График R Налоговый кредит для пожилых людей или инвалидов

Люди в возрасте 65 лет и старше, и те, кто рано ушел на пенсию по причине инвалидности, могут иметь право на получение федерального налогового кредита. Кредит для пожилых людей и инвалидов снижает федеральные подоходные налоги, связанные с доходами от инвалидности.

Кто подходит для пожилых людей и инвалидов?

Налогоплательщик должен быть гражданином США или резидентом-иностранцем, который:

• достигло возраста 65 лет до окончания налогового года, или
• Ушел на пенсию по инвалидности до окончания налогового года и был навсегда и полностью отключен, когда он вышел на пенсию

• В конце года вам не исполнилось 65 лет, но вы ушли на пенсию по постоянной и полной нетрудоспособности, вы получили налогооблагаемый доход от нетрудоспособности, и вы еще не достигли обязательного пенсионного возраста на 1 января новый налоговый год

Возрастная потребность

Вы считаетесь 65 лет за день до своего 65-летия. Если вы родились 1 января 1951 года, к концу 2015 года вас считали 65 годами.

Требование к инвалидности

В разделе (e) (3) статьи 22 внутреннего налогового законодательства говорится, что «человек постоянно и полностью отключен, если он не может участвовать в какой-либо существенной доходной деятельности по причине любого физически обусловленного физического или умственного нарушения, которое, как можно ожидать, приведет к смерти или которое длится или, как ожидается, будет продолжаться в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев. Человек не может считаться постоянно и полностью инвалидом, если только он не докажет его существование в такой форме и порядке и в такие моменты, как того требует секретарь.

< Другими словами, вы не можете участвовать в какой-либо существенной доходной деятельности из-за физического или психического состояния. Квалифицированный врач должен определить, что это условие длилось или, как ожидается, будет продолжаться непрерывно в течение как минимум года или может ожидаться приводят к смерти.

Выход на пенсию по нетрудоспособности

«Даже если вы не уходите на пенсию формально, вас могут считать отставным по инвалидности, когда вы перестали работать из-за своей инвалидности», согласно публикации IRS 524, «Кредит на Пожилые люди или инвалиды.

Доходы по инвалидности должны выплачиваться в соответствии с несчастным случаем вашего работодателя или планом медицинского страхования или пенсионным планом, и он должен включаться в ваш доход в качестве заработной платы или платежей вместо заработной платы на время отсутствия у рабочей силы из-за постоянного и общая инвалидность.

Любой платеж, который вы получаете от плана, который не предусматривает выход на пенсию по инвалидности, не является доходом от нетрудоспособности. Единовременная выплата за начисленный ежегодный отпуск, который вы получаете при выходе на пенсию по инвалидности, является выплатой заработной платы и не является доходом от нетрудоспособности. Доход от нетрудоспособности не включает суммы, которые вы получаете после достижения обязательного пенсионного возраста.Обязательный возраст выхода на пенсию - это возраст, установленный вашим работодателем, когда вам пришлось бы уйти на пенсию, если бы вы не стали инвалидом.

Пределы дохода

В дополнение к другим квалификационным факторам скорректированный валовой доход налогоплательщика должен быть меньше или равен следующим суммам:

Если ваш статус подачи …

Ваш скорректированный валовой доход должен быть равен меньше или равно …	Одиночный
$ 17, 500	Глава домашнего хозяйства
$ 17, 500	Квалификационная вдова (э-э) с ребенком-зависимым
$ 17, 500	Женатые заявки совместно, и только один из супругов квалифицируется
$ 20 000	Женат, подавая совместно, и оба супруга квалифицируются
$ 25, 000	Женат, поданный отдельно, и вы жили отдельно от своего супруга в течение всего года
$ 12, 500	Как рассчитать кредит

Налоговый кредит рассчитывается как 15% от первоначальной суммы за вычетом общей суммы необлагаемого социального обеспечения и некоторых других не подлежащих уплате пенсий, аннуитетов или пособий по нетрудоспособности плюс половина вашего скорректированного валового дохода за вычетом суммы ограничения AGI. Для упрощения уравнение должно было бы так: 15 процентов x A - B + ½ C - D.

