вы должны иметь документы . Вам не нужно включать эти документы в налоговую декларацию вашего бизнеса, но вам понадобятся они в случае проведения аудита.

Наконец, вы должны определить, можете ли вы взять полную сумму в качестве вычета или если суммы подпадают под правило «50%», , что ограничивает вычет до 50 %.

Вот детали:

Как вычитать расходы на питание

Вы можете вычесть 50% от стоимости для деловых обедов, будь то вы собираетесь обедать с клиентом или выезжать из город. Два способа определить стоимость питания:

• Фактические расходы на питание
• Использовать стандартное пособие на питание IRS

С помощью любого метода вы все равно должны хранить квитанции и отслеживать фактические расходы. Вы можете найти стандартное пособие на питание (так называемый курс «Стоимость еды и побочных расходов» (M & IE) для большинства крупных городов США в публикации IRS 1542 (в расчете на суточные) (PDF)

Как вычесть расходы на развлечения

Если вы развлекать клиентов или клиентов, вы можете вычесть до 50% этих расходов. Обязательно сохраняйте хорошие записи о том, кто присутствовал, даты и время, а также причины проведения развлекательных и деловых дискуссий.

Дополнительные рекомендации на вычет расходов на питание и развлечения

• Расходы должны быть «обычными и необходимыми» бизнес-расходами
• Расходы должны соответствовать одному из двух тестов:
  • Применяется непосредственно связанный тест , если вы можете показать что основная цель деятельности - бизнес. Например, если вы встречаетесь с клиентами в своем офисе, расходы на питание во время встречи, вероятно, будут соответствовать «непосредственно связанному» тесту.
  • Связанный тест применяется, если расход связан с (вместе с совместно с) «subst анти-"бизнес-дискуссии. Например, если у вас была встреча с клиентами в ресторане, а затем вы отправляете клиентов в театр, это может удовлетворить «связанный» тест.

Расходы на питание и развлечения НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ Пределу 50%

Вы можете вычесть питание, предоставляемое сотрудникам. Если еда или напитки, которые вы предоставляете сотрудникам, квалифицируются как пособие de minimis (то есть они небольшие суммы, предоставленные иногда), вы не ограничены 50%. Вы можете вычесть полную стоимость. Примерами de minimis продуктов питания и напитков для сотрудников могут быть кофе и пончики на собрании персонала или случайная пицца, если сотрудники должны работать сверхурочно. Предел вычитания на питание обсуждается в главе 2 публикации IRS 535 «Бизнес-расходы». Если расходы не считаются de minimis , они подчиняются правилу 50%.

Некоторые расходы на питание и развлечения могут быть полностью вычтены. То есть вы не должны ограничиваться 50% этих действий:

• На мероприятии поощрять добрую волю в сообществе , например, спонсировать событие сообщества.
• На мероприятии, в котором поступает в благотворительную организацию (проверьте, чтобы благотворительность соответствовала квалификации IRS)
• Если еда или развлечение составляют существенную часть бизнеса функция, как с критикой ресторана, блоггером пищи или спортивным репортером.
• Для питание для сотрудников в удобстве работодателя (как в случае, когда работники должны работать сверхурочно), либо для случайного события, например, для ежегодного пикника сотрудника.

Расходы на питание и развлечения, которые вы не можете вычесть

Вы не можете вычитать расходы на питание и развлечения по личным причинам во время поездок. Если поездка является «главным образом» бизнесом, большинство расходов будут считаться бизнес-расходами.

Если поездка «в первую очередь» личная, и вы выполняете минимальный бизнес, могут быть вычтены только те издержки, которые напрямую связаны с бизнесом, который вы проводите.

Где показывать эти расходы на ваш бизнес Налоговая декларация

• Для индивидуальных предпринимателей и односторонних LLC показать эти расходы в разделе «Расходы» в Разделе C. Линия 24b - это место, где можно вводить вычитаемые расходы на питание и развлечения , Введите здесь 50%.
• Для партнерств и LLC с несколькими членами, укажите эти расходы в разделе «Отчисления» формы 1065
• Для корпораций укажите эти расходы в разделе «Отчисления» формы 1120.
• Вы можете использовать суточные тарифы для расчета командировочных расходов в США, основанные на публикации IRS 1542-Per Diem Rates. В этой публикации перечислены суточные ставки для большинства крупных городов в США и периодически обновляются эти ставки.
• Обратите внимание, что ограничение 50% также распространяется на стандартное пособие на питание. Когда вы перечисляете все расходы на питание в соответствующей строке в Списке С, например, тогда применяется 50-процентный лимит, так что общая сумма всех расходов на питание уменьшено на 50%.

Дополнительную информацию о расходах на бизнес-питание и развлечения см. В публикации IRS 463, глава 2.

Ведение записей о деловых расходах и расходах на развлечения

Поскольку эти расходы часто происходят во время вашего путешествия, может быть сложно сохраняйте хорошие рекорды, но важно записать всю информацию о бизнес-цели для этих расходов.Обратите внимание на бизнес-цель в квитанциях, использовать приложение или фотографировать квитанции, а также записывать все квитанции, чтобы вы могли показать тогда в случае аудита.

Отказ от ответственности В этой статье представлена ​​общая информация и не предназначена для налоговых или юридических консультаций. Обратитесь к публикациям IRS и обсудите возможные налоговые вычеты с вашим налоговым составителем.