Резерв на капитальные затраты (амортизация) Определение

Определение:

Коэффициент капитальных затрат (CCA) - это «налоговый вычет, согласно которому канадское налоговое законодательство разрешает бизнесу требовать потери стоимости основных средств к износу или износу »(Canada Revenue Agency (CRA)).

Поэтому, если вы покупаете недвижимость или какое-либо оборудование для использования в своем бизнесе, вы не можете вычесть всю стоимость этого налога на ваш подоходный налог за этот конкретный год. Вместо этого вы используете Доход от капитальных затрат, чтобы вычесть расчетную часть расходов в качестве вычета налога на прибыль и продолжать делать это в течение нескольких лет, поскольку имущество или оборудование обесцениваются.

Как рассчитывается стоимость капитальных затрат?

Сколько издержки на капитальные затраты, которые вы можете требовать каждый год, зависит от того, когда вы приобрели собственность и какой класс CCA, к которой она принадлежит. Агентство Канады по доходам присвоило классы определенным типам амортизируемого имущества, и для каждого класса предусмотрены ставки.

CCA рассчитывается на основе снижения в зависимости от заданной ставки и неоцененной стоимости актива в этом году. Например, коммерческий автомобиль, купленный за 30 000 долларов США, принадлежит классу CCA 10 и будет иметь ставку CCA 30%. В первый год вычет CCA составит $ 30 000 x 30% = $ 9000. В течение второго года вычет будет ($ 30 000 - $ 9 000) х 30% = $ 6, 300 и т. Д. В последующие годы, пока автомобиль не обесценится до нуля или не будет утилизирован.

Нужна дополнительная помощь в определении вашей ОСО? См. Мою статью «Как рассчитать стоимость капитальных затрат» и «Как требовать от CCA (пособие по капитальной стоимости)» на покупку автомобиля для использования в бизнесе.

Включите ли вы GST / HST, выплачиваемую при подаче заявки на пособие по капитальной стоимости?

Это, вероятно, наиболее распространенные вопросы об утверждении CCA по подоходному налогу.

Да, когда вы требуете отчисления на капитальные затраты и сначала вводите капитальные затраты на недвижимость (здания, мебель или оборудование), вы будете включать GST, HST или любой провинциальный налог с продаж, который вы заплатили, когда приобрели этот актив.

Вот тарифы PST, GST и HST для всех разных провинций и территорий в Канаде.

Вы также будете включать в себя любые расходы на доставку или доставку и обработку, если это применимо.

Как объясняет агентство по доходам Канады: «Как правило, капитальная стоимость имущества - это то, за что вы платите».

Эта сумма - это номер, который вы будете использовать для расчета стоимости капитальных затрат соответствующего объекта в форме T2125, «Заявление о деловой или профессиональной деятельности».

Обратите внимание, что для большинства амортизируемых свойств, когда вы вычисляете Доход от капитальных затрат, вы сможете получить только половину своих капитальных затрат в течение первого года из-за правила полугодия.

Общие классы и тарифы CCA:

Класс CCA	Скорость CCA	Описание
1	4%	Большинство зданий, приобретенных после 1987 года, если они не принадлежат другим классам. Также есть сантехника, электропроводка, светильники, оборудование для отопления / кондиционирования и т. Д.
3	5%	Большинство зданий, приобретенных до 1988 года, если они не принадлежат к классу 6. Включает изменения до максимальной стоимости 500 долларов США, 000 после 1987 года.
6	10%	Бревенчатые, лепные, каркасные или металлические здания, приобретенные до 1979 года или используемые для сельского хозяйства или рыболовства или не имеющие подстилающих элементов, включают теплицы и заборы. Также включает первые $ 100 000 изменений, внесенных после 1978.
8	20%	Имущество, не принадлежащее к другим классам, например мебель, приборы, инструменты, машины, оборудование и т. Д. Включает в себя копировальные аппараты, факс машин и телефонного оборудования.
10	30%	Автомобили
10. 1	30%	Пассажирские автомобили, приобретенные в 2015 году и стоимостью более 30 000 долларов США (пассажирские транспортные средства имеют предел в размере 30 000 долларов США)
12	100%	Китай, столовые приборы, и т. д., инструменты, программное обеспечение (кроме системного программного обеспечения)
43	30%	Доступные машины и оборудование, используемые для изготовления товаров для продажи
46	30%	Оборудование сетевой инфраструктуры и программное обеспечение
50	55%	Программное обеспечение для систем электронной обработки данных общего назначения, предназначенное в основном для электронного управления технологическими процессами или мониторинга, связи или обработки данных. Включает системное программное обеспечение.

Подробнее о классах и тарифах см. В разделе «Агентство канадских доходов» Глава 4 - Руководство для канадских малых предприятий и классы амортизируемой собственности.

Назад к> Канадский налог на прибыль FAQ Индекс

Также известен как: CCA

См. Также:

Доход от капитальных затрат и другие налоговые стратегии

Больше способов максимизировать ваш бизнес Налог на прибыль

6 Налоговые вычеты на дому, которые вы не хотите пропустить