, Объявленный Корпорацией персональных услуг

Я бы рискнул предположить, что одна акционерная небольшая корпорация является наиболее распространенным видом корпорации, созданной в Канаде.

Но с налоговой точки зрения, это также один из самых опасных. Поскольку все больше и больше подрядчиков открывают для себя свое огорчение, если ваша небольшая корпорация объявлена ​​компанией по оказанию персональных услуг (например, компанией личных услуг) Агентством Канады по доходам, вы также можете не иметь корпорации вообще по подоходному налогу вычеты идут.

Хуже того, вы можете быть на крючке за здоровенный налоговый счет, чтобы компенсировать налоговые вычеты предыдущих лет, которые были запрещены.

В эту статью есть два раздела:

1) Краткое описание проблемы - что может случиться с вами, если ваш малый бизнес объявлен корпорацией персональных услуг;

2) Что вы можете сделать, чтобы избежать того, чтобы Агентство канадских доходов (CRA) рассматривало ваш бизнес как корпорацию персональных услуг.

Возможно, вы захотите прочитать «Что такое личная корпорация»? сначала, а затем вернитесь на эту страницу.

Почему вы не хотите, чтобы корпорация личных услуг

Основная проблема заключается в том, что доход от бизнеса личных услуг не считается активным коммерческим доходом Канадским агентством по доходам.

Итак, если Canada Revenue Business определит, что ваш объединенный бизнес - это бизнес личных услуг, у вас внезапно возникнут три проблемы с налогом:

1) Вы не сможете требовать вычет малого бизнеса, поскольку Дедукция малого бизнеса может применяться только к активному доходу бизнеса.

Таким образом, вместо того чтобы иметь первые 500 000 долларов дохода вашей корпорации, облагаемые налогом по гораздо более низкой ставке, этот доход теперь облагается налогом по лимиту (намного выше). Ставки корпоративного налога варьируются от провинции к провинции, но разница может быть очень дорогой налоговой, поскольку Марк Гудфилд, управляющий партнер Cunningham LLP, юридической фирмы в Торонто, объясняет в своем блоге The Blunt Bean Counter:

" В Онтарио, что означает, что корпорация будет облагаться подоходным налогом по ставке 39,25% (в 2012 году). Для сравнительных целей текущая ставка налога на прибыль для малого бизнеса составляет 15,5%. Как следствие, при выводе денег PSB в виде дивидендов, максимальная совокупная ставка личного и корпоративного налога будет составлять 58% в Онтарио, что является очень карательным, что на 12% больше, чем заплатит высокопоставленный налогоплательщик.

2). не сможет претендовать на многие стандартные бизнес-вычеты.

Как акционер в корпорации личных услуг, вы являетесь объединенным сотрудником; поэтому, по налогам, вы не являетесь самозанятыми. Вы больше не можете списывать какие-либо расходы, такие как бухгалтерские и юридические сборы, расходные материалы и офисные помещения, за счет дохода вашей корпорации.Единственным приемлемым выводом для вашей корпорации будет любая заработная плата и пособия, выплачиваемые объединенному сотруднику.

3) Возможные налоговые штрафы из-за переоценки.

Хуже всего, если ваша корпорация классифицируется как корпорация персональных услуг, вы можете получить большой налоговый счет, потому что вы «ошиблись», когда подали свои корпоративные налоги, и потребовали удержания бизнеса и деловых расходов.

И Канадское агентство по доходам не ограничивается аудитом или переоценкой только налоговых документов за прошлый год; поскольку в процессе аудита нет установленного срока, Агентство по доходам Канады может изучать деловые документы за предыдущие годы, а также во время налоговой проверки.

Вы можете быть переоценены и найдены за долгие годы налогов.

Как избежать CRA

, как корпорация персональных услуг Очевидный способ гарантировать, что ваша небольшая корпорация не будет считаться компанией личных услуг в какой-то момент, - это обеспечить, чтобы ваша корпорация имела более пяти штатных сотрудников в течение всего года и / или что ваша корпорация предоставляет свои услуги только ассоциированной корпорации, поскольку это две вещи, которые Агентство по доходам Канады представляет собой четкое доказательство того, что небольшая корпорация не является бизнесом личных услуг. (См. Главу 4 из T4012 - Руководство по налогу на прибыль корпорации T2 Corporation

.)

Как очевидно, это не является серьезным вариантом для многих малых корпораций.

Однако есть и другие меры, которые вы можете предпринять. Прежде всего, вы хотите избежать ситуации, когда работаете только для одного клиента, особенно в долгосрочных отношениях.

Чем больше клиентов у вас есть, тем лучше избегается назначение персонального сервиса.

Даже если у вас нет пяти, наличие каких-либо сотрудников - это помощь и что-то, что CRA считает при определении статуса небольшой корпорации.

1. Вам также необходимо обратить пристальное внимание на четыре вопроса, которые Агентство канадских доходов использует в качестве лакмусовой бумажки, чтобы определить, является ли человек сотрудником или независимым подрядчиком:
2. сколько контроля над работой, выполняемой подрядчиком < собственность на инструменты
3. вероятность получения прибыли или риска потери, на которую подрядчик подвергается
4. степень интеграции

Являетесь ли вы подрядчиком или сотрудником? дает подробные объяснения каждого из этих пунктов.

И вы хотите избежать восприятия того, что вы являетесь сотрудником конкретного клиента. Если третья сторона может принять вас за сотрудника компании, вам тоже будет угрожать CRA.

Маленькие вещи могут вырисовываться, когда дело доходит до восприятия. Например, вы всегда должны выставлять счет своему клиенту, ежемесячно или по проекту. Если ваш клиент просто платит вам без предоставления счета с вашей стороны, это красный флаг.

При закрытии

Если вы являетесь подрядчиком, который предоставляет ваши услуги в первую очередь другой компании, не паникуйте. Но ознакомьтесь с этой проблемой, в частности, с различием между сотрудниками и независимыми подрядчиками Канадского агентства по доходам и сделайте все, что вы можете, чтобы расширить горизонты вашей небольшой компании и защитить свой корпоративный статус.

Помимо чтения моей статьи, в которой объясняются основные факторы, которые Агентство канадских доходов использует для определения того, кто является независимым подрядчиком, а кто нет, я рекомендую вам ознакомиться с этими документами Агентства канадских доходов:

• Сотрудник RC4110 или Self -Employed?
• Рабочие, занятые в строительстве - сотрудники или самозанятые работники?

Вы также можете обратиться к специалисту, например, налоговому бухгалтеру относительно того, как наилучшим образом защитить свой корпоративный статус.