Развлечения Расходы - расходы на развлекательные мероприятия

Развлекательные клиенты - часть продаж в бизнесе. В сочетании с расходами на питание расходы на развлечения часто считаются пакетом. В конце концов, мы должны есть, пока нас развлекают. Питание и развлечения - это законный бизнес-счет. Но поскольку эти расходы могут быть неправильно использованы и перепутаны с личными расходами, IRS внимательно следит за ними в ходе аудитов.

Что необходимо для вычета расходов на развлечения?

Предприятия могут вычитать расходы на развлечения клиентов, деловых партнеров и сотрудников, если владелец бизнеса может показать, что расходы были:

• «обычные и необходимые» бизнес-расходы и
• , если расход соответствует одному из тестов: напрямую связанный или связанный .

Посмотрите на эти требования немного ближе:

Во-первых, расходы на развлечения должны быть обычных и необходимых бизнес-расходов. То есть, IRS заявляет, что расходы должны быть общими и приниматься в торговле или бизнесе и быть полезными и подходящими для бизнеса. Затраты не должны считаться необходимыми.

Кроме того, расходы на развлечения должны соответствовать одному из двух следующих тестов:

-3 ->

Тест direct : показ того, что событие было проведено в бизнес-настройке (например, в офисе) или что для развлечения есть четкая бизнес-цель, бизнес был обсужден, и что целью была прибыль или выгоды для бизнеса.

Например, оплачиваемая еда для сотрудников вашего офиса или где-либо еще в вашем бизнес-месте с целью представления вознаграждений работникам, вероятно, будет вычитаться за счет бизнеса. Но основная цель охоты или рыбалки не может быть напрямую связана с вашим бизнесом.

Чтобы соответствовать тегу , связанному с , вы должны показать, что развлечения связаны с вашим бизнесом и что это происходит непосредственно до или после деловой дискуссии.

Например, если у вас есть деловая встреча с группой клиентов в вашем офисе, а затем в тот же вечер вывести клиентов на игру, это развлечение, вероятно, будет соответствовать связанному тесту. Взятие клиентов в игру через несколько дней не будет соответствовать этому тесту.

Расходы на развлечения по сравнению с расходами на рекламу и рекламу

Если ваш бизнес привлекает широкую публику для рекламы или продвижения по службе, эта стоимость полностью вычитается за счет бизнеса.

Например, если магазин детской одежды платит за счет найма клоуна на мероприятии в сообществе, это может считаться продвижением, а не развлечением.

Как вычесть расходы на развлекательные мероприятия для бизнеса

Чтобы вычесть расходы на развлекательные мероприятия, вы должны быть способны доказать бизнес-цель (согласно применимому тесту, как описано выше) и

• сумму каждого расхода,
• дату и место развлечений, а
• деловые отношения лиц, которых развлекают.

Без этого доказательства IRS может запретить этот расход (снять с налоговой декларации).

По большей части расходы на развлечения вычитаются на 50%. То есть вы можете вычесть только половину стоимости этой офисной партии. Бизнес-питание также вычитается на уровне 50%.

Некоторые расходы на развлечения полностью вычитаются. Событие компании, в котором приглашены сотрудники, вычитается на уровне 100%. Путешествие в и из развлекательного мероприятия на 100% вычитается.

Расходы, не подлежащие вычету расходов

Некоторые расходы на развлечения не вычитаются вообще.

Например, если вы посещаете развлекательное мероприятие во время поездок по делам, это развлечение, вероятно, не будет вычитаться.

Кроме того, если вы посещаете развлекательное мероприятие, когда вы рассматриваете деловые места или расследуете бизнес, вы не можете вычесть мероприятие как развлечение, если вы не начинаете бизнес.

И «щедрое и экстравагантное» развлечение никогда не вычитается. И в случае, если вам интересно, как развлекать клиентов на яхте, IRS, вероятно, не позволит вычесть покупку яхты, но это может позволить расходы на развлечения.

Расходы на самостоятельную занятость и развлечения

Если вы являетесь самозанятым лицом (а не сотрудником корпорации), ваши расходы на вычитаемые развлечения не подпадают под 50-процентный лимит, если выполняются все следующие условия :

• Эти расходы связаны с вашей работой в качестве независимого подрядчика.
• Вам возмещается или предоставляется надбавка за эти расходы в связи с услугами, которые вы выполняете, и
• . Вы предоставляете достаточную информацию об этих расходах для своего клиента или клиентом.

Ведение учетных записей расходов на бизнес-развлечения

Как и в случае других деловых расходов, вы должны вести тщательные записи, чтобы показать, как развлечения проходят либо прямое тестирование, либо связанный с ним тест. Самая лучшая запись - современная (в то время), с указанием конкретной цели бизнеса.

Например, обратите внимание на счет от поставщика услуг общественного питания и ваше примечание к законопроекту о том, что целью была ежегодная праздничная вечеринка компании.

Дополнительная информация

Узнайте больше о требованиях к учету для вычетов из бизнес-расходов.

Более подробную информацию о стоимости развлечений см. В публикации IRS 463.

Отказ от ответственности. Информация и примеры в этой статье не должны рассматриваться как налоговые консультации. Прежде чем вы вычесть какие-либо бизнес-расходы, проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом.