Что такое справедливый налоговый план? Плюсы, минусы, эффект

Определение: Справедливый налоговый план - это предложение по налогу на продажу, чтобы заменить существующую структуру подоходного налога США. Он отменяет все федеральные налоги на доходы физических и юридических лиц и все налоги на подарки, поместья, прирост капитала, альтернативные минимумы, социальное обеспечение, медицинскую помощь и самостоятельную занятость. Он заменяет их федеральным розничным налогом на продажу в размере 23 процентов, который будет администрироваться существующими государственными налоговыми органами.

Налог с продаж не распространяется на импорт, товары, используемые для производства других товаров или использованных товаров. Группа, известная как американцы за справедливое налогообложение, разработала Закон о справедливом налогообложении 2003 года.

Для справедливого налогообложения потребуется отменить 16-ю поправку. Он будет расформировать и обезвредить Службу внутренних доходов.

Как правило, 23-процентный налог с продаж наиболее сильно влияет на бедных. Чтобы решить эту проблему, Закон о добросовестном налогообложении предлагает, чтобы все американцы получали ежемесячный «пребат» или налоговую декларацию. Пребат будет равен 23-процентному налогу на ежемесячную стоимость жизни на уровне бедности. По данным Департамента здравоохранения и социальных служб, уровень бедности для семьи из четырех человек составляет 24 600 долл. США в 2016 году. Те, кто ниже этого уровня бедности, получат предварительную выплату в размере 5 658 долл. США. (Источник: «FairTax Prebate Explained», «Американцы за справедливое налогообложение».

Преимущества

Наиболее очевидным преимуществом является устранение головной боли годового подоходного налога и стоимости составителей налогов.

Государственные расходы будут сокращены за счет исключения IRS. Сторонники утверждают, что, поскольку работники будут удерживать 100 процентов своей заработной платы, увеличение потребительских расходов приведет к увеличению валового внутреннего продукта, рабочих мест, производительности и заработной платы.

Исследования, которые поддерживают справедливый налог

Институт Beacon Hill подсчитал, что базой для справедливого налога будет 81 процент от ВВП 2007 года, или 11 долларов США. 2 трлн.

23-процентный налог с продаж будет собирать 2 доллара. 6 триллионов долларов, что на 358 миллиардов долларов больше, чем подоходный налог, который он заменит.

В исследовании также используется модель, которая показывает:

• Увеличение ВВП на 7,9% в год 1 до 10. 3% в год 25.
• Внутренние инвестиции составляют 74. На 5% больше в год 1, до 65. На 2 процента больше в году 25.
• Потребление немного снизилось в первые два года (0,6 процента и 0,8 процента), но на 6 процентов выше к году 25. Расходы подпитываются в среднем на 1 7-процентное увеличение располагаемого дохода. (Источник: «Резюме недавних исследований», Институт Бикон Хилл.)

Недостатки

Справедливый налог может быть несправедливым по отношению к тем, кто не зарабатывает доход, например, пожилые люди. Для первого поколения пожилых людей это было бы особенно несправедливо, поскольку они платили налоги на прибыль всю свою жизнь и должны были бы начать платить более высокие налоги с продаж.Преимущество для пожилых людей заключается в том, что им не придется платить налоги за их снятие сбережений.

Агентству по-прежнему необходимо будет рассылать предварительные чеки, разрешать споры и собирать налоги со штатов. Это также потребовало бы обеспечить соблюдение налога и пойти после читеров. Например, бизнес-расходы, которые используются для создания конечного продукта, не облагаются налогом.

Владельцы малого бизнеса могут объявить покупку за счет бизнеса, чтобы избежать налога с продаж. Соблюдение может стать очень дорогостоящим для мониторинга и обеспечения соблюдения.

Исследования, которые не поддерживают справедливый налог

Уильям Гейл из Института Брукингса отметил, что FairTax нецелесообразно ссылаться на справедливый налог как на 23 процента. Фактически ставка составляет 30 процентов. FairTax определяет налог с продаж как «$ 0,23 из каждого потраченного доллара». Это означает, что существует $ 0. 23 налога добавляются к каждому $ 0. 77, а не каждому доллару и $ 0. 23 составляет 30 процентов от 0 долларов США. 77. Гейл также указывает, что налоговая ставка, вероятно, должна быть повышена еще выше. Без IRS для определения заработной платы государствам необходимо будет отменить свой подоходный налог. Для этого потерянного государственного дохода потребуется дополнительный 10-процентный налог с продаж для его замены.

Еще 5 процентов необходимо будет добавить, чтобы окупить доход от тех, кто выяснил, как избежать налога с продаж.

Например, многие люди будут объявлять больше покупок как бизнес-расходы, которые не облагаются налогом.

Эти три корректировки оценивают налог с продаж на 45%. Если бы американцы успешно протестовали, включая продовольствие и здравоохранение в виде налогов, эффективная ставка может увеличиться до 67 процентов.

Расчеты Гейла показывают, что справедливый налог приведет к росту налогов на 90 процентов всех домохозяйств. Только те, кто достиг бы самых высоких 10 процентов доходов, получат налоговую скидку. Те, кто в первой половине 1 процента, получат средний налоговый убыток в размере более 75 000 долларов США.

Если справедливый налоговый план был скорректирован таким образом, чтобы домашние хозяйства классифицировались по уровню потребления, то те, кто находится в нижней двух трети распределения, платили бы меньше , в то время как те, кто в верхней трети, будут платить больше. Но те, кто на самом верху, по-прежнему будут платить гораздо меньше, снова получая снижение налогов примерно на 75 000 долларов. (Источник: Институт Брукингса, не покупайте налог с продаж, William Gale, март 1998 года.)

Как это произойдет Воздействовать на экономику США?

Не имея возможности внимательно изучить расчеты и допущения каждого исследования, трудно определить, как справедливый налог повлияет на экономику. Если закон о добросовестном налоге будет принят, реализация должна быть медленной и последовательной оценкой.

Возможно, лучшим подходом является постепенный переход от подоходного налога к справедливому налогу. Или, возможно, небольшое государство может быть использовано в качестве тестового рынка, чтобы сгладить проблемы. Масштаб изменения сам по себе, вероятно, сделает этот план неработоспособным, если не будет проведено гораздо больше исследований.