A = Начальная сумма

B = Нетаксичная часть вашего Социального обеспечения и некоторые другие непалатные пенсии, аннуитеты или пособия по нетрудоспособности

C = Скорректированный валовой доход

D = Скорректированная сумма ограничения валового дохода

Эта формула дает предварительный налоговый кредит. Ориентировочная сумма затем сравнивается с федеральным налоговым обязательством, рассчитанным с использованием Листа Кредитного лимита, указанного в Инструкции для Графики R. Окончательный налоговый кредит - это меньшая размерная сумма или сумма лимита налогового обязательства.

Начальная сумма

Ваша начальная сумма - это меньший размер налогооблагаемого дохода по инвалидности или следующие установленные суммы:

Если ваш статус подачи …

Начальная сумма меньше налогооблагаемого дохода по инвалидности или следующих установленных сумм …	Одноместный
$ 5 000	Глава семьи
$ 5 000	Отборочная вдова (э-э) с ребенком-зависимым
$ 5 000 < Женат вместе, и только один супруг получает	$ 5 000
	Женатые совместные работы и оба супруга квалифицируются $ 7, 500
Женат, поданный отдельно, и вы проживали отдельно от своего супруга в течение всего года	$ 3, 750
Непальская часть пенсионных пособий	При измерении не подлежащей уплате части пенсионных пособий учитываются следующие предметы:

пособия по социальному обеспечению: необлагаемая часть представляет собой разницу между формой 1040, строкой 20а и 20b

Преимущества выхода на пенсию по железной дороге: не подлежащая уплате часть льгот по Уровню 1, рассматриваемых как Социальное обеспечение

• Компенсационные пособия работника: согласно инструкциям по строке 13a Расписания R, «если ваши пособия по социальному обеспечению или эквивалентные льготы на выезд из школы сокращаются из-за компенсационных пособий работникам, обратитесь за компенсацией работникам преимущества как пособия по социальному обеспечению »
• Пенсии ветеранов
• Любые другие пособия по пенсии, аннуитету или инвалидности, которые исключены из дохода
• - 2 ->
• При измерении не подлежащей уплате части пенсионных пособий не включаются следующие предметы:

Пенсии по инвалидности по инвалидности

Суммы, которые рассматриваются как возврат вашей стоимости в виде пенсии или аннуитета < Аннуитет по инвалидности, подлежащий уплате по статье 808 Закона о иностранной службе 1980 года

• «Любая пенсия, аннуитет или аналогичное пособие по личным травмам или болезням в результате активной службы в вооруженных силах любой страны или в Национальном океане и атмосфере Администрация или Служба общественного здравоохранения "в соответствии с инструкциями по строке 13b Расписания R
• Ваш скорректированный валовой доход
• Вы можете найти скорректированный валовой доход по строке 37 Форма 1040 или строка 21 формы 1040A.

Скорректированная сумма лимита валового дохода

Если …

Скорректированная сумма ограничения валового дохода …

Одиночная

$ 7, 500	Руководитель домашнего хозяйства > $ 7, 500
Квалификационная вдова (э-э) с ребенком-зависимым	$ 7, 500
Женат, подавая совместно > $ 10, 000	Женат, поданный отдельно, и вы жили отдельно от своего супруга в течение всего года
	$ 5 000
Источники для расчетов адаптированы из Приложения R и публикации 524, Кредита для престарелых или инвалидов, IRS. гов.	ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговые законы периодически меняются, и вы должны проконсультироваться с налоговым специалистом
для получения самых актуальных рекомендаций. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для консультирования по вопросам налогообложения и не является альтернативой налоговым консультациям.