Отчетность о доходах сообщества в отношении федеральных налогов

Супруги, проживающие в общинной собственности, классифицируют свой доход как доход сообщества или отдельный доход при подготовке их федеральной подоходного налога. Доход в общинах - это доход, который по закону рассматривается равным образом для супружеской пары. Отдельный доход - это доход, который по закону считается одним из супругов или другого. При подготовке отдельной федеральной налоговой декларации каждый супруг будет сообщать о половине общего дохода общины плюс отдельный доход супруга.

Супругам необходимо будет следовать законам своего штата, чтобы определить, является ли отдельный элемент дохода отдельным или общественным доходом. Федеральное налоговое законодательство в целом соблюдает законы штата при определении того, является ли элемент дохода общинным доходом и является ли имущество общинным или отдельным имуществом с некоторыми заметными исключениями.

Общие правила идентификации дохода сообщества

Собственность сообщества является собственностью, приобретенной во время брака, и проживает в состоянии собственности сообщества, а свойство не может быть иначе идентифицировано как отдельное имущество. Доход сообщества - это доход, полученный от такого имущества сообщества.

Общие правила идентификации отдельного дохода

Отдельное имущество - это имущество, которое принадлежало раздельно до брака, имущество, купленное с отдельными средствами или обменянное на отдельную собственность, и имущество, которое оба супруга согласились конвертировать из имущества сообщества в отдельное имущество через юридически действующее супружеское соглашение (процесс, называемый трансмутацией).

Отдельный доход - это доход от такого отдельного имущества.

Существуют специальные правила выплаты дохода и выхода на пенсию.

Заработная плата, заработная плата и доходы от самостоятельной занятости являются доходом сообщества

Компенсация в виде заработной платы, зарплат, комиссий и самостоятельной занятости всегда рассматривается как доход, принадлежащий брачному сообществу.

Если супруги подают отдельные федеральные налоговые декларации, каждый супруг будет сообщать половину общего компенсационного дохода и половину удержания этого компенсационного дохода.

Инвестиционный доход может быть доходом сообщества или может быть отдельным доходом

Процент, дивиденды, рента, доходы от прироста капитала и другие доходы от инвестиций могут быть общими или отдельным доходом. Ответ зависит от характера имущества, генерирующего доход. Если имущество является отдельным имуществом, то доход, создаваемый этим отдельным имуществом, является отдельным доходом. Если имущество является собственностью сообщества, то доход будет являться доходом сообщества. Имущество может быть сочетанием отдельного и общинного имущества, и в этом случае доход будет распределен как имущество сообщества в той же пропорции, что и базовое свойство - собственность сообщества.

Правила собственности сообщества на пенсионный и пенсионный доход

Доходы от индивидуальных пенсионных счетов (IRA) и планов на основе ИРА, таких как SEP-IRA и SIMPLE-IRA, всегда являются отдельным доходом и распределяются между супругом, который владеет IRA ,

Аналогичным образом, пособия по социальному обеспечению всегда являются отдельным доходом и распределяются между супругом, который получает льготы.

Доходы от планов 401 (k), 403 (b) планов и других видов пенсий могут представлять собой совокупность отдельных доходов и доходов общин.

Распределение из пенсионного плана, отличного от ИРА, «будет охарактеризовано как община или отдельный доход в зависимости от соответствующих периодов участия в пенсии во время брака … и домицилируется в государственном имуществе» (публикация 555, стр. 5). Вы будете развивать коэффициент, основанный на времени, участвующем в пенсионном плане или пенсии.

Если вы получаете единовременный платеж из пенсионного плана, вы можете воспользоваться дополнительным 10-летним методом расчета налогов, который игнорирует факторы имущественного фактора сообщества. См. Публикацию 575, «Пенсионный и аннуитетный доход» и «Инструкции для формы 4972.

Алименты и имущество сообщества

Если один из супругов выплачивает алименты или отдельное обслуживание другому супругу до завершения их развода, то алименты облагаются налогом в той степени, в которой платежи превышают 50% доход супружеской семьи вмененного сообщества.

Причиной этого является то, что каждый супруг считается уже собственной половиной дохода сообщества, поэтому переводы этих сумм не облагаются налогом. Суммы, превышающие ассигнования на доходы сообщества, являются доходами получающего супруга и вычитаются уплачиваемого супруга. (См. Стр. 5 и 6 публикации 555.)

Доход от отдельного имущества - это иногда доход от сообщества

В Айдахо, Луизиана, Висконсин и Техас доход, получаемый отдельным имуществом, по-прежнему считается доходом сообщества. Таким образом, в этих государствах единственным доходом, который будет классифицироваться как отдельный доход, являются распределения от ИРА, пособий по социальному обеспечению и алиментов.

В отличие от этого, в Аризоне, Неваде, Нью-Мексико и Вашингтоне доход от отдельной собственности считается отдельным доходом.