Пенсии и доходы от аннуитетов (публикация IRS 575)

«Если вы получаете пенсионные пособия в форме пенсионных или аннуитетных платежей из пенсионного плана квалифицированного работодателя, суммы, которые вы получаете, могут быть полностью облагаемый налогом или частично облагаемый налогом ». (Налоговая тема IRS 410, пенсии и аннуитеты.)

Пенсионный и аннуитетный доход (форма 1040, строка 16)

Соберите все свои заявления 1099-R из каждого банка, паевого фонда или пенсионного плана на год. Формы 1099-R выписывают отчеты из различных планов выхода на пенсию.

Разделите заявления 1099-R на две сваи: полученные от вашей ИРА и те, которые были получены из ваших пенсионных планов или планов аннуитета.

Сообщите свои распределения по ИРА в строке 15. Сообщите свои пенсионные и аннуитетные рассылки в строке 16.

Налогооблагаемая доля пенсий и аннуитетов

«Если вы внесли взносы после уплаты налогов в свою пенсию или аннуитет, ваши пенсионные выплаты частично облагаются налогом. Вы не будете платить налог со стороны платежа, который представляет собой возврат суммы после уплаты налогов, которую вы заплатили. Эта сумма является вашей стоимостью в плане или инвестициях и включает суммы, которые предоставил ваш работодатель, которые облагались налогом вы вносили взносы. Частично облагаемые налогом пенсии облагаются налогом либо по Общему правилу, либо по упрощенному методу ». (из налоговой темы IRS 410)

Общее правило

«В соответствии с Общим правилом вы указываете налогооблагаемую и не облагаемую налогом части своих аннуитетных платежей, используя таблицы ожидаемой продолжительности жизни, установленные IRS». (из налоговой темы IRS 411)

Вы должны использовать Общее правило, если ваши аннуитетные или пенсионные выплаты начались до 18 ноября 1996 года. Если ваши пенсионные или аннуитетные платежи начались после этой даты, вы можете использовать упрощенный метод для рассчитать свою налогооблагаемую часть.

Чтобы определить свою налогооблагаемую пенсию и аннуитет в соответствии с Общим правилом, вам необходимо прочитать публикацию IRS 939 «Общее правило для пенсий и аннуитетов».

IRS рассчитает ваш налогооблагаемый пенсионный доход в соответствии с общим правилом для вас за номинальную абонентскую плату. Инструкции для запроса IRS для расчета вашей налогооблагаемой пенсии в соответствии с Общим правилом содержатся в Паб 939, в котором содержится требование об утверждении Положения о налогообложении аннуитета.

Упрощенный метод

«Если вы начнете получать выплаты по аннуитету из квалифицированного пенсионного плана после 18 ноября 1996 года, как правило, вы используете упрощенный метод, чтобы определить сумму, не облагаемую налогом. Компетентный пенсионный план является квалифицированным план сотрудников, квалифицированный аннуитет сотрудников или план аннуитета, уплаченный налогом. В упрощенном методе вы указываете налогооблагаемую и не облагаемую налогом части своих аннуитетных платежей, заполнив лист упрощенного метода ». (из налоговой темы IRS 411)

Чтобы рассчитать налогооблагаемую пенсию и выплаты аннуитета, вы должны использовать Лист упрощенного метода на стр. 26 Инструкции для формы 1040 (PDF).Необязательная часть сообщается на линии 1040 формы 1040, а налогооблагаемая часть сообщается на линии 1040 формы 1040.

Налоговая информация о пенсиях и аннуитетах

Лучший источник всеобъемлющей и легко читаемой налоговой информации об аннуитетах и ​​пенсиях содержится в главе 7 вашего подоходного налога JK Lasser.

В этой главе содержится вся необходимая информация, включая рабочие листы IRS, таблицы ожидаемой продолжительности жизни и обсуждения различных видов аннуитетов и пенсионных планов.

Вы также можете ссылаться на следующие публикации IRS:

• Пенсионный и аннуитетный доход (публикация 575)
• Общее правило для пенсий и аннуитетов (публикация 939)
• U. S. Пенсионные пособия государственной службы (публикация 721)