Canada Revenue Agency Определение малого поставщика

Значение

Определение малого поставщика важно для канадских малых предприятий, потому что независимо от того, квалифицируется ли ваш бизнес как небольшой поставщик, необходимо ли вам зарегистрироваться, собирать и переводить налог на товары и услуги (GST) / гармонизированный налог с продаж (HST).

Определение налоговых агентств Канады (CRA) для бизнеса

Для предприятий определение малого поставщика канадского агентства по доходам гласит, что, чтобы квалифицироваться как небольшой поставщик, ваши общие налогооблагаемые доходы (до расходов) от всех ваших предприятий составляют 30 000 долларов США или меньше за последние четыре последовательных календарных квартала и в любой отдельный календарный квартал.

Теперь это не так просто, как кажется. Чтобы определить, соответствует ли вам определение небольшого поставщика, составляя $ 30 000 или менее в год, вы должны включать в себя ваши доходы во всем мире от продаж товаров и услуг, которые подпадают под действие GST / HST, что включает продажи и поставки с нулевым рейтингом (ноль у предметов, имеющих нулевую ставку налога, и включают такие предметы, как отпускаемые по рецепту лекарства, предметы основных продуктов и медицинские устройства, такие как инвалидные коляски, слуховые аппараты и очки для рецепта - для получения дополнительной информации о нулевых номиналах см. какие виды товаров и услуги GST освобождены или имеют нулевое значение?)

Вы также должны включать доходы любого из ваших партнеров. Вы должны исключить финансовые услуги, деловую репутацию и продажи капитала.

Примеры расчетов определения малого поставщика

В следующем примере общая выручка за предыдущие четыре квартала не превышает 30 000 долларов США, несмотря на увеличение выручки за квартал, закончившийся 31 марта 2016 года, поэтому применяется определение малого поставщика (для по крайней мере, в следующем квартале плюс один месяц):

Четверть, заканчивающийся в июне. 30, 2015	$ 8 000
Квартал, заканчивающийся 30 сентября 2015 г.	$ 5 000
Квартал, заканчивающийся 31 декабря 2015 г.	$ 6 000
Квартал, заканчивающийся 31 марта 2016 г.	$ 10 000
Итого для последнего для последовательных календарных кварталов	$ 29 000

Однако в следующем примере выручка за следующий квартал, закончившийся 30 июня 2016 года, также была сильной, предыдущие четыре квартала превышали предел в 30 000 долл. США, поэтому определение мелкого поставщика закончилось по состоянию на 30 июня 2016 года плюс один месяц.

Бизнес должен подать заявку на регистрацию для GST / HST в течение 30 дней после первой налогооблагаемой продажи. В этом случае статус малого поставщика закончится 31 июля 2016 года, поэтому, если следующая продажа произойдет 1 августа 2016 года, к концу августа 2016 года бизнес должен подать заявку на регистрацию для GST / HST:

квартал, заканчивающийся 30 сентября, 2015	$ 5 000
Квартал, заканчивающийся 31 декабря 2015 г.	$ 6 000
Квартал, заканчивающийся 31 марта 2016 г.	$ 10 000
Квартал, заканчивающийся в июне.30, 2016	$ 10 000
Итого для последнего для последовательных календарных кварталов	$ 31, 000

Расчет для определения статуса малого поставщика должен быть выполнен в конце каждого квартала.

Обратите внимание, что если в любой день бизнес совершает продажу, превышающую предел в размере 30 000 долларов США, освобождение от мелких поставщиков немедленно прекращается и:

• GST / HST должны быть собраны при продаже
• GST / HST должны быть собраны при последующих продажах
• Бизнес должен зарегистрироваться для GST / HST в течение 30 дней

Определение мелких поставщиков для благотворительных организаций и общественных организаций

Порог малого поставщика для благотворительных организаций и других органов государственной службы отличается; чтобы квалифицироваться как малый поставщик, есть два теста, один из которых должен быть удовлетворен для получения статуса малого поставщика:

1) Ежегодный тест на налоговые поставки

Доходы от благотворительной или другой общественной службы от налогооблагаемых товаров во всем мире ( не включая продажи капитальной собственности и финансовых услуг) должны быть равны или меньше 50 000 долларов США в текущем календарном квартале и за предыдущие четыре последовательных календарных квартала или:

2). Анализ валового дохода

Первый финансовый год - регистрация для GST / HST не требуется

Второй финансовый год - если валовой доход от первого финансового года составляет 250 000 долларов США или менее, регистрация для GST / HST не требуется.

Последующие финансовые годы - если валовой доход от обоих предыдущих двух финансовых лет составляет менее 250 000 долларов США, регистрация для GST / HST не требуется.

Регистрационная информация GST / HST

Обратите внимание, что даже если вы являетесь небольшим поставщиком, вы все равно можете захотеть зарегистрироваться на GST добровольно. Регистрация позволит вам потребовать входные налоговые кредиты (ЦМТ) для GST / HST, которые вы заплатили за предметы и услуги, приобретенные для вашего бизнеса, а также, например, GST / HST на отели, питание и другие расходы, понесенные при поездках в бизнес цели.

Некоторые канадские провинции гармонизировали свои областные налоги с продаж (PST) с GST для формирования комбинированного HST.

Другие (например, Британская Колумбия) не имеют и до сих пор взимают GST и PST отдельно. См. «Ставки налогов» для списка текущих ставок для каждой провинции и территории.

Для руководства по регистрации GST / HST см .: Начало бизнеса: зарегистрируйтесь для GST / HST.

Примеры: Несмотря на то, что Джин квалифицировался как маленький поставщик, он решил зарегистрироваться для GST / HST.