Обзор систем управленческой отчетности

Обзор отчетов управления

Как следует из фразы, системы управленческой отчетности собирают данные, необходимые менеджерам компании для ведения бизнеса. Виды финансовых данных, которые представлены в ежегодных отчетах, как правило, находятся в их основе. Тем не менее, надежные системы управленческой отчетности будут размещать данные на гораздо более подробных уровнях, чем информация для инвесторов. Например, общие финансовые результаты фирмы финансовых услуг могут быть пересчитаны в отчеты о прибылях и убытках, составленные:

• Организация (например, подразделение, подразделение или отдел)
• Географический регион
• Продукт
• Клиентский сегмент
• Конкретные клиенты (как розничные, так и институциональные)
• Финансовый консультант

Между тем, финансовые показатели, такие как доходы, расходы и прибыль, вряд ли являются единственной задачей систем управленческой отчетности. В лучших компаниях они также используются для отслеживания различных нефинансовых переменных, которые относятся к управлению, например:

• Численность сотрудников
• Клиенты, домашние хозяйства и / или учетные записи
• Активы клиента под стражей
• Чистые новые деньги, депонированные или отозванные клиентами
• Инвестиционная эффективность активов клиента под управлением

Дизайнеры и пользователи этих систем

Контролеры и главные финансовые директора (CFO), как правило, выделяют значительную часть своего времени на проектирование, внедрение, обслуживание и настройку систем управленческой отчетности, а также на мониторинг и анализ их продукции , и рекомендуя курсы действий для руководства на основе такого анализа.

Сотрудники по информационным технологиям и управленческой науке часто являются ключевыми партнерами с финансовыми менеджерами и финансовыми аналитиками в разработке и обслуживании систем управленческой отчетности.

Desktop Versus Mainframe

Однако во многих случаях системы управленческой отчетности строятся и поддерживаются строго с использованием настольных компьютеров, построенных в электронных таблицах Excel и работающих на персональных компьютерах, а не запрограммированных в средах мэйнфреймов.

В крупных и малых компаниях причины использования настольных компьютеров (часто требующих достаточного количества ввода ручных данных) обычно имеют двоякое значение.

Во-первых, затраты на разработку и обслуживание, как правило, намного ниже, чем при использовании мэйнфреймов.

Во-вторых, настольная вычислительная среда позволяет значительно повысить гибкость в изменении вычислительных алгоритмов и форматов отчетов, чем типичное приложение на базе мэйнфреймов. Это жизненно важное значение в динамичных бизнес-средах, где корпоративная структура, предложения продуктов, бизнес-процессы, аналитические методы и / или требования к отчетности находятся в постоянном потоке или где руководство склонно задавать частые нестандартные или индивидуальные вопросы своих финансовых аналитиков.

Автоматизация и ручные процессы

Что называется системами управленческой отчетности, во многих фирмах часто сильно зависит от ручных процессов и далеко не полностью (или даже в первую очередь) автоматизировано? Например, многие из отчетов, которые заканчиваются на столах руководителей, фактически могут быть электронными таблицами, заполненными вручную данными и отформатированными персоналом. В этом смысле системы управленческой отчетности часто в более строгом смысле обрабатывают больше, чем информационные системы, поскольку эта фраза обычно понимается.

Приложения управленческой отчетности

Системы управленческой отчетности часто являются важными инструментами для оценки эффективности организаций и менеджеров, а иногда и сотрудников более низкого уровня. Результаты могут быть ключевыми детерминантами компенсации, такими как установка бонусных пулов. Например, руководитель и сотрудники бизнес-единицы могут получить свои бонусы, сбитые с прибыли, которую система управленческой отчетности приписывает этой единице. Аналогично для менеджера продукта, если у фирмы есть хорошо разработанная система измерения рентабельности продукта. Также для менеджера по маркетингу для разработки и рентабельности данного сегмента клиента, если измеряется производительность этого сегмента.

Препятствия для разработки систем управленческой отчетности

Общей проблемой при разработке схем управленческой отчетности является то, что данные, необходимые для заполнения годового отчета фирмы, формы 10-K, формы 10-Q, корпоративных налоговых деклараций и отчетов регулирующим органам (среди других внешних округов) не могут быть достаточно подробными или в надлежащем формате для проведения подобных анализов (некоторые из них упомянуты выше), которые руководство может потребовать оценить фирму и ее составные направления деятельности и скорректировать ее стратегические направление.

Отчетность по управлению - это полный термин для таких видов анализов, которые используются внутри организации руководством, а не сообщаются внешним субъектам (например, инвестиционной общественности, налоговым органам и регулирующим органам).

Ключевые аналитические проблемы

Разработка систем управленческой отчетности часто сталкивается с препятствиями, связанными с ключевыми аналитическими проблемами, такими как:

• Методы внутреннего ценового ценообразования
• Отнесение корпоративных накладных расходов к отдельным продуктам или клиентам
• Дезагрегирование изменений активов клиента в отдельных воздействиях изменений рыночных цен (т. Е. Эффективности инвестиций) и чистых депозитов и изъятий

В большинстве случаев эти аналитические задачи поддаются нескольким методам, каждый из которых имеет свои недостатки , и не является явно превосходящим во всех ситуациях.