Пределы взносов sEP-IRA

SEP-IRA или упрощенный пенсионный счет для пенсионеров сотрудников - это особый вид пенсионного плана, который имеет некоторые основные преимущества, включая возможность использовать гораздо более высокие пределы взносов, чем те, которые доступны для обычных 401 (k). Планы SEP-IRA являются дискреционными, а это означает, что работодатель, а не работник, определяет, сколько из них добавляется к каждой учетной записи из года в год; е. г. , в течение нескольких лет работодатель может ничего не участвовать, в то время как в других случаях он может вносить максимальную сумму, разрешенную в соответствии с лимитами взносов, действующими для этого конкретного налогового года.

Пределы взносов SEP-IRA могут быть использованы до последнего применимого срока продления срока подачи заявки спонсором (часто в сентябре октября года, следующего за налоговым годом, если запрашивается максимальное продление).

Пределы взносов SEP-IRA с 2005 по 2016 год

В частности, фирма, предлагающая SEP-IRA, может вносить от 0% до 25% компенсации работника (20% для самозанятого лица), при условии, что вклад предел не превышает следующие суммы:

Налоговый год вклада SEP-IRA	Максимальный ежегодный лимит вклада SEP-IRA для рабочих 49 лет и младший	Максимально допустимая компенсация при определении предела вклада SEP-IRA для самозанятого лица
2005	$ 42, 000	$ 210 000
2006	$ 44 000	$ 220 000
2007	$ 45 000	$ 225 000 > 2008
$ 46, 000	$ 230, 000	2009
$ 49, 000	$ 245, 000	2010
$ 49, 000	$ 245, 000	2011
$ 49, 000	$ 245, 000	2012
$ 50, 000	$ 250, 000	2013
$ 51, 000	$ 255, 000	2014 > $ 52, 000
$ 260, 000	2015	$ 53, 000
$ 265, 000	2016	$ 53, 000
$ 265, 000		Пределы взносов SEP-IRA в дополнение к любым применимым лимитам взносов, действующим для традиционной IRA или Roth IRA

. Взносы в SEP-IRA не облагаются налогом работодателю, и работник не обязан платить налоги на доход. Кроме того, работник может получать дивиденды, проценты, арендную плату, прирост капитала и другую прибыль, если они начнут снимать со счета, и в этот момент он облагается налогом, как обычный доход, если только снятие средств не производится до возраста 59. 5 лет, и в этом случае взимается дополнительный штраф в размере 10% штрафа, начисляемый над любыми федеральными, государственными и местными налогами.

Один воспринимаемый потенциал роста или недостаток использования SEP-IRA, в зависимости от ваших ценностей и того, где вы сидите за столом, заключается в том, что формула финансирования, выбранная работодателем, должна применяться по сравнению со всеми сотрудниками, удовлетворяющими требованиям к участию в фирме. Это может включать сотрудников в других

предприятиях, принадлежащих контролирующему акционеру, члену, партнеру или индивидуальному предпринимателю (e.г. , если у вас есть завод-изготовитель и автомойка, оба предприятия должны предлагать аналогичные пакеты для выхода на пенсию, иначе вы могли бы сыграть в игру между ними, заработать доход в один из них и использовать его, чтобы максимально использовать свой план в качестве единственного сотрудника) , Это по дизайну. Конгресс не хотел, чтобы семьи, которые владеют бизнесом или несколькими богатыми людьми на вершине бизнеса, могли обогащаться этим прекрасным налоговым убежищем, не обращая внимания на секретарей, дворников и работников минимальной заработной платы на дне. В результате меньше предприятий, чем вы могли бы ожидать использования SEP-IRA, предпочитая вместо этого SIMPLE IRA, который имеет более низкие пределы взносов. Вы, скорее всего, увидите первого в случае высокооплачиваемого консультанта, работающего в одиночку, одного человека или супружеской пары, работающего в малом бизнесе без сотрудников, или в сплоченной фирме, где есть несколько партнеров, занятых в отрасли где нормы прибыли непристойно высоки. Например, при правильных обстоятельствах супружеская пара, работающая с успешной фирмой по разработке программного обеспечения для бутиков, которая продавала приложения, могла убрать в свои SEP-IRA $ 106 000 в год, взяв огромную налоговую списание, наслаждаясь потенциально десятилетия налоговой отсрочки составления счетов и защиты себя в случае банкротства. (SEP-IRA имеют неограниченную защиту от банкротства, что может значительно облегчить восстановление после финансовой катастрофы. Вы можете выйти из суда после ликвидации всей вашей жизни и найти себе все еще возможность собирать дивиденды по шести или семи портфелям фигур, содержащимся в его защитных ограничениях .)

Обратите внимание, что формула для самозанятых людей может быть сложной, поскольку она включает в себя определенную часть налога на самостоятельную занятость. Возможно, вам захочется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером, поскольку здесь нет необходимости входить в математику.

3 разных типа формул ограничения вклада SEP-IRA

Существует несколько формул, которые могут использоваться для определения распределения взносов SEP-IRA, но, опять же, они должны применяться одинаково ко всем сотрудникам. Эти предельные формулы для взносов:

Формула ограничения вклада SEP-IRA в Flat Dollar SEP-IRA

- С помощью этой формулы каждый подходящий сотрудник получает взнос SEP-IRA той же суммы, что и все остальные сотрудники. Например, если спонсор плана решил внести 10 000 долларов США на каждую учетную запись за год, каждый сотрудник должен получить те же 10 000 долларов США.

• Формула лимита вознаграждения Pro Rata SEP-IRA - Процент компенсации , до 25% в большинстве случаев, и спонсор SEP-IRA откладывает соответствующую сумму на счет каждого сотрудника. Чтобы проиллюстрировать: представьте, что в фирме работают три сотрудника, Джейн, Джон и Джеймс. Джейн зарабатывает 30 000 долларов в год. Джон зарабатывает 100 000 долларов в год. Джеймс зарабатывает 500 000 долларов в год. Компания решает сопоставить 17% компенсации за год. Он должен будет внести 5, 100 долларов США в SEP-IRA Джейн, 17 000 долларов в SEP-IRA Джона и 53 000 долларов Джеймсу SEP-IRA (причина, по которой Джеймс не может получить 125 000 долларов, заключается в том, что он попал в верхний лимит взносов SEP-IRA в размере 53 000 долл. США на налоговый год 2015 года).
• Интегрированная предельная формула вклада SEP-IRA - эта часть немного утомительна, что позволяет интегрировать формулу социального обеспечения в решения о распределении взносов, чтобы более высокооплачиваемые сотрудники могли получать больше в своих SEP-IRA. Не пытайтесь делать это самостоятельно. Имейте уважаемого, знающего бухгалтера справиться с этим, потому что, если вы его испортите, ваш SEP-IRA может быть дисквалифицирован, а налоговые последствия могут быть ужасными.
• Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашим руководством по лимитам вклада в пенсионный счет.