Разные типы корпораций в Канаде

Канадские корпорации облагаются налогом иначе, чем другие формы бизнеса. Наиболее очевидным налоговым изменением является то, что корпорация является юридическим лицом сама по себе и облагается налогом отдельно от физического лица. (Вот почему, будучи владельцем бизнеса, вы должны подавать формы подоходного налога T1 (личный) и T2 (корпоративный).) Но с учетом налогов существуют также различные типы корпораций, и тип корпорации определяет, корпорация имеет право на определенные ставки и вычеты.

Из-за этого, когда вы создаете корпорацию в Канаде, вы хотите сформировать тип корпорации, которая наиболее выгодна для вас по налогам, если вы можете. Ниже приведены различные типы корпораций, доступных в Канаде, и условия, которые должны быть выполнены для формирования каждого типа.

Различные типы корпораций в Канаде

Частная корпорация под контролем Канады (CCPC)

Как следует из названия, частная корпорация, контролируемая Канадой, должна быть частной. Он также должен отвечать всем следующим условиям ( T4012: Руководство по налогу на прибыль корпорации T2 Corporation ):

• это корпорация, которая проживает в Канаде и была либо зарегистрирована в Канаде, либо проживает в Канаде с июня 18, 1971, до конца налогового года;

• он не контролируется прямо или косвенно одним или несколькими лицами-нерезидентами (см. «Могу ли я начать малый бизнес в Канаде, когда я не живу в Канаде» и как неканадский, Как я могу открыть бизнес в Канаде?);
• он не контролируется прямо или косвенно одной или несколькими государственными корпорациями (кроме установленной венчурной корпорации, как определено в правиле 6700);
• он не контролируется канадской корпорацией-резидентом, которая перечисляет свои акции на определенной фондовой бирже за пределами Канады;
• он не контролируется прямо или косвенно любой комбинацией лиц, описанных в трех предыдущих условиях;
• , если все его акции, принадлежащие лицу-нерезиденту, государственной корпорацией (за исключением предписанной венчурной корпорации) или корпорацией с классом акций, указанным на определенной бирже, принадлежат одним лицом, это лицо не будет владеть достаточными долями для контроля над корпорацией; и
• ни один класс его акций основного капитала не указан на определенной фондовой бирже, например, на Фондовой бирже Торонто (TSE).

Обратите внимание, что изменения в владении акциями могут привести к тому, что корпорация перестанет быть CCPC. Например, если некоторые акционеры стали нерезидентами (или акции были проданы нерезидентам), так что нерезиденты контролировали более 50% прав голоса акций, корпорация больше не будет претендовать на CCPC.

С налоговой точки CCPC является наиболее выгодной формой собственности малого бизнеса. Помимо налогового вычета малого бизнеса, существуют расширенные инвестиционные налоговые кредиты, освобождение от прироста капитала для акционеров при продаже акций, а также налоговые кредиты на исследования и разработки для квалификационных мероприятий. См .: Корпоративные налоговые преимущества Канадской контролируемой частной корпорации.

Другая частная корпорация

Этот тип корпорации также должен быть резидентом Канады и частного лица.

Он также должен соответствовать всем этим условиям:

• он не контролируется одной или несколькими государственными корпорациями (кроме предписанной венчурной корпорации, как определено в правиле 6700);
• он не контролируется одной или несколькими предписанными федеральными корпорациями Crown (как определено в правиле 7100); и
• он не контролируется ни одной комбинацией корпораций, описанной в двух предыдущих условиях.

Открытое акционерное общество

Общественная корпорация в основном определяется наличием класса акций, котирующегося на определенной канадской фондовой бирже, хотя она также может избираться или быть назначена в качестве государственной корпорации согласно правилу 4800 (1).

Корпорация, контролируемая публичной корпорацией

Этот тип корпорации является канадским подразделением публичной корпорации выше.

Другая корпорация

Как вы догадались, тип корпорации, которая не вписывается ни в одну из других категорий.

Некоторые типы корпораций лучше, чем другие

Корпорация является самой популярной формой бизнес-структуры в Канаде, что неудивительно, если учесть, что повышенная защита ответственности, которую корпорация предоставляет за счет индивидуального предпринимателя (см. Сравнение Формы делового владения ) .

Но все канадские корпорации не создаются равными, когда речь заходит о налогообложении. Когда вы выбираете структурировать свой малый бизнес как корпорацию в Канаде, стоит посмотреть, можете ли вы настроить его как контролируемую канадцами частную корпорацию из-за преимуществ корпоративного налогообложения, которыми пользуется контролируемая Канадой частная корпорация.