Расходы или амортизация покупок по подоходному налогу?

Когда вы готовите свои подоходные налоги, общее правило заключается в том, что вы списываете ежедневные операционные бизнес-покупки, такие как канцелярские принадлежности или пробег на вашем транспортном средстве, в качестве расходов и ваших покупок долгосрочные активы бизнеса - такие как заводы и оборудование - в качестве амортизации.

Ежедневные операционные расходы

Отличное руководство по ежедневным операционным расходам, которое вы можете вычесть, - это Федеральное расписание C.

IRS предупреждает, что эти расходы необходимы и обычны для работы бизнеса. Они также должны быть разумными и напрямую связаны с бизнесом. Среди операционных расходов списки IRS как подлежащие вычету в Списке C следующие:

• Реклама
• Расходы на автомобиль и грузовик
• Комиссионные и пошлины
• Контрактный труд
• Истощение
• Амортизация (переносится из Федеральная налоговая форма 4562)
• Программы пособий сотрудникам
• Страхование (кроме здоровья)
• Проценты по ипотечным кредитам или другим интересам
• Юридические и профессиональные услуги
• Расходы на управление
• Планы пенсионного обеспечения и распределения прибыли
• Аренда и лизинг (Транспортные средства, оборудование, недвижимость)
• Ремонт и обслуживание
• Поставки
• Налоги и лицензии
• Путешествия, питание и развлечения
• Утилиты
• Заработная плата

< ! - 2 ->

Исключение расходов, которые не являются необходимыми и обычными, препятствует тому, чтобы налогоплательщик, который находится в бизнес-лизинговом бизнесе с бюджетом, например, покупал прогулочный катер и расходовал расходы на его обслуживание и эксплуатацию.

Поскольку клиенты компании являются относительно низкодоходными лицами, которые в основном рассматривают цену как критерий лизинга автомобиля, маловероятно, что в ходе обычной деятельности компания будет принимать их в круизах удовольствия. Если бы компания была очень элитной лизинговой компанией, которая арендовала самые дорогие автомобили и другие рекреационные транспортные средства, в том числе лодки, - аргумент о том, что такой вид развлечений был необходим, чтобы завоевать благосостояние своими богатыми клиентами, может быть оправданным.

Другое ограничение этих расходов, которое они должны быть разумными и непосредственно связанными с бизнесом, иллюстрируется одним и тем же примером. Вероятно, не было бы разумным, чтобы бюджетная лизинговая компания оплачивала расходы на техническое обслуживание на лодке, которые, вероятно, никогда не увидели бы ее клиенты. Точно так же лодка не имеет прямого отношения к бизнесу бюджетно-ориентированной компании по лизингу автомобилей, но может быть напрямую связана с продажей элитного клиента на радостях аренды яхты.

Некоторые исключения для амортизации

Как правило, лучше потратить товар, чем обесценивать, потому что деньги имеют значение времени. Если вы оплачиваете этот товар, вы получаете вычет в текущем налоговом году, и вы можете немедленно использовать деньги, которые вычет расходов освобождал от налогов.Если вы обесцениваете это, это может занять несколько лет, прежде чем вы получите полное налоговое пособие серии ежегодных амортизационных отчислений.

В этой связи налоговое законодательство, закрепленное в Федеральной налоговой форме 4562, предлагает мелкому бизнесу исключительную выгоду. Амортизация раздела 179 позволяет предприятию полностью вычесть до 250 000 долларов США общей стоимости небольших основных фондов. Существуют некоторые ограничения и квалификация, которые применяются. Наиболее важным требованием является то, что решение о расходах, а не обесценивании должно быть принято в том году, когда товар вводится в эксплуатацию